企业清算所得税申报表如何填写.docx

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1、企业清算所得税申报表如何填写目录中华人民共和国企业清算所得税申报表附表一：3附表二：4附表三：5填报说明6附表一资产处置损益明细表填报说明8附表二负债清偿损益明细表填报说明9附表三剩余财产计算明细表填报说明10一、适用范围10二、填报依据10三、有关工程填报说明10四、表内及表间关系12第1页共12页5.”负债清偿损益（4）”歹！J：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额 的余额。四、表内及表间关系1 .“负债清偿损益（4）”列=本表“计税基础（2）”列一“清偿金额（3）” 列2 .第23行“账面价值 ”列总计=本表”账面价值 ”列第1 +22 行总计。3 .第23行“计税基础（2）”列总计

2、=本表“计税基础（2）”列第1 +22 行总计。4 .第23行“清偿金额（3）”列总计=本表清偿金额（3）”列第1 +22 行总计。5 .第23行“负债清偿损益（4）”列总计=本表第23行“计税基础（2）”列 总计一本表第23行“清偿金额（3）”列总计=本表”负债清偿损益（4）”列第1 +22行总计。6 .第23行“负债清偿损益”列总计=主表第2行。附表三剩余财产计算明细表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下 简称纳税人）申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。三、有关工程填报说明1 .第1行“

3、资产可变现价值或交易价格”：填报纳税人全部资产的可变现价 值或交易价格金额。2 .第2行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费 用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估 费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为 维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。第10页共12页3 .第3行“职工工资”：填报纳税人清算过程中归还的职工工资。4 .第4行“社会保险费用：填报纳税人清算过程中归还欠缴的各种社会保 险费用。5 .第5行“法定补偿金”：填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定 补偿金。6 .第6行“清算税金及附加”

4、：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税 和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。7 .第7行“清算所得税额”：填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税 金额。8 .第8行”以前年度欠税额”：填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附 加。9 .第9行“其他债务”：填报纳税人清算过程中归还的其他债务。10 .第10行“剩余财产”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减 除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、 以前年度欠税和企业其他债务后的余额。11 .第n行“其中：累计盈余公积”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时 累计从净利润提取的盈余公积金额。12 .第1

5、2行“其中：累计未分配利润”：填报纳税人截止开始分配剩余财产 时累计的未分配利润金额。13 .第13 17行“股东名称”歹U：填报清算企业的各股东名称。14 .第13-17行“持有清算企业权益性投资比例”歹！J：填报清算企业的各股 东持有清算企业的权益性投资比例。15 .第13-17行“投资额”歹！J：填报清算企业各股东向清算企业进行权益性 投资总额。16 .第13-17行”分配的财产金额”歹！J：填报清算企业的各股东从清算企业 剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。17 .第13 17行“其中确认为股息金额歹I：填报清算企业的各股东从清 算企业剩余财产分得财产中，相当

6、于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有 清算企业权益性投资比例计算确认的局部。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。四、表内及表间关系1 .第10行=本表第1-29行。2 .第2行=主表第3行。3 .第6行=主表第4行。4 .第7行=主表第16行。第12页共12页中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间： 年 月曰至 年 月曰纳税人名称：纳税人识别号：口口口口口口口口 金额单位：元（列至角分）类别行次工程金额应纳税所得额 计算1资产处置损益（填附表一）2负债清偿损益（填附表二）3清算费用4清算税金及附加5其他所得或支出6清算所得(1+2-3-4+5)7免税收入8不征税收入9其他免税所得

7、10弥补以前年度万损11应纳税所得额（6-7-8-9-10）应纳所得税额 计算12税率（25%）13应纳所得税额（11X12）应补（退）所 得税额计算14减（免）企业所得税额15境外应补所得税额16境内外实际应纳所得税额（13T4+15）17以前纳税年度应补（退）所得税额18实际应补（退）所得税额（16+17）纳税人盖章：清算组盖章：经办人签字：申报日期：年 月曰代理申报中介机构盖章：经办人签字及执业证件号码：代理申报日期：年 月曰主管税务机关 受理专用章：受理人签字：受理日期：年 月曰第2页共12页附表一：资产处置损益明细表填报时间：年 月日金额单位：元(列至角分)行次工程账面 价值 (1)

8、计税 基础 (2)可变现价值 或交易价格 (3)资产处置损益(4)=(3) - (2)1货币资金2短期投资*3交易性金融资产#4应收票据5应收账款6预付账款7应收利息8应收股利9应收补贴款*10其他应收款11存货12待摊费用*13一年内到期的非流动资产14其他流动资产15可供出售金融资产#16持有至到期投资#17长期应收款#18长期股权投资19长期债权投资*20投资性房地产#21固定资产22在建工程23工程物资24固定资产清理25生物资产#26油气资产#27无形资产28开发支出#29商誉#30长期待摊费用31其他非流动资产32总计经办人签字:纳税人盖章:第3页共12页附表二：负债清偿损益明细表

