大庆石油发展集团账款管理制度（建议稿）11471.docx

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1、大庆石油发发展集团账款管理制制度（建议议稿）北大纵横管管理咨询公公司二零零二年年七月目 录录第一章 业务员收收款守则1第二章 应收账款款及应收票票据管理办办法5第三章 问题账款款管理办法法7第四章 呆账管理理办法10第五章 会计员账账款回收考考核办法11附件：应收收账款管理理表格13第一章 业务员收收款守则（一）账单单分发第一条 财务部账账款管理人人员依业务务员类别整整理账单，定定期汇集编编制账单清清表一式三三份，将账账单清表二二份连同账账单交业务务人员签收收。第二条 业务人员员收到账单单清表时，一一份自行留留存，另一一份应尽速速签还财务务部账款管管理人员，如如发现有不不属本身的的账单，应应立

2、即返回回。第三条 客户要求求寄存账单单时，应填填写“寄存账单单证明单”一份，详详列笔数金金额等交由由客户签认认，收款时时才交还予予客户。如如因寄存账账单未取得得客户签认认致不能收收款时，由由业务人员员负责赔偿偿。第四条 业务人员员收到账单单后，于访访问时如未未能立即收收款，则应应取得客户户于账单上上的签认，若若未能取得得客户的签签认，则应应尽速于发发货或业务务发生日起起个月内内，执凭收收款。逾期期不办以致致无法收取取货款时，追追究业务人人员责任。（二）收款款处理程序序第五条 业务人员员于每日收收到款项后后，应于当当日填写收收款日报表表，一式四四份一份自自留，三份份交财务部部出纳人员员。第六条

3、属于本地地的直接将将现金或支支票连同收收款日报表表第一、第第二、第三三联亲自交交出纳并取取得签认。第七条 外埠地区区的应将现现金部分填填写XX银银行送款单单或邮政划划拨储金通通知单，存存入附近XXX银行分分行或邮局局。次日上上午将支票票，XX银银行送款单单存根或邮邮政划拨单单存根，用用回形针别别于收款日日报表第一一、第二、第第三联，以以挂号寄交交财务部出出纳人员。业业务人员应应将挂号收收执贴于自自存的收款款日报表左左下角备查查。（三）收款款记录的填填写第一栏：客客户号码。第二栏：客客户名称。第三栏：填填发票附单单号码，若若系自己先先行开发票票且尚未打打出发票附附单而已经经收款者，请请填写发票票

4、号码，若若系收回退退票款项时时，请填写写“退票通知知书”的编号。 账单开开立日期； 销销货金额。第四栏：收收款金额； 所所收现金金金额； 票票据； 所所收票据金金额； 所所收票据的的兑现日期期；所收票据兑兑付机关名名称地点；支票上的银银行账号。（四）收款款收票期规规定第八条 依客户的的区别规定定如下： 11直接客客户。以货货到收款（或或业务发生生）为条件件者，由送送货员（业业务员）收收取现金。签签收的客户户，则为销销货日起日内（业业务发生后后日内）的的支票或现现金； 22一般客客户。自销销货日期起起日内（业业务发生后后日内）的的票期。（五）收取取票据须知知第九条 法定支票票记载的金金额、发票票

5、人图章、发发票年月日日、付款地地，均应齐齐全，大写写金额绝对对不可更改改，否则盖盖章仍属无无效，其他他有更改之之处，务必必加盖负责责人印章。第十条 支票的抬抬头清写上上“XX公司司”全称。第十一条 跨年度度时，日期期易生笔误误，应特别别注意。第十二条 字迹模模糊不清时时，应予退退回重新开开立。第十三条 收取客客票时，应应请客户背背书，并且且写上“背书人XXX公司”，千万不不可代客户户签名背书书。第十四条 “禁止背书书转让”字样的客客票，一律律不予收取取。第十五条 收取客客户客票大大于应收账账款时，不不应以现金金或其他客客户的款项项找钱，应应依下列方方式处理。 11支票到到期后，由由单位以现现金

6、找还。 22. 另行行订购抵账账，或抵交交未付账款款中的一部部分。（六）退票票的处理第十六条 “退票通知知书”由财务部部填发，业业务人员收收到后应先先行核对并并于3日内内将回执联联填妥交回回财务部。第十七条 业务人人员收到退退票通知书书后应于115日内前前往洽收，并并将结果填填写“退票洽收收报告”交回财务务部，否则则若发生问问题，概由由业务人员员负责，如如因未能如如期洽收，应应先通知财财务部并说说明拟往洽洽收的日期期，以确保保时效，维维护单位的的权益。第十八条 退票洽洽收若系换换票，新开开的票期不不得超过退退票通知书书填发日期期天。（七）问题题客户的处处理第十九条 业务人人员于访问问客户或退退

