2022年浅析完善中小企业内部会计控制的途径 .docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 企业会计与税务会计专业毕业论文浅析完善中小企业内部会计掌握的途径摘要： 内部掌握制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行治理时所采纳的一种治理手段,是企业、 事业单位有效的治理体系中不行缺少的一个组成部分；任何一个单位, 尽管规模大小不一,企业性质特点不同, 都应当依据各自的详细情形建立必要的内部掌握制度；完善企业内部掌握制度,保证会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,爱护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着特别重要的意义；本文通过分析中小企业内部会计中存在的会计基础工作不标准、内部会计制度不健全、内控会计制度行为主体素养

2、不高等问题,提出会计基础逐步标准化、建立健全内部会计掌握体系、提高内部会计掌握相关岗位职工素养的完善途径；关键字 ：内部掌握,存在问题,完善途径内部掌握是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的牢靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的各项活动,其贯穿于经营活动的全部过程,包括掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通,监督等要素,并受企业董事会、治理阶层及其他人员影响；内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和成效性、资产的安全性、经济信息和财务报告的牢靠性；其主要作用：一是有助于治理层实现经营方针和目标；二是爱护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失； 三是保证业务经营信

3、息和财务会计资料的真实性和完整性；除此之外, 保证单位内财务活动的合法性也是内部掌握的目标；内部掌握按其掌握的目的不同,可以分为会计掌握和治理掌握；会计掌握是与爱护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；治理掌握是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、成效性以及经营目标的实现有关的掌握；会计掌握与治理掌握并不是相互排斥、互不相容的,有些掌握措施既可以用于会计掌握,也可用于治理掌握；一、中小企业内部会计掌握存在的一些问题现在的大中型企业一般能够建立比较完善的电脑治理系统,上各种质量掌握软件；但是一般的中小企业往往不具备电脑集成治理系统,

4、设备达不到,治理也不能到位,掌握制度不健全,掌握环境极差；这里所说的中小企业指小规模的股份制企业、小规模的等私营企业；这类企业往往不重视财务治理,财会人员变换频繁,素养较低,费用报销手续不完备,成本核算纷乱,做账不标准,下面以中小企业为例子来说说企业内部会计掌握存在的主要问题；一会计基础工作不标准第 1页共 5 页 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 企业会计与税务会计专业毕业论文目前在绝大多数中小企业中会计基础工作很不标准,其主要表现在：1原始凭证不真实,不标准；很多企业存在着大额支出用白条收据报销的情形, 而财务人

5、员却没有能够起到应有的监督作用, 导致目前白条支出屡禁不止；2不按规定设置和使用会计科目、账簿、 账表、 账帐、 账证、账实不符,随便调账,同时对债权债务不准时清理,固定资产不按时规定登记、核销,会计政策和会计处理方法前后期不一样；部分单位为了便利,全部银行存款印鉴由会计或者出纳一人保管；在这个方面,实习单位也存在着毛病；现在,实习单位的公章、财务专用章都放在我们财务室；原来企业的公章是要企业的总经理保管的,但是也可以由总经理指定专人保管,因此, 单位公章放在财务室是可以的；但是,财务室在使用方面有肯定的问题,例如,有一家是本单位的往来客户,由于由于超载,一车煤被交警部门扣押,后来被告之,假如

6、是运往本地的,可以免于惩罚,客户就想到了我们单位跟他们有业务往来,要我们给他们打个证明说煤是运到我们单位的,其实事实并不是如此,我们财务室就给他们开了证明,盖了章；依据规定,以公司名义外送的证明资料和文件需要经过总经理的批阅批准以后才可以加盖公章,财务部门没有权益擅自开证明；另外,为了分清权责,单位的财务专用章和法人章不行以交银行出纳员保管；但有时候,会计不在的时候,这些印章始终都是全部交于出纳自己治理,这样的话简单造成企业的资金流失的风险的提高；因此,在单位公章治理方面必需做到：1、 公章由企业总经理指定专人负责治理,并把握使用；使用公章一律登记,要由经办人签字；2、 以公司名义上报、外送、

7、下发的文件、资料、报表等,经总经理批阅批准后方可加盖公章并严格登记手续；3、 财务专用章和法人章不能交给银行出纳员自行保管和使用；这样,使企业的治理更加标准,使企业造成缺失的风险降低；二 内部会计掌握不健全 很多中小企业的内部财务掌握制度和稽核制度不完善,常见的问题有：1赊销制度不严格 一些中小企业存在着应收账款周转缓慢,造成资金回收困难；缘由是没有建立严格的赊销制度,缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评估,缺乏有力的催收措施；大量的应收账款收不回来,流淌资金紧急,使公司举步维艰；2存货治理制度不严 一些企业存货掌握薄弱,造成资金呆滞, 很多中小企业由于在生产经营中缺乏科学论证,造成 产品没有

8、市场, 存货积压； 也有的企业生产规模小,担忧接到订单后来不及生产,事先进行预投产,其结果是在订单落空的情形下,存货积压 3授权制度不健全 洗涤、 面料加工的小企 我实习的单位嵊州市剡东印染是一家主要经营染色、服装加工、掏毛、业,在实习中发觉,该公司在内部会计掌握方面也存在一些问题,比方,我发觉其中的一张凭证做第 2页共 5 页 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 企业会计与税务会计专业毕业论文的是治理费用中的差旅费,而后面的附件只有一张当地一家旅社的住宿发票,也没有单位领导人的签字； 而依据本单位的规定,一般费用的报

