最新商务银行 第五章精品课件.ppt

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1、w 贷款的种类及组合贷款的种类及组合w 贷款政策与程序贷款政策与程序w 贷款审查贷款审查w 贷款的质量评价贷款的质量评价 w 问题贷款的发现和处理问题贷款的发现和处理 w 我国商业银行信贷资产管理现状我国商业银行信贷资产管理现状 一、贷款一、贷款政策政策 商业银行商业银行指导和规范贷款业务、管理和控指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。是商业银行内部指导贷款决策的集体行为准是商业银行内部指导贷款决策的集体行为准则。则。 二、制定贷款政策应考虑的因素二、制定贷款政策应考虑的因素 1 1、有关法律、法规和国家的财政、货币、有关法

2、律、法规和国家的财政、货币政策政策 2 2、银行的资本金状况、银行的资本金状况 3 3、银行负债结构、银行负债结构 4 4、服务地区的经济条件和经济周期、服务地区的经济条件和经济周期 5 5、银行信贷人员的素质、银行信贷人员的素质 国际上通行的评价借款人信誉状况的原国际上通行的评价借款人信誉状况的原则，即则，即“6C”原则。原则。 品质（品质（charactercharacter） 能力（能力（capacitycapacity） 现金（现金（cashcash）或资本（）或资本（capitalcapital） 抵押（抵押（collateralcollateral） 环境（环境（condition

3、sconditions） 控制（控制（controlcontrol） 5P5P因素法因素法T 借款人（借款人（PersonalPersonal）T 目的目的( (PurposePurpose) )T 偿债能力偿债能力( (PaymentPayment) )T 债权保障债权保障( (ProtectProtect) )T 潜力展望潜力展望( (ProspectiveProspective) ) 5W5W因素法因素法 借款人（借款人（WhoWho） 借款用途（借款用途（WhyWhy） 还款期限还款期限( (WhenWhen) ) 担保物担保物( (WhatWhat) ) 如何还款如何还款( (How

4、How) ) 1 1、贷款业务的发展战略、贷款业务的发展战略 （1 1）银行开展贷款业务应遵循的基本方针）银行开展贷款业务应遵循的基本方针 安全性、流动性、效益性安全性、流动性、效益性 （2 2）确定银行贷款业务发展的范围（包括）确定银行贷款业务发展的范围（包括行业、地域和业务品种）、速度、规模行业、地域和业务品种）、速度、规模 2 2、贷款审批的分级授权、贷款审批的分级授权 3 3、贷款的期限和品种结构、贷款的期限和品种结构 4 4、贷款发放的规模和比率控制、贷款发放的规模和比率控制 （1 1）贷款）贷款/ /存款比率（存款比率（75%） （2 2）贷款）贷款/ /资本比率资本比率 （3 3

5、）中长期贷款比率）中长期贷款比率 5 5、关系人贷款政策、关系人贷款政策 关系人：金融机构的董事、监事、管理人关系人：金融机构的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属，以及上述人员投员、信贷人员及其近亲属，以及上述人员投资或担任高级职务的公司、企业和其他经济资或担任高级职务的公司、企业和其他经济组织。组织。 6 6、信贷集中风险管理政策、信贷集中风险管理政策 贷款集中度比率：贷款集中度比率： 单一客户贷款比率（单一客户贷款比率（10%） 最大最大1010家客户贷款比率（家客户贷款比率（50%） 7 7、贷款定价、贷款定价 考虑：资金成本、贷款风险程度、贷款期考虑：资金成本、贷款风险程度、贷款

6、期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资本收益率目标等因行与借款人之间的关系、资本收益率目标等因素。素。 贷款价格一般包括贷款利率、贷款补偿性贷款价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额（回存余额）、某些费用。余额（回存余额）、某些费用。 8 8、贷款的担保政策、贷款的担保政策 （1 1）担保方式）担保方式 （2 2）担保品的鉴定、评估方法和程序）担保品的鉴定、评估方法和程序 （3 3）抵押率）抵押率 （4 4）担保人的资格和还款能力评估方法）担保人的资格和还款能力评估方法与程序与程序 9 9、贷款档案的管理政策、贷款档案的管理政策

7、 （1 1）贷款档案的结构（法律文件、信贷）贷款档案的结构（法律文件、信贷文件、还款记录）文件、还款记录） （2 2）贷款档案的保管责任人）贷款档案的保管责任人 （3 3）贷款档案的保管地点）贷款档案的保管地点 （4 4）贷款档案存档、借阅和检查制度）贷款档案存档、借阅和检查制度 10 10、贷款的审批和管理程序：审贷分离、贷款的审批和管理程序：审贷分离、分级审批分级审批 贷款的调查评估、贷款审查、贷款检查贷款的调查评估、贷款审查、贷款检查 1111、贷款的日常管理和催收政策、贷款的日常管理和催收政策 1212、对所有贷款质量评价的标准、对所有贷款质量评价的标准 1313、对不良贷款的处理、对

8、不良贷款的处理 五、贷款程序五、贷款程序 1 1、贷款申请、贷款申请2 2、贷款调查（调查对象：、贷款调查（调查对象：借款申请书内容、贷款可行性）借款申请书内容、贷款可行性）3 3、对借款、对借款人的信用评估人的信用评估4 4、贷款审批（分级负责、集、贷款审批（分级负责、集体审定、一人审批）体审定、一人审批）5 5、借款合同的签订和、借款合同的签订和担保担保6 6、贷款发放、贷款发放7 7、贷款检查、贷款检查8 8、贷款、贷款收回收回综合分析综合分析确定贷款结构确定贷款结构提出贷款结构方案提出贷款结构方案与客户谈判与客户谈判贷款能否满足银行与客户的需要贷款能否满足银行与客户的需要完成贷款文件完

