企业所得税申报表填写.docx

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1、企业所得税申报表填写说明指引A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间:年 月 日至 年 月 日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称:必填金额单位：人民币元（列至角分）预缴 方式 磁 类型按照实际利闰额预缴 一般企业必报项目季度口器工禁产应纳税所口按照税务机关确定的其他方法颈缴跨地区经营汇总纳税企业 总机构跨地区经营汇总纳税企业按 季 度 填 报二季度信三季度季初季末季初季末季初季末季初季末从重次数连声明：本纳税由棉夹泉根据国冢税收法律法妮及相关版宗埴福的，早直实的、可靠的、完整的。国家限制或禁止行业是 否小型微利企也2名至口否及缴一/计算一行次

2、项目.要大于0本年累计金额1营业收入从业人员4300人.资帝华裁5000万元累计营业收入2营业成本3利闰总额1.顼缴按实斯沐II油IIr预缴4力口：特定业者计算的应纳税斫得鸵值粕凿5减：不征税收入要弗仃6减：免税收入、减J*戒：所得减免等优惠金额（填写A2clic110）7减：费产加速折后、摊俏（扣除）调减额（填写A201020） 2.按“上一纳税年度也纳税圻得额平均8感画林以前年度亏损额预缴填报9.10.11.1；行9 /篌际利闻额（34-4-5-6-7-8） ,按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税斫得额10短麦（2就）11应纳所得税额（9xio）3.按 税分机美确ae白勺其彳也方

3、/去预缴 填L15.15r12减：减免所得税额（填写A2clic130）13城：实际已叙纳所得税额14减：特定业务预缴（征）所得税额引塞吕埋的跨地区设AZtfJ以日，不算与13,填写I4L15减：符合条件的小型微利企也延缓缴纳所得税额（是否延爆缴纳所得税 是 否）时栏次，享受填15本期应补（退）所得税额（11-12T3T4-L15） 税务机关确定的本期应纳所得税额 4皿丁汇总纳税企业总分机构税款计算HJ现教ZJ J-M Jj值16总机构 填报总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）17其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15X总机构分摊比例_%）R 第 ittilx/、埴 M18财

4、政集中分酉i;应补（退）所得税额（15X财政集中分配比例_%）19总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15X全部分支机构分摊 比例_%x总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例_%）20分支机构填报分支机构本期分傩比例21分支机构本期分摊应补（退）所得税额.搭住自科技里中小企业入库登记亏曰T7C曰五H 人 JIH+ m1KgH曷新技术企业是否科技型中小企业.7是否技术入股递延纳税事项口是否（一）表内关系1 .预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人，第9行=第3+4-5-6-7-8行。2 .第11行=第9x10行。3 .“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，预缴方式选择“按照实际利润额

5、预缴”“按照 上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人，第L15行:第11-12-13-14 行,当第11-12-13-14行0时，第L15行=0。其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在 同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内的按比例就地预缴企业的分支机构， 第L15行:第11行x就地预缴比例-第12行x就地预缴比例-第13行-第14行, 当第11行x就地预缴比例-第12行x就地预缴比例-第13行-第14行 0时，第 L15 行=0o“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，第L15行=0。4 .预缴方式选择“按照实际利润额预缴”“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额

6、 预缴”的纳税人，第15行:第11-12-13-14-L15行。当第11-12-13-14-1_15行 0时，第15行=0。其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在 同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内的按比例就地预缴企业的分支机构， 第15行:第11行x就地预缴比例-第12行x就地预缴比例-第13行-第14行-第 L15行。当第11行x就地预缴比例-第12行x就地预缴比例-第13行-第14行- 第L15行0时，第15行=0。5 .第16彳亍:第17+18+19彳亍。6 .第17行:第15行x总机构分摊比例。7 .第18行=第15行x财政集中分配比例。8 .第1

7、9行:第15行x全部分支机构分摊比例x总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例。抖音-袁玉洁下午02:48:11（二）表间关系1 .第6行二表A201010第41行。2 .第7行二表A201020第11行第5列。3 .第12行二表A201030第30行。4 .第15行=表A202000应纳所得税额”栏次填报的金额。5 .第17行=表A202000总机构分摊所得税额”栏次填报的金额。6 .第18行二表A202000总机构财政集中分配所得税额”栏次填报的金额。7 .第19行二表A202000”分支机构情况中对应总机构独立生产经营部门行次的 “分配所得税额”列次填报的金额。B100000中华人民共和国

