大庆石油发展集团固定资产管理制度建议稿.docx

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1、大庆石油进展集团固定资产治理制度 建议稿北大纵横治理询问公司2023年七月目录第一章 总则1其次章 固定资产的增置及登记2第三章 固定资产的分类与编号3第四章 固定资产的保管与盘点4第五章 固定资产的调拨与送修4第六章 固定资产的租赁与外借5第七章 固定资产的闲置及处理6第八章 固定资产的报废及处理8第九章 总部对事业部子公司固定资产的治理9第十章 附则10附件：固定资产治理表格11大庆石油进展集团固定资产治理制度建议稿第一章 总则第一条 目的为了加强集团资产治理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带， 以资产经营效益为中心，实行分级治理和监视的资产治理经营体制，依据集团的实际状况，特制定本规定

2、。其次条 范围本规定所指的固定资产限定为：1、使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2023 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也应当作为固定资产。第三条 会计科目列账原则1、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算。2、耐用年数在 2 年以下，不具生产性且金额未超过 2023 元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条 治理分工1、财务部门：负责固定资产价值治理。具体负责工程购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监视掌握，参与产权界定、检查评估、系统

3、内调拨等。2、治理部门：负责固定资产实物治理。在财务部门下达的打算内具体负责财产购建、登记建卡、安排使用、修理保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。103、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丧失损坏，协作财产清查。第五条 移交人员调动时，对于固定资产应依人事治理制度详列清册，办理移交。第六条 增减报告财务部门应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等工程编制“固定资产增减表”一式三联送治理部门核对，填列特别或更正内容后，第一联由治理部门留存，其次联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，承受电脑处理报表代替。第七条 本规章适用于集团全部单位

4、。其次章 固定资产的增置及登记第八条 增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经治理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送治理部门转记入“固定资产登记卡”，其次联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与治理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第九条 受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由治理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。第十条 登记土地、房屋及建

5、筑物等不动产取得全部权后，由治理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第三章 固定资产的分类与编号第十一条 固定资产的分类：一生产经营用固定资产1、房屋与建筑物：如办公楼、仓库房、锅炉房、车库等；2、机器设备：如电动机、水泵、车床等；3、机械设备：如生产经营用电冰箱、电视机、空调等；4、运输工具：指运输用汽车；5、交通工具：如小汽车、摩托车等；6、工具、器具类：如计算机、空调等。二非生产经营用固定资产1、房屋：包括住宅楼、食堂等；2、设备：如非生产经营用电冰箱、电视机、空调等；3、其它。第十二条 固定资产的编号：1、固定资产取得后，即归治理部门治理，并会同财务部门依其

6、类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号承受序号法，即按投入使用时间、挨次编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后消灭空号不得进展补编。第四章 固定资产的保管与盘点第十三条 固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产治理部门应建立各自管辖的固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。第十四条 固定资产治理部门和使用单位，应常常检查固定资产的完整性，并每半年进展一次资产小清查，每年进展一次固定资产大清查。第十五条 固定资产治理部门对所管辖的固定资产的保管状况应进展检查、指导。第十六条 固定资产治

7、理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季依据登记卡册，就固定资产工程中每一类别至少抽点 10 项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏缘由，一份自存，另两份呈报单位负责人核决后一份送财务部门，一份送办公室备查。治理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明缘由呈核外，并应依增置或减损的规定办理手 续。第五章 固定资产的调拨与送修第十七条 各事业部、子公司内部固定资产的调拨由各事业部、子公司资产治理部门统一治理。第十八条 固定资产的调拨程序：1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，治理部门在本单位内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请本单位总经理审批。2、治理部门开具“固定资产调拨单”，由调

8、入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进展现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。3、“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留治理部门备查。4、调拨设备由治理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。第十九条 资产送修处理：固定资产须送厂商修复时，由治理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，其次联送财务部门，第三联由门卫暂存， 于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商伴同物品出厂， 第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联

9、由收料厂商签收并送回经办部门。第六章 固定资产的租赁与外借其次十条 承租资产的程序：1、治理部门依据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送本单位总经理审批，事业部、子公司重大固定资产承租须报集团总部相关治理部门审批。2、经报批同意的承租工程，由治理部门依据承租资产的原值、旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，必要时请中介评估机构参与，然后签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法律专业治理部门审核。3、承租后的固定资产由治理部门负责组织固定资产的治理工作。4、有关租赁费用和治理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定