7、票洽收时时，如发现现客户有异异常现象时时，应填写写“问题客户户报告单”，并建议议应采取的的措施，或或视情况填填写“坏账申请请书”呈请批准准，由财务务部账款管管理人员追追踪处理。第二十条 业务人人员因疏于于访问，未未能明了客客户的情况况变化，并并填写“问题客户户报告单”通知公司司，致公司司蒙受损失失时，业务务人员应承承担相应责责任。第二十一条条 为掌掌握单位全全体客户的的信用状况况及来往情情况，业务务人员对于于所有的逾逾期应收账账款，均应应将未收款款的理由，详详细陈述于于账龄分析析表的备注注栏上，以以供单位参参考，否则则此类账款款将来因故故无法收回回形成呆账账时，业务务人员应承承担赔偿责责任。（

8、八）坏账账的处理第二十二条条 “坏账申请请书”填写一式式三份，有有关客户的的名称、号号码、负责责人姓名、营营业地址、电电话号码等等，均应一填写清清楚，并将将申请理由由的事实，收收回的可能能性等，作作简明扼要要的叙述，经经业务部门门及经理批批准后，连连同账单或或票据转交交信用管理理部门处理理。（九）账单单的移交及及对账第二十三条条 账单单移交时，应应填写“账款移交交清表”一式四份份，移交人人、接收人人及核对人人均应签名名以示负责责，其中二二份交财务务部，接收收人接交时时，除核对对账单金额额外，并应应注意是否否经过客户户签认，账账单千万不不可私下移移交。第二十四条条 财务务部应随意意对客户办办理通

9、讯或或实地对账账，以确定定业务人员员手中账单单的真实性性。第二十五条条 财务务部应定期期个月一一次核对业业务人员手手中的账单单，或于特特殊目的下下不定期抽抽查业务人人员手中账账单。第二十六条条 业务务部主管及及主任应随随时核对业业务人员手手中的账单单，并负督督促收款工工作及催收收的责任。（十）禁止止事项第二十七条条对账的的结果，如如发现有下下列情况者者，除限令令业务人员员于1周内内予以补正正外，并依依集团的规规定处分。 11收款不不报或积压压收款； 22退货不不报或积压压退货； 33转售不不依规定或或转售图利利。（十一）业业务员考核核第二十八条条业务员员收款情况况应与其业业绩考核挂挂钩。第二章

10、 应收账款款及应收票票据管理办办法第一条 为确保集集团权益，减减少坏账损损失，特制制定本办法法，以资遵遵行。第二条 各营业部部门应详实实办妥客户户征信调查查，并随时时侦察客户户信用的变变化（可利利用机会通通过A客户户调查B客客户的信用用情况）签签注于征信信调查表相相关栏内。第三条 营业部门门，最迟应应于出货日日（或业务务发生日）起起日内收收款。如超超过期限者者，财务部部就其未收收款项详细细列表，通通知各营业业部门主管管，转为呆呆账。嗣后后收回票据据时，再行行冲回。第四条 营业部门门所收票据据，自销售售日（业务务发生日）起起算，至票票据兑现日日止，以天为限限。如超过过期限者，财财务部即依依查得资

11、料料，就其超超限部分的的票据所编编列明细表表，通知营营业部门加加收利息费费用，利息息概以月息息计算算。第五条 赊销货品品收受支票票时，应注注意下列事事项：（一） 注意发票人人有无权限限签发支票票； （二二）非该商商号或本人人签发的支支票，应要要求交付支支票人背书书；（三）注意意查明支票票有效的绝绝对必要记记载事项，如如文字、金金额、到期期日、发票票人盖章等等等是否齐齐全；（四）注意意所收支票票账号号码码愈少表示示与该银行行往来期愈愈长，信用用较为可靠靠（可直接接向银行查查明或请财财务部门协协办）；（五）注意意所收支票票账户与银银行往来的的期间、金金额、退票票记录情况况（可直接接向付款银银行查明

