财务基础知识培训课件.pptx

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1、填制会计凭证复式记账编制会计报表设置会计科目和账户登记会计账薄成本核算财产清查2008年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方方向方向余额余额月月日日11上年结转上年结转借借15000121收人力拨款收人力拨款10000借借250001202付工资及加班费付工资及加班费18000借借7000131本月合计本月合计1000018000借借7000（1 1）账户的名称（会计科目）（）账户的名称（会计科目）（2 2）记录经济业务的日期）记录经济业务的日期（3 3）所依据记账凭证的编号）所依据记账凭证的编号 （4 4）经济业务摘要）经济业务摘要（5 5）增减金额）增减金额 （6 6）余额）余额期初

2、余额期初余额发生额发生额期末余额期末余额期初余额期初余额发生额发生额期末余额期末余额期初余额期初余额借方借方发生额发生额期末余额期末余额期初余额期初余额贷方贷方发生额发生额期末余额期末余额借方借方（负债、所有者权益、收入）（负债、所有者权益、收入）贷方贷方期初余额期初余额+期末余额期末余额-期初余额期初余额+期末余额期末余额-期末余额期末余额=期初余额期初余额+借方借方发生额发生额-贷方贷方发生额发生额期末余额期末余额=期初余额期初余额+贷方贷方发生额发生额-借方借方发生额发生额2004年年凭证凭证号数号数摘要摘要对方对方科目科目借方借方贷方贷方借或借或贷贷余额余额月月日日31月初余额月初余额

3、贷贷800031购入材料购入材料原材料原材料14000贷贷22000103购入材料购入材料原材料原材料11000贷贷33000204偿还货款偿还货款银行银行存款存款22000贷贷11000331本月合计本月合计2200025000贷贷110002004年年凭证凭证号数号数摘要摘要借借方方贷方贷方借或贷借或贷余额余额月月日日31月初余额月初余额贷贷5000500031 1购入材料购入材料1400014000贷贷1900019000204 4偿还货款偿还货款1000010000贷贷90009000331本月合计本月合计10000100001400014000贷贷900090002004年年凭证凭证

4、号数号数摘要摘要借借方方贷方贷方借或贷借或贷余额余额月月日日31月初余额月初余额贷贷30003000103购入材料购入材料1100011000贷贷1400014000204偿还货款偿还货款1200012000贷贷20002000331本月合计本月合计12000120001100011000贷贷20002000会计科目：会计科目：B公司公司会计会计科目科目期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方应付应付账款账款80008000220002200025000250001100011000A A公司公司5000500010000100001

5、40001400090009000B B公司公司300030001200012000110001100020002000摘要摘要贷方科目贷方科目记账记账金额金额总账科目总账科目明细科目明细科目收回货款收回货款主营业务收入主营业务收入甲产品甲产品是是5000050000合计合计￥5000050000会计主管：会计主管： 记账：记账： 出纳：出纳： 审核：审核： 制单：制单：摘要摘要借方科目借方科目记账记账金额金额总账科目总账科目明细科目明细科目存入现金存入现金银行存款银行存款 1500015000合计合计￥15000会计主管：会计主管： 记账：记账： 出纳：出纳： 审核：审核： 制单：制单：摘要

6、摘要会计科目会计科目记账记账借方借方金额金额贷方贷方金额金额一级科目一级科目二级科目二级科目销售产品销售产品应收帐款应收帐款9000090000销售产品销售产品主营业务收入主营业务收入7692376923销售产品销售产品应交税费应交税费- -增增- -销销1307713077合计合计￥90000￥90000转账凭证转账凭证 转字转字2 2号号 20042004年年4 4月月2323日日 附件附件2 2 张张账簿启用表账簿启用表单位名称单位名称 （加盖公章）（加盖公章）负责人负责人职务职务姓姓名名账簿名称账簿名称账簿第账簿第 册册单位负责人单位负责人账簿号码账簿号码第第 号号启用日期启用日期年年

7、 月月 日日单位主管财会单位主管财会工作负责人工作负责人账簿页数账簿页数本账簿共计本账簿共计 页页会计机构负责人会计机构负责人会计主管人员会计主管人员经管账本人员一览表经管账本人员一览表记账人员记账人员接管接管移交移交监交人员监交人员备注备注职务职务姓名姓名盖章盖章年年月月日日年年月月日日职务职务姓名姓名项目项目余额余额项目项目余额余额企业银行存款日记账企业银行存款日记账的余额的余额104000104000银行对账单的存款余额银行对账单的存款余额100000100000加：银行已收，企业加：银行已收，企业未收未收1200012000加：企业已收，银行未加：企业已收，银行未收收1500015000减：银行已付，企业减：银行已付，企业未付未付20002000减：企业已付，银行未减：企业已付，银行未付付10001000调节后的存款余额调节后的存款余额114000114000调节后的存款余额调节后的存款余额114000114000银行存款余额调节表银行存款余额调节表2007年年6月月30日日