9、填报时间：年 月日金额单位：元(列至角分)经办人签字:行次工程账面价值(1)计税基础(2)清偿 金额 (3)负债清偿损益(4)= (2)-(3)1短期借款2交易性金融负债#3应付票据4应付账款5预收账款6应付职工薪酬#7应付工资*8应付福利费*9应交税费10应付利息11应付股利12其他应交款*13其他应付款14预提费用*15一年内到期的非流动负债16其他流动负债17长期借款18应付债券19长期应付款20专项应付款21预计负债#22其他非流动负债23总计纳税人盖章:第4页共12页附表三:剩余财产计算和分配明细表类别行次工程金额剩余财产计算1资产可变现价值或交易价格2清算费用3职工工资4社会保险费

10、用5法定补偿金6清算税金及附加7清算所得税额8以前年度欠税额9其他债务10剩余财产(1-29)11其中：累计盈余公积12累计未分配利润剩余财产分配股东名称持有清算 企业权益 性投资比 例(%)投资额分配的 财产金 额其中：确 认为股 息金额13(1)14(2)15(3)16 17 填报时间：年 月曰金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:第5页共12页填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下 简称纳税人）申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。三、有关工程填报说明（-）表头工程1 .“清算期

11、间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之 日止的期间。（个人在实际操作中发现，企业在终止经营时，会在终止经营的下月视同一 年汇算清缴一次企业所得税，在申报完企业所得税之后进入清算状态。在汇算清 缴之前，把该清的资产负债全部清理完毕，会给以后的清算工作提供极大的便利。）.“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。2 .“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（二）行次说明1 .第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格 扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一资产处置 损益明细表计算填报。2 .第2

12、行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金 额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二负债清偿损益明细表 计算填报。3 .第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费 用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估 费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为 维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。4 .第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税第6页共12页和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。5 .第5行”其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发 生的

13、其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。6 .第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除 其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。7 .第7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。8 .第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税 收入。9 .第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税 的所得。10 .第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的 以前纳税年度尚未弥补的亏损额。11 .第11行”应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上 述

14、顺序计算结果为负数，本行金额填零。12 .第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%0.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第HX 12行。13 .第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的 企业所得税额。14 .第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生 的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。15 .第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13T4+15行。16 .第17行”以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税 年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其 中，应退企业所得税额以“-”

15、号（负数）填列。17 .第18行“实际应补（退）所得税额”：金额=本表第16+17行。四、表内及表间关系第1行=附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。18 第2行=附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。19 第6行=本表第1+2-3-4+5行。第7页共12页第11行=本表第6-7-8-9-10行。20 第13行=本表第11X12行。21 第16行=本表第13-14+15行。22 第18行=本表第16+17行。附表一资产处置损益明细表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下 简称纳税人）申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得

16、税法及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。三、有关工程填报说明1 .标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有#行次由执行企业会 计准那么的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准那么的纳税人均填 报。执行企业会计制度和企业会计准那么以外的纳税人，按照本表的行次内容根据 其资产情况分析填报。2 .“账面价值（1）”歹U：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算 开始日的各项资产账面价值的金额。3 .“计税基础（2）”歹U：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项 资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税 年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、

17、摊销、准备金等的余额。4 .“可变现价值或交易价格（3）”歹填报纳税人清算过程中各项资产可变 现价值或交易价格的金额。5 .“资产处置损益（4）”歹U：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减 除其计税基础的余额。四、表内及表间关系1 .“资产处置损益（4）”列=本表“可变现价值或交易价格（3）”列一“计 税基础（2）”列第8页共12页2 .第32行“账面价值（1）”列总计=本表“账面价值（1）”列第1 +31 行总计。3 .第32行“计税基础（2）”列总计=本表“计税基础 ”列第1 + -+31 行总计。4 .第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计=本表可变现价值或交 易价格（3）”列

18、第1 +31行总计。5 .第32行“资产处置损益（4）”列总计=本表第32行“可变现价值或交 易价格（3）”列总计一本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表”资产处置损 益（4）”列第1 + -+31行总计。6 .第32行“资产处置损益（4）”列总计=主表第1行。附表二负债清偿损益明细表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下 简称纳税人）申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。三、有关工程填报说明1 .标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有#行次由执行企业会 计准那么的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准那么的纳税人均填 报。执行企业会计制度和企业会计准那么以外的纳税人，按照本表的行次内容根据 其负债情况分析填报。2 .“账面价值（1）”歹U：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算 开始日的各项负债账面价值的金额。3 .“计税基础（2）”歹（J：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项 负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照 税收规定予以扣除金额的余额。4 .清偿金额（3）”歹IJ：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。第9页共12页