12、或或请财务部部门协办）；（六）支票票上文字有有无涂改、涂涂销或更改改；（七）注意意支票记载载何处不能能修改（如如大写金额额），可更更改者是否否于更改处处加盖原印印鉴；（八）注意意支票上的的文字记载载（如禁止止背书转让让字样）；（九）注意意支票是否否已逾到期期日1年（逾逾期1年失失效），如如有背书人人，应注意意支票提示示日期，是是否超过第第六条的规规定；（十）尽量量利用机会会通过A客客户注意BB客户支票票（或客票票）信用。第六条 本单位收收受的支票票提示付款款期限，至至迟应于到到期日后日内予予以处理。第七条 所收支票票已缴交者者，如退票票或因客户户存款不足足，或其他他因素，要要求退回兑兑现或换票

13、票时，营业业单位应填填具票据撤撤回申请书书，经部门门主管签准准后，送财财务部办理理，营业部部门取回原原支票后，必必须先向客客户取得相相当于原支支票金额的的现金或担担保品，或或新开支票票，始将原原支票交付付，但仍须须依上列规规定办理。第八条 应收账款款发生折让让时，应填填具折让证证明单，其其折让部分分，应设销销货折让科科目表示，不不得直接从从销货收入入项下减除除。第九条 财务部接接到银行通通知客户退退票时，应应即转告营营业部门，营营业部门对对于退票，无无法换回现现金或新票票时，应即即寄发存证证信函，通通知发票人人及背书人人，并迅速速拟定善策策进行处理理。第十条 营业部门门对退票申申诉案件送送请财

14、务部部门或相关关法律部门门办理时，应应提供下列列资料：（一）发票票人及背书书人户籍所所在地（先先以电话告告知财务部部门）（二）发票票人及背书书人财产（土土地应注明明所有权人人、地段、地地号、面积积、持分、设设定抵押）。建建筑物（土土地改良物物）应注明明所有权人人、建号、建建坪持分、设设定抵押。其其他财产应应注明名称称、存放地地点、现值值等；（三）其他他投资事项项 。第十一条 上述债债权确定无无法收回时时，应专案案列送财务务部，并附附税务机关关认可的合合法凭证（如如法院裁定定书 、当当地派出所所证明文件件 、或邮邮政信函等等）呈总经经理核准后后，方可冲冲销应收账账款。第十二条 依法申申诉而无法法

15、收回债权权部分，应应取得法院院债权凭证证，交财务务部列册保保管，倘事事后发现债债务人（利利益偿还请请求权，时时效为155年内）有有偿债能力力时，应依依上列有关关规定申请请法院执行行。第十三条 本单位位营业人员员不依本办办法的各项项规定办理理或有勾结结行为，致致使本单位位权益蒙受受损失者，依依人事管理理规则论处处，情节重重大者应移移交法办。第十四条 本办法法由集团公公司财务总总监负责制制订、修改改，经集团团公司总经经理批准后后公布实施施。第三章 问题账款款管理办法法第一条 为妥善处处理“问题账款款”，争取时时效，维护护本集团权权益，特制制定本办法法。第二条 本办法所所称的“问题账款款”，系指本本

16、集团营业业人员于销销货（业务务运作）过过程中所发发生被骗、被被倒账、收收回票据无无法如期兑兑现或部分分货款未能能如期收回回等情况的的案件。第三条 因销货（业业务运作）而而发生的应应收账款，自自发票开立立之日起，逾逾个月尚尚未收回，亦亦未按集团团规定办理理销货退回回者，视同同“问题账款款”。但情况况特殊经财财务总监特特准者，不不在此限。第四条 “问题账款款”发生后，该该单位应于于日内，据据实填妥“问题账款款报告书”，并检附附有关证据据、资料等等，依序呈呈请单位主主管查证并并签注意见见后，转请请相关部门门协助处理理。第五条 前条报告告书上的基基本资料栏栏，由单位位会计员填填写，经过过情况、处处理意

17、见及及附件明细细等栏，由由营业人员员填写 。第六条 相关部门门（一般为为法律事务务部门）应应于收到报报告书后22日内，与与经办人及及单位主管管协商，了了解情况后后拟订处理理办法，呈呈请总经理理批示，并并即协助经经办人处理理。第七条 经指示后后的报告书书，相关部部门应即复复印一份通通知财务部部备案，如如为尚未开开立发票的的“问题账款款”，则应另另复印一份份通知财务务部备案。第八条 经办人填填写报告书书，应注意意：（一）务必必亲自据实实填写，不不得遗漏；（二）发生生原因栏如如勾填“其他”时，应在在括弧内简简略注明原原因；（三）经过过情况栏应应从与客户户接洽时，依依时间的先先后，逐一一写明至填填报日