10、资产治理规程。5、租赁期满后，如需连续租赁的固定资产，应按上述程序进展租赁， 不需要者，则报财务部门做帐务处理。其次十一条 出租或外借处理：1、固定资产出租或外借，治理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，必要时请中介评估机构参与，拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产治理部门审批。出租或外借合同签署之前须经集团法律专业治理部门审核。2、财务部门做账务处理。3、治理部门对租赁期满返回的固定资产，必需进展验收。第七章 固定资产的闲

11、置及处理其次十二条 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投入使用、变更打算后不使用，但仍有使用价值、工程工程竣工投产后一年不需用的固定资产。其次十三条 固定资产闲置的申报、审批程序：1、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到治理部门领取“闲置固定资产申报表”，必需逐项填报表中内容，报治理部门。2、治理部门依据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进展审定，结合全公司设备利用状况进展综合平衡。3、治理部门依据审定平衡状况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施。其次十四条 闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单

12、位按通知送到闲置库，送库前必需进展保养、完好配套并办理入库手续。2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好修理保养工作，不得随便拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩， 以确保随时能够调出访用。3、闲置固定资产需要重启用或调出时，必需提出申请报告，经确认后，凭治理部门签发的调拨单进展办理。其次十五条 闲置固定资产的处理固定资产的治理部门至少每 3 个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报本单位主管领导、总经理，经核定标售者须按以下规定办理：治理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售局部开具“固定资产让售比价单”

13、一式三联，由本单位总经理指派专人或由选购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单” 后，第三联自存，第一、其次联呈总经理核决后，由经办人将其次联送财务部门以凭核对，第一联送治理部门以便发货。事业部、子公司重大固定资产处理须报集团总部资产治理部门审批。其次十六条 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第八章 固定资产的报废及处理其次十七条 固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产； 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。1、淘汰机型以国家规定的淘汰产品名目为依据。2

14、、有有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。3、因患病自然灾难或事故造成严峻损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必需附有灾情和事故处理报告。4、因规划变更或改造、扩建要撤除的建筑物或系统工程。其次十八条 固定资产报废审批程序：1、但凡符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有阅历人员参与的技术鉴定小组对其进展技术鉴定，填写固定资产报废申请表和固定资产报废鉴定表上报治理部门。2、固定资产治理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、治理人员进展复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。3、审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。事业部、子公司重大固定资产报废须报集团

15、总部资产治理部门审批。4、审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。其次十九条 报废固定资产的保管：1、生产装置或成套设备撤除报废时，其中可利用局部不作报废，将价值扣除另列帐、卡，连续使用。2、固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需连续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进展鉴定，业务主管单位领导签字，报部门主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建帐治理。留用单位不能自行处理。3、报废资产中的设备原则上送交设备库，由治理部门建帐保管。4、入库报废设备必需保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必需保证整机和

16、附件的完整性， 视实际状况做处理。第三十条 报废固定资产的处理程序：1. 对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由治理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。2. 对于局部在保证安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的报废固定资产，应乐观向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理审批。第三十一条 报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第九章 总部对事业部子公司固定资产的治理第三十二条 集团总部资产治理部门除了依据上述规定负责总部的固定资产治理外，还需建立各事业部子公司固定资产台账，对各事业部子公司固定资产的增置、保

17、管、调拨等活动进展监视和指导， 定期与各事业部子公司对账，并检查其固定资产的治理状况。第三十三条 各事业部子公司资产治理部门每半年向总部资产治理部门书面汇报固定资产的治理状况。第三十四条 各事业部、子公司之间的固定资产调拨由集团资产治理部门负责管理，具体程序参照第五章。第十章 附则第三十五条第三十六条本规章由财务总监负责制修订，经总经理批准后公布实施。本规章由总部财务部负责解释说明。附件：固定资产治理表格固定资产增减表治理部门使用部门年月份本期 增加本期 减少会财资增计产产规减单耐月耐已备科编名格原位数金用折数金用提月折注目号称因量额年旧量额年折旧额限额限旧治理部门： 主管经办财务部门：主管经

18、办一式三联：1治理部门 2财务部门 3使用部门填表留意事项：1会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。（2） 资产名称栏：以中文书写，如有附属设备如发电机仪表等应于次行挨次列出， 但金额可以免填。（3） 以费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。（4） 本表应于期末 15 日内由财务部门编妥送治理部门核对，承受电脑处理的部门以电脑报表代替。固定资产增加单治理部门：财产编号：使用部门：年月日会计科目中文名称取得日期资 产 成 本 记 录外文名称数量设备内容数量取得本钱规格型号取得金额厂 牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计治理部门总经理部门经理经办一