9、销都需要通过董事长的亲自签字才可以报销,这张发票 并没有经董事长的签字,因此不能报销；另外,我们单位的行政治理人员,每天中午都有一餐工作 餐的,由单位食堂统一烧饭；然后,食堂老板每月来财务室报销,而报销的依据是由行政部针对每 餐的伙食情形签字同意,假如, 单位能够做到食堂每次购买原料都能靠发票来报销,再经过行政部 门相关人员的签字来报销的话,可以防止食堂老板以次冲好,以少冲多；4 费用支出失控一些中小企业为了搞活经济,答应部门经理开支肯定比例的业务费用,但对这部分业务费用的适用范畴无明确规定,更无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍铺张,使原来微利的企业 显现亏损,原来亏损的企业雪上加霜；

10、三内控会计制度行为主体素养较低 近年来,中小企业财务人员的思想训练、业务培训跟不上,一些根本就不具备从业资格的人员 混进财会队伍,思想素养差,业务学问一知半解,连正常的会计业务都处理不好,更谈不上会计内 部掌握制度的运用；一些企业领导对会计制度,会计准就一窍不通,却目无法规,独断专行,势必 给企业造成不行挽救的缺失；二、完善企业的内部会计掌握的途径一会计基础工作逐步实现标准化 依据财政部 1996年6月17号发布的关于会计基础工作标准化的看法,各企业原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合会计制度要求；记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正 错误方法等符合会计制度要求,经有关责任人员

11、签章,字迹清晰,装订整齐；总账、明细账、日记 账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法符合会计制度的规定,记账准时,文字标准,设有必 要的备查账簿；没有账外设账行为；账证、账账、账实相符；现金和银行存款日记账按日逐笔次序 登记,结出余额, 银行存款账与银行对账单准时核对、经调整无误； 对外报送的财务报告数字真实、运算精确、内容完整、说明清晰、报送准时,并经单位领导人、总会计师、会计机构负责人或者会 计主管人员批阅并签章；会计凭证、 会计账簿、会计报表和其他会计资料依据国家规定定期整理归 档,妥当保管,调阅和销毁符合规定手续；二建立健全内部会计掌握体系 1、健全治理机制,明确财会岗位治理职责某些

12、相互关联的职务不能集中与一个人身上, 如会计与出纳不能是同一个人,各组织机构的权限必需得到授权,并保证在授权范畴内的职权不受外界干预,各类经济业务在运行中必需经过不同的部门并保证在相关部门间进行相互检查,在对每项经济业务的检查中第 3页共 5 页 , 检查者不应从属于被检查名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 企业会计与税务会计专业毕业论文者, 以保证被检查出来的问题得以快速解决；企业对拖欠的应收账款应派人准时催收,依据商业信用对往来客户进行分类,针对不同的销售业务实行不同的核算方法和程序；依据拖欠客户的实际情形,应主动

13、实行措施,实行折扣,折让等 方式勉励客户尽早归仍账款；对于催收人员要有考核标准,并同其个人收益挂钩,勉励其实行多种 渠道,多种方式,到达降低应收账款的目的；3、实行实物掌握 第一,限制接近, 以严格掌握对实物资产及与实物资产有关的文件的接触,如现金、 银行存款、存货等,除出纳人员和仓库保管人员外,其他人员就限制接触,以保证资产的安全；其次,定期进 行实物资产清查,保证明物有数量和账面记载相符,如账实不符,应查明缘由,准时处理；第三,对于长期积压的存货,企业应实行降价等方式尽快处理,到达资金的准时回笼；4、建立授权批准制度 财会人员在处理各项经济业务时,必需审查相关业务是否得到授权,对于越权的业

14、务,不予办 理；5、实行预算掌握企业编制的预算必需表达其经营治理目标, 并明确责权,预算在在执行中应当答应经过授权批准对预算进行调整,以使预算更加切合实际,应当准时或者定期反馈预算执行情形；三提高内部会计掌握相关岗位职工的素养 第一,单位负责人有责任和义务保证内部会计监督制度的建立健全并发挥有效作用,对本单位 的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,并以身作就,严以律己,做学法、守法、执法的表 率；提高对企业内部掌握制度的熟悉,合理定位企业内部掌握的功用,要站在完善公司治理,改善 企业的现状的角度上来定位；其次,应加强对会计人员的连续训练,要特殊重视对那些业务才能差 的会计人员的基础业务学问

15、的培训,以提高其工作才能,削减会计业务处理的技术错误；最终,对会计人员进行职业道德训练培训,从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束才能,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自 律,自觉履行法律给予的会计职能；将内部会计监督各项制度的贯彻执行,寓于会计核算之中,在 会计核算过程中实行有效的事前、事中、事后监督；三、终止语 中小企业内部会计掌握问题是复杂多样的,无论何种组织结构,都有其优点和不足；只有依据 企业的不怜悯形、不同问题,实行敏捷机动的方式,设计一条适合企业进展的内部会计掌握体系 ,企业才能够更加快速的进展,在猛烈的竞争中立于不败之地；第 4页共 5 页 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 企业会计与税务会计专业毕业论文参考文献 ：1、程世宜,制造良好的掌握环境,实行中小企业内部掌握, 江苏财经信息网, 2004 年月18日2、曹忠鸣,完善企业内部掌握的计策建议,财务与会计 , 2006年第 1期3、朱丽茵,加强单位内部会计掌握制度,广西会计 ,2001年第 10期4、杨海义,公司各项公章使用治理制度,中华财会网,2004年 6月17日第 5页共 5 页 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页