普通发票和增值税专用发票的规定.pptx

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1、LOGO普通发票和增值税专用普通发票和增值税专用发票的规定发票的规定第第三三章章Company name第一节第一节 发票的基本规定1 1第二节第二节 发票填开的要求及操作要点2 2第三节第三节 增值税专用发票的特别规定3 3v中华人民共和国发票管理办法第一节第一节 发票的基本规定1 1 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票作为经济交往中的商事凭证，是财务凭证。发票作为经济交往中的商事凭证，是财务会计核算的原始凭证。按照发票使用范围，分为会计核算的原始凭证。按照

2、发票使用范围，分为增值税专用发票和普通发票两大类。增值税专用发票和普通发票两大类。 现行税制发票分为普通发票和增值税专用现行税制发票分为普通发票和增值税专用发票两大类。按行业特点和纳税人的生产经营项发票两大类。按行业特点和纳税人的生产经营项目分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。目分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。 暂时保留的七种发票是发票换票证、机动车销售统暂时保留的七种发票是发票换票证、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、公路、内河货物运输统一发票、二手车销售统一发票、公路、内河货物运输统一发票（自开、代开）、建筑业统一发票（自开、代一发票（自开、代开）、建筑业统一发票（自开、

3、代开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空运输开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空运输电子客票行程单。电子客票行程单。LOGO普通发票和增值税专用普通发票和增值税专用发票的规定发票的规定第第三三章章1 1发票开具的具体规定发票开具的具体规定（1 1）销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位）销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。票。（2 2）所有单位和从事生产、经营活动的个人在购

4、买商品、）所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2 2禁止虚开发票行为禁止虚开发票行为3 3使用发票的禁止行为使用发票的禁止行为下列情况属于法定的代开票纳税人：下列情况属于法定的代开票纳税人：（1 1）不符合自开票规定的纳税人（包括承包、承租、挂）不符合自开票规定的纳税人（包括承包、承租、挂靠、个体运输户）。靠、个体运输户）。（2 2）不需要办理工商登记的单位和个人。）不需要办理工商登记的单位和个

5、人。（3 3）取得营业执照后到取得税务登记证前发生的运输业）取得营业执照后到取得税务登记证前发生的运输业务。务。（4 4）未办理税务登记而补办税务登记前发生的运输业务。）未办理税务登记而补办税务登记前发生的运输业务。1 1代开票时需要征收的税种代开票时需要征收的税种2 2核定征收中的代开票规定核定征收中的代开票规定LOGO普通发票和增值税专用普通发票和增值税专用发票的规定发票的规定第第三三章章1 1购销双方纳税人名称；购销双方纳税人名称；2 2购销双方纳税人地址、电话；购销双方纳税人地址、电话；3 3购销双方纳税人登记号、开户银行及账户；购销双方纳税人登记号、开户银行及账户；4 4销售货物或劳

6、务的名称、计量单位和销售数量；销售货物或劳务的名称、计量单位和销售数量；5 5不包括增值税在内的单位售价及货款总金额；不包括增值税在内的单位售价及货款总金额；6 6增值税税率、税额；增值税税率、税额；7 7发票填开日期、字第号码等。发票填开日期、字第号码等。 增值税专用发票的基本联次统一规定为增值税专用发票的基本联次统一规定为三三联，各联联，各联次必须按以下规定的用途使用：次必须按以下规定的用途使用：1 1第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证；第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证；2 2第二联为，税款抵扣联，购货方作扣税凭证；第二联为，税款抵扣联，购货方作扣税凭证；3 3第三联为第三联为，

7、记账联，销货方作销售的记账凭证；记账联，销货方作销售的记账凭证； 发票联和抵扣联一般情况要求加盖财务专用章或发票发票联和抵扣联一般情况要求加盖财务专用章或发票专用章。但是新版公路、内河货物运输业统一发票抵扣联专用章。但是新版公路、内河货物运输业统一发票抵扣联一律不加盖印章。一律不加盖印章。 抄税是将上月开出的发票全部记入发票抄税是将上月开出的发票全部记入发票ICIC卡，卡，然后报税务部门读入服务器，以此作为企业计算税然后报税务部门读入服务器，以此作为企业计算税额的依据。一般情况下，只有进行了抄税才能报税，额的依据。一般情况下，只有进行了抄税才能报税，而且只有抄过税后才能开具本月发票。而且只有抄过税后才能开具本月发票。（一）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和（一）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联抵扣联（二）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联（二）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联（三）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联（三）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联（一）一般纳税人购买方开具红字增值税专用发票（一）一般纳税人购买方开具红字增值税专用发票（二）一般纳税人销售方开具红字增值税专用发票（二）一般纳税人销售方开具红字增值税专用发票LOGO