19、式三联：1治理部门 2财务部门 3使用部门填单留意事项：1以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。2附属设备栏；应具体逐件填列。3资产本钱记录簿：填写本钱科目如根底工程等项。存放地点投保日期耐用年限费 率附属设备保 险费备 注资产价值日 期凭 单号 码摘 要单位数量借方贷方每 月 折旧 额余额固定资产登记卡正面总帐科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名抵押行称库英文名设定日称期规格型解除日号期厂牌号码抵押险 别购置日期权设定、解除承保公司购置金及保保单号额险记录码年月日原 因维修状况移 动 情 况折 旧 提 列 情 况备 注年月日使用部门用途保管员反面本期截止本资产填表

20、留意事项： 1年月日提列期累计净值本卡适用于机械设数数备、运输设备等，卡的填写由财务部门填制。 2本卡编号由保管卡片单位自编。 3附属设备栏：应填名称、规格及数量。 4折旧提列状况栏的填写：1日期写开头填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开头日期。2本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。土 地 登 记 卡统设卡日期：年月日一清查表编号：字第号财分产类编号座落省 市县原全部土地标示地号地目街路 号地名面街路公顷号全部权记录购 置日 期全部权状字号年 月日等则积坪土地使用现状权人土 地 成

21、本地 价税租赁编号： 付总款摘金 年评价总税本税日要额 期额率税额期全部人核准文号：土地期 限款增值起讫税印花每月租金每 小坪 计本 期 租 金登记费土地改进费地上物补费合计权利人姓名住址登记缘由日期字号日期字号存续期间证明书字号设定日期申请注销登记地项权利设定登记日期字 号大庆石油进展集团固定资产治理制度建议稿房屋登记卡统财 一设 卡 日 期：清查表编号：年月字第日号产分类编号基 地 座 落省 市 县 街 号用 途使 用 单 位门 牌保 存 登 记建物附表： 年 月 日建筑物标示建积层次平方米户型平方米户型备 注基 层二 层三层附属建物四 层合计房 屋 名 称：来源年月日接收购置自建屋顶屋

22、架墙 壁地 面建筑日期执照字号年 月日字 号1水泥瓦1木架(1) 木造(1) 水泥地2石棉瓦2钢架(2) 砖造(2) 木地板耐用年数3铁 皮3(3)加强砖(3) 磨石子4水泥平石(4)原地面原始总值顶5水泥圆(4)钢骨砖石 5式样顶钢筋混造18年月日摘 要增 值减 损已提折旧额净 值年期等度份级评总税本价额率税税款年期等总度份级额评税价税本款总率税总额额房屋税权利人姓名他项权利设定登记收 件续证明书字设定字日字期号日期日号期号间期登记原住址因日期登 记存申请注销登记字 号投保有效期间承保公司投保目保单保险金费 率保 险 费备 注保日期险记录起讫的字号额大庆石油进展集团固定资产治理制度建议稿财

23、产 保 管 卡编 号所属部门姓 名日 期项凭单日 期次 年月日号码品名规格厂牌数 单量 位单价签处理认年月日情况凭单号码21盘 存 单使用部门：年 月 日共 页 第 页财产编号固 定 资 产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管核对制表一式三份：1治理部门自存 2财务部门 3办公室固定资产调拨单治理部门调出调入使用部门调出调入年 月 日财产编号：中文名称数量购置日期英文名称耐用年限附 属设 备规 格已使用年数调出单位调前用途已折旧金额剩余价值月折旧额调入单位调后用途存入地点调出调入备 注经理会计管理部门调入调出调入部门调出部门一式四份：1治理部门 2财务部门 3调入

24、部门 4调出部门闲置固定资产明细表帐 面 价值使用状况年限拟处理意见治理部门：制表日期：年 月 日共 页第 页财产名规厂数单闲置编号称格牌量位总已提净取耐已使缘由价折旧值得用用固定资产报废单治理部门：使用部门：年月日财产编号：中规格耐用年限名称文英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值已提折旧帐 面 残值估量废品报废缘由价值处理费用实际损失额拟处理方法抵押行库资材仓库保险单号码月折旧额集团治理部门总经理管理部门会计经理主办一式四联：1治理部门 2财务部门 3使用部门 4资材仓库固定资产让售比价单治理部门：名称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数量耐用年限已使用年限厂商原 价比价记录单价已提折旧净 值总价备 注集团治理部门总经理管理部门经办人一式三联：1治理部门 2财务部门 3自存