18、期止止的所有经经过情况。本本栏空白若若不够填写写，可另加加白纸填写写；（四）处理理意见栏乃乃供经办人人自己拟具具赔偿意见见之用，如如有需单位位协助者，亦亦请在本栏栏内填明。第九条 报告书本本依第八条条规定填写写者，相关关部门应退退回经办人人，请其于于收到原报报告书天内重新新填写提出出 。第十条 “问题账款款”发生后，经经办人未依依规定期限限提出报告告书，请求求协助处理理者，相关关部门可不不予受理。逾逾天仍未未提出者，该该“问题账款款”应由经办办人承担赔赔偿责任。第十一条 会计员员未主动填填写报告书书的基本资资料，或单单位主管疏疏于督促经经办人于规规定期限内内填妥并提提出报告书书，致经办办人应承

19、担担赔偿责任任时，该单单位主管或或会计员应应连带受行行政处分。第十二条 “问题账款款”处理期间间，经办人人及其单位位主管应与与相关部门门充分合作作，必要时时相关部门门可借阅有有关单位的的账册、资资料，并应应请求有关关单位主管管或人员配配合查证，该该单位主管管或人员不不得拒绝或或借故推拖拖。第十三条 相关部部门协助营营业单位处处理的“问题账款款”，自该“问题账款款”发生之日日起天内，尚尚未能处理理完毕，应应报告总经经理。第十四条 各业务务员销售时时，应负责责收回全部部货款，遇遇倒账或收收回票据未未能如期兑兑现时，经经办人应负负责赔偿售售价或损失失的（所所售对象为为私人时，经经办人员应应负赔偿售售

20、价或损失失的）。但但收回的票票据，若非非统一发票票抬头客户户正式背书书，因而未未能如期兑兑现或交货货尚未收回回货款，而而不按集团团规定作业业，手续不不全者其其经办人应应负责赔偿偿售价或损损失。产产品遗失时时，经办人人应负责赔赔偿底价（以以上所称的的售价如高高于底价时时，以底价价计算）。上上述赔偿应应于发生后后即行签报报，若经办办人于事后后追回产品品或货款时时，应悉数数缴回公司司，再由单单位就其原原先赔偿的的金额依比比例发还。（本条建议需要慎重考虑）第十五条 本办法法各条文中中所称“问题账款款”发生之日日，如为票票据未能兑兑现，系指指第一次收收回票据的的到期日，如如为被骗，则则为被骗的的当日，此

21、此外的原因因，则为该该笔交易发发票开立之之日起算第第天。第十六条 经核定定由经办人人承担赔偿偿责任的“问题账款款”，相关部部门仍应寻寻求一切可可能的途径径继续处理理。若事后后追回产品品或贷款时时，应通知知财务部于于追回之日日起天内，依依比率一次次退还原经经办人。第十七条 相关部部门对“问题账款款”的受理，以以报告书的的收受为依依据，如情情况紧急时时，应由经经办人先以以口头提请请相关部门门处理，但但经办人应应于次日补补具报告书书。第十八条 经办人人未据实填填写报告书书，以致妨妨碍“问题账款款”的处理者者，除应负负全额赔偿偿责任外，相相关部门并并可视情节节轻重签请请惩处。第十九条 本办法法由集团公

22、公司财务总总监负责制制订、修改改，经总经经理批准后后公布实施施。第四章 呆账管理理办法第一条 本集团为为处理呆账账，确保集集团在法律律上的各项项权益，特特制定本办办法。第二条 各事业部部、子公司司应对所有有客户建立立“客户信用用卡”，并由业业务代表依依照过去半半年内的销销售实绩及及信用的判判断，拟定定其信用限限额（若有有设立抵押押的客户，以以其抵押标标的担保值值为信用限限额），经经主管核准准后，应转转交会计人人员善加保保管，并填填记于该客客户的应收收账款明细细账中。第三条 信用限额额系指单位位可赊销某某客户的最最高限额，即即指客户的的未到期票票据及应收收账款总和和的最高极极限。任何何客户的未未