8、企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间： 年 月日至 年 月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：I纳税人名称:必填金额单位：人民币元（列至角分）按季度填报信息项 目一季度二季度三季度四辜董季度平均值季初季末季初季末季初季末季初季末从北人数填写过的数据会自动6田资产总额（万元）人民币方弹位，保却救点后2位国家限制或禁止行业口是否小型微利企业口是否按年度填报信息核定征收方式从业人数（填写平均值）口核定应税所得率（能核算收入总额的）核定应税所得率（能核算成本费用总额的） 口核定应纳所得税额 根据申报隈所属期税务机关核定的征收方式邮国家限制或禁止行也行次核定应税所得

9、反式，从业&平均值V新入，资产总额平均值5000万元本年累 计金额1收入总额1 .核定应税所徨塞（能照收入总额的）埴据1-21行r2减：不征税收入/2,差核定成本费用总额的，埴报12-21行3减：免税收入（4伤+产品）3 .核定应纳所得税额，堀g第L19.19-21行4国债利息收湃征企业所得税5符合条件滤民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（6+7.1+7.88日）6其中：小股息红利等权益性投资收益免征企北所得税7. 1八过沪港通投资且连续持有H股前12个月取得的股息红利所得免征企业所得税7.2/通过深港通投资且连续持有H股薪12个月取得的股息红利所得免征企业所得税8/居民企业

10、持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企北所得税9/符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续俵利息收入免征企业所得税10/ 投奥者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税11/取得的地方政府债券利息收入免征企亚所得税12 /应税收入额（1-23） 成本费用总额核建成本甥用式13/税务机关核定的应税所得率（%）14应纳税所得额（第12乂艮行） 第12行+ （1-第13行）X第13行一15税率（25%）、核定收入总额，按12*13计算不仃-1仃/ （】)1JTT16应纳所得税额（14X15）17咸：符合条件的小型微利企业减免企业所得税根据第14航计算的减免企业所得杭的本年累计金额18减

11、：实际已缴纳所得税额已在此月之前缴纳的累计数L19减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 是 否）临时栏次,享有填写19本期应补（退）所得税额（1647-18-口9） 税务机关核定本期应纳所得税额一看第2.3季度星W淳有延20民族自治地方的自治机关对本民后 征或免征（免征口减征】治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减 总旨度一% ）21本期实际应补（退）所得税额熊昌收入总额，本行二16-17-18-L19V网候填“0”口否口是 否资产总额,填写平均值，单位？万元） n、型微利亚表内关系1 .第 3 行=第 4+5+10+11 行。2.核定征收方式选择为“核

12、定应税所得率（能核算收入总额的）”的，第12行二第1-2-3行。3 .核定征收方式选择为“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的，第14行二 第12x13行；核定征收方式选择为“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）” 的,第14行:第12行+（ 1-第13行）x第13行。4 .第 5 行:第 6+7.1+7.2+8+9 行.第16行:第14x15行。5 .“是否延缓缴纳所得税”选择“是时，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核 算收入总额的）”“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，第L19行二 第16-17-18行。当第16-17-18行0时，本行=0。“是否延缓缴纳所得税”选择“否

13、”时，第L19行=0。6 .“是否延缓缴纳所得税”选择“是时，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核 算收入总额的）”“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，第19行:第 16-17-18-L19行。月（季）度预缴纳税申报时，若第16-17-18-L19行0 ,第 19 行=0。8核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的广核定应税所得率（能 核算成本费用总额的）”的，享受免征”优惠的，第20行二（第16-17-L19行） x40% ;享受“减征”优惠的，第20行:（第16-17-L19行）x40%x减征幅度。核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的，享受“免征”优惠的，第20行=

14、核定 的年度应纳所得税额+ （ 4或者12 ） x截止申报所属期的实际应申报属期数-本表 第L19行x40% ;享受“减征”优惠的，第20行:核定的年度应纳所得税额+ （ 4 或者12 ）x截止申报所属期的实际应申报属期数-本表第L19行x40%x减征幅度。9 .核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的户核定应税所得率（能 核算成本费用总额的）”的，第21行=第19-20行。当第19-20行 0时，本行 =0o 核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的：第21行二核定的年度应纳所得税额 + （ 4或者12 ） x截止申报所属期的实际应申报属期数一本表第L19行一本表第 20行截止上期本表第21行合计金额。当计算结果v 0时，本行=0o