财务会计基础知识培训课件.pptx

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1、财务基本知识财务基本知识问题与讨论问题与讨论 非财务人员怕非财务人员怕“财会财会”知识，是这样的吗？知识，是这样的吗？ 专业性太强，隔行如隔山专业性太强，隔行如隔山 “财会财会”历来是企业的历来是企业的“禁地禁地” 没有什么机会接触到没有什么机会接触到“财会财会”运作的全过程，不知其运作的全过程，不知其“深浅深浅” 与财务人员沟通很困难，搞不清与财务人员沟通很困难，搞不清 都是数字游戏，头晕都是数字游戏，头晕 为什么需要了解些财务知识为什么需要了解些财务知识2022-8-292基本财务知识举例基本财务知识举例存款存款3万万房屋房屋40万万贷款贷款20万万净值净值？万？万XX家庭家庭 资产状况资

2、产状况截止：2006年12月31日我 到 底 有多少钱？2022-8-293基本财务知识举例基本财务知识举例XX家庭家庭 收支情况收支情况期间：2007年度（112月）收入、费用情况收入、费用情况收入收入 7万万?贷款款利息贷款款利息 1万万?日常开支日常开支 2.5万万?还贷款本金还贷款本金 2万万?借给朋友借给朋友 0.5万万?净收入净收入 ？万？万收支情况收支情况收入收入 7万万贷款款利息贷款款利息 1万万日常开支日常开支 2.5万万还贷款本金还贷款本金 2万万借给朋友借给朋友 0.5万万收支平衡了吗？收支平衡了吗？$2022-8-294基本财务知识举例基本财务知识举例存款存款?万万房屋

3、房屋40万万贷款贷款？万？万净值净值?万万XX家庭家庭 资产状况资产状况截止：2007年12月31日借据借据应收款应收款？万？万唉辛苦唉辛苦1年了，年了，多了还是少了？多了还是少了？2022-8-295财务分析对象财务分析对象 公司公司 概念概念:? 法人法人:? 关联机构关联机构 母公司母公司 子公司子公司 分公司分公司 办事处办事处 会计主体会计主体 法人法人 法人中的某个机构法人中的某个机构 多个法人的集合多个法人的集合2022-8-296会计主体的经济活动会计主体的经济活动投入货币资金购买所需资源销售出新产品收回货币资金循环周转资金增长货币周转经营 投入投入 经营经营 产出产出2022

4、-8-297财务管理管理的“语言”财务报表 财务报表是反映企业经营状况的财务报表是反映企业经营状况的“仪表仪表” 是日常所接触的最常用的是日常所接触的最常用的“财会语言财会语言”。 存量与流量存量与流量 存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。 流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。 资产负债表与损益表资产负债表与损益表 资产负债表资产负债表某时点的财务状态某时点的财务状态存量存量 损益表损益表两个时点间财富的流动两个时点间财富的流动流量流量资产负债表资产负债表截止到2006年4月

5、1日资产负债表资产负债表截止到2006年4月30日损益表损益表时间段2006年4月1日至2006年4月30日2022-8-298财务报表基本要素财务报表基本要素 资产资产 流动资产、固定资产、无形资产流动资产、固定资产、无形资产 负债负债 短期借款、经营性负债、长期负债短期借款、经营性负债、长期负债 所有者权益所有者权益 资本金、留存收益资本金、留存收益 损益损益 收入、成本、费用（税金）、利润收入、成本、费用（税金）、利润2022-8-299报表逻辑报表逻辑 各财务要素间的逻辑关系各财务要素间的逻辑关系 资产负债表资产负债表资产负债资产负债？ 利润表利润表收入成本费用利润收入成本费用利润 两

6、财务报表间的关系两财务报表间的关系上期末净资产本期利润本期末净资产上期末净资产本期利润本期末净资产哪些情况会打破这哪些情况会打破这种平衡？种平衡？2022-8-2910企业报表举例企业报表举例资 产年初数年末数负债及所有者权益 年初数年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金2,000,0007,900,000 短期借款2,000,000 9,000,000 应收账款及应收票据030,247,531 应付款2,410,000 11,000,000 预付款800,0001,700,000 预收款02,710,000 存货1,800,0008,500,000 其他240,000 450,000 其他

7、240,000450,000 流动负债合计4,650,000 23,160,000 流动资产合计4,840,00048,797,531 长期负债00 长期投资06,000,000 实收资本1,000,000 11,000,000 固定资产900,0005,000,000 资本公积5,000,000 20,000,000 减:折旧90,000590,000 盈余公积06,100,000 固定资产净值810,0004,410,000 未分配利润07,047,531 无形及递延资产5,000,0008,100,000 所有者权益合计6,000,000 44,147,531 资产合计10,650,00

8、067,307,531负债及所有者权益合计10,650,000 67,307,531 日期：2006年12月31日资产负债表资产负债表2022-8-2911企业报表举例企业报表举例这1年我赚了吗？ 项 目行次 本 月 数 本年累计数一，商品销售收入17,859,341.98 88,575,398.99 减：销售折扣与折让2 商品销售收入净额37,859,341.9888,575,398.99 减：商品销售成本46,389,645.0372,011,799.38 经营费用5369,074.703,273,746.75 商品销售税金及附加631,437.37354,301.60二，商品销售利润10

9、1,069,184.8812,935,551.27 加：代购代销收入11三，主营业务利润141,069,184.8812,935,551.27 加：其他业务利润15 减：管理费用16485,707.334,588,205.67 财务费用1710,214.00 53,421.15 汇兑损失18四，营业利润20573,263.558,293,924.45 加：投资收益21 营业外收入236,000.00 减：营业外支出248,711.21五，利润总额30573,263.558,291,213.24 减：所得税3185,989.531,243,681.99六：净利润35487,274.027,047

10、,531.25期间：2006年12月损益表损益表2022-8-2912 偿债能力偿债能力 资产负债率资产负债率 总负债总负债/总资产总资产100代表企业总资产中多少是靠负债获代表企业总资产中多少是靠负债获得的得的 现金现金能够立即用于偿还债务能够立即用于偿还债务 营运资本、流动比例营运资本、流动比例流动比例流动资产流动比例流动资产/流动负债流动负债100财务状况分析财务状况分析总体偿债能力总体偿债能力即期偿债能力即期偿债能力流动性、短期偿债能力流动性、短期偿债能力 分析结论分析结论 偿债能力偿债能力 高高 亦或亦或 低？低？ 流动性流动性 高高 亦或亦或 低？低？哪项因素直接决定哪项因素直接决定企业是否能够生存？企业是否能够生存？2022-8-2913 赢利能力赢利能力 毛利率毛利率毛利毛利/收入收入100（收入成本）（收入成本）/收入收入100 净利率净利率净利净利/收入收入100 增长率增长率收入增长率（本年收入上年收收入增长率（本年收入上年收入）入）/上年收入上年收入100利润增长率（本年净利利润增长率（本年净利上年净上年净利）利）/上年净利上年净利100财务状况分析财务状况分析产品盈利产品盈利公司盈利公司盈利成长性成长性 分析结论分析结论 盈利能力盈利能力 高高 亦或亦或 低？低？ 成长性成长性 高高 亦或亦或 低？低？2022-8-2914