23、到期票款款，不得超超过信用限限额，否则则应由业务务代表及业业务主管、会会计人员负负责。第四条 为适应市市场，并配配合客户的的营业消长长，每年分分两次，可可由业务代代表呈请调调整客户的的信用限额额，第一次次为6月330日，第第二次为112月311日，核定定方式如第第二条。事事业部、子子公司主管管视客户的的临时变化化，应要求求业务代表表随时调整整各客户的的信用限额额。第五条 业务代表表所收受支支票的发票票人非客户户本人时，应应交客户以以店章及签签名背书，经经事业部、子子公司主管管核阅后缴缴交出纳，若若因疏忽所所遭致的损损失，则应应由业务代代表及事业业部、子公公司主管承承担责任。第六条 各种票据据应

24、按记载载日期提示示，不得因因客户的要要求不为或或迟延提示示，但经事事业部、子子公司主管管核准者不不在此限。催催讨换延票票时，原票票尽可能留留待新票兑兑现后再返返还票主。第七条 业务代表表不得以其其本人的支支票或代换换其他支票票充缴货款款，如经发发现，除应应负责该支支票兑现的的责任外，以以侵占货款款依法追究究其责任。第八条 事业部、子子公司收到到退票资料料后，倘所所退支票为为客户本人人所属发票票人时，则则事业部、子子公司主管管应即督促促业务代表表于日内收收回票款。倘倘所退支票票有背书人人时，应即即填写支票票退票通知知单，一联联送背书人人，一联存存查，并进进行催讨工工作。第九条 各事业部部、子公司

25、司对催收票票款的处理理，在个月内经经催告仍无无法达到催催收目的，其其金额在万元以以上者，应应即将该案案移送相关关部门依法法追诉。第十条 催收或经经诉讼案件件，有部分分或全部票票款未能收收回者，应应取具检察察机关证明明、邮局存存证信函及及债权凭证证、法院和和解笔录、申申请调解的的裁决凭证证、破产宣宣告裁定等等，其中的的任何一种种证件，送送财务部作作冲账准备备。第十一条 没有核核定信用限限额或超过过信用限额额的销售而而遭致呆账账，其无信信用限额的的交易金额额，由业务务代表承担担责任。第十二条 业务代代表因故意意导致款项项不能收回回者，应承承担赔偿责责任，情节节严重者送送交司法机机关处理。第十三条

26、设立未未满半年的的客户，其其信用限额额不得超过过人民币万元，如如违反规定定而发生呆呆账，业务务代表承担担赔偿责任任。第十四条 各事业业部、子公公司业务主主管、业务务代表容许许呆账率（即即实际发生生呆账金额额除以全年年销售净额额的比率）设设定为全年年的。第十五条 各事业业部、子公公司业务主主管或业务务人员呆账账率应列入入业绩考核核，与收入入直接挂钩钩。第五章 会计员账账款回收考考核办法第一条 为激励各各事业部、子子公司会计计人员，努努力协助业业务部门催催收账款，以以加速账款款回收，并并借以评核核其账款作作业绩效，特特制定本办办法。第二条 事业部、子子公司会计计人员应依依应收账款款管理办法法的规定

27、，切切实执行账账款作业，以以使该事业业部、子公公司每月的的应收账款款比率（月月底应收账账款余额当月份的的销货净额额）保持在在%以下，且且无逾期账账款的记录录。并应逐逐月或每季季提供事业业部、子公公司主管有有关各业务务代表未收收款情况的的资料，以以确保各笔笔账款的安安全。第三条 凡各事业业部、子公公司完成月月份业绩目目标，而其其当月底的的应收账款款比率在%以下者，该该事业部、子子公司应给给予会计人人员奖励（根根据具体情情况制订奖奖励办法）。第四条 事业部、子子公司会计计人员因努努力协助催催收应收账账款，而使使该单位应应收账款比比率连续个月维维持%以下下者，一律律另予嘉奖奖一次。反反之，若因因账款控制制不佳，致致账款比率率连续两个个月超过以以上者，则则应予严重重警告一次次的连带处处分。第五条 收回的票据据，超过规规定时间的的票面金额额视为未收收款。第六条 本规则由集集团公司财财务总监负负责制订修修改，经总总经理批准准后公布实实施。第七条 本规则由总总部财务部部负责解释释说明。附件：应收收账款管理理表格应收账款分分析表月 份销售额累计销售额额未收账款应收票据累计票据未贴现金额额兑款金额累计金额退票金额坏帐金额1月2月分析