9、成贷款文件发放贷款发放贷款拒绝贷款拒绝贷款否否否否 借款人与银行签订的约定双方权利和义务借款人与银行签订的约定双方权利和义务关系的合同。协议的目的是在借款人偿债能关系的合同。协议的目的是在借款人偿债能力出现问题时保护银行的利益。力出现问题时保护银行的利益。 主要内容主要内容有：有： 贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；违约事件及处理；税费；还款；担保；保险；违约事件及处理；税费；抵销、转让与权利保留；变更与解除；法律抵销、转让与权利保留；变更与解除；法律适用、争议解

10、决及司法管辖；附件。适用、争议解决及司法管辖；附件。 类型类型：短期贷款协议、中长期贷款协议、：短期贷款协议、中长期贷款协议、转贷协议、授信额度协议、担保协议转贷协议、授信额度协议、担保协议 一、对贷款进行审查的原因一、对贷款进行审查的原因 二、贷款审查的原则二、贷款审查的原则 1 1、定期对所有类型的贷款进行审查、定期对所有类型的贷款进行审查 2 2、借款人的财务状况与还款能力、借款人的财务状况与还款能力 3 3、贷款文件的完整性和贷款政策的一致、贷款文件的完整性和贷款政策的一致性性 4 4、银行对担保的控制程度、银行对担保的控制程度 5 5、增大对问题贷款的审查力度、增大对问题贷款的审查力

11、度 一、贷款一、贷款分类分类 银行的信贷银行的信贷分析和管理人员，或监管当局分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据佳判断，根据贷款的风险贷款的风险程度程度对贷款质量作出对贷款质量作出评价。评价。 2002.1.12002.1.1全面施行的全面施行的贷款风险分类指导贷款风险分类指导原则原则 五级分类法就是按照贷款的风险程度（根五级分类法就是按照贷款的风险程度（根据贷款偿还的可能性确认），将贷款划分为五据贷款偿还的可能性确认），将贷款划分为五类：类：正常、关注、次级、可疑、损失正常、关注、次级、可疑、损失。 1. 1.

12、正常正常贷款：指借款人能够履行借款合同，贷款：指借款人能够履行借款合同，有有充分把握按时足额偿还本息充分把握按时足额偿还本息的贷款。的贷款。 2.2.关注关注贷款：指贷款的本息偿还仍然正常，贷款：指贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因可能会影响贷款偿还的不利因素素。 3.3.次级次级贷款：指借款人贷款：指借款人依靠其正常的经营依靠其正常的经营收入已经无法偿还收入已经无法偿还贷款的本息。贷款的本息。 4.4.可疑可疑贷款：指借款人贷款：指借款人无法足额偿还贷款无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成一部分损本息，即使执行担保，也肯定要造成一部分损

13、失失。 5.5.损失损失贷款：指在贷款：指在采取了所有可能的措施采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分或只能收回极少部分。020406080100120正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款贷款现值 按贷款的质量或风险程度划分贷款的意义：按贷款的质量或风险程度划分贷款的意义： 1 1、有利于加强贷款的风险管理，提高贷款、有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量质量 2 2、有利于金融监管当局对商业银行进行连、有利于金融监管当局对商业银行进行连续有效的监管续有效的监管 二、贷款的分类过程二、贷款的分类过程 1 1

14、、阅读贷款档案、阅读贷款档案 2 2、审查贷款基本情况、审查贷款基本情况 包括：贷款目的、还款来源、资产转换周包括：贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录期、还款记录 3 3、确定还款可能性、确定还款可能性 评估还款能力、评估担保抵押状况、非财评估还款能力、评估担保抵押状况、非财务因素分析、综合分析务因素分析、综合分析 4 4、确定分类结果、确定分类结果 三、贷款分类结果三、贷款分类结果 1 1、贷款五级分类的主要特征、贷款五级分类的主要特征 （1 1）正常贷款正常贷款：借款人能够正常履行合同，：借款人能够正常履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时偿还。没有足够理由怀疑贷款本息不能按时

15、偿还。 （2 2）关注贷款关注贷款：如借款人还款意愿差，不与：如借款人还款意愿差，不与银行积极合作；借款人一些关键财务指标低于银行积极合作；借款人一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；贷款的担保物价行业平均水平或有较大下降；贷款的担保物价值下降，或银行对担保物失去控制。值下降，或银行对担保物失去控制。 （3 3）次级贷款次级贷款：如借款人支付出现困难，且：如借款人支付出现困难，且难以按市场条件获得新资金；不能偿还其他债难以按市场条件获得新资金；不能偿还其他债权人的债务；内部管理出现问题，妨碍债务的权人的债务；内部管理出现问题，妨碍债务的偿还；采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款。偿还；采用

16、隐瞒事实等不正当手段套取贷款。 （4 4）可疑贷款可疑贷款：如借款人处于停产、半停产：如借款人处于停产、半停产状态；借款人已资不抵债；贷款经过重组仍然状态；借款人已资不抵债；贷款经过重组仍然逾期，或仍不能正常归还本息，还款状况未得逾期，或仍不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；银行已诉诸法律来收回贷款。到明显改善；银行已诉诸法律来收回贷款。 （5 5）损失贷款损失贷款：借款人已彻底停止经营活动；：借款人已彻底停止经营活动；借款人和担保人被依法宣告破产，经法定清偿借款人和担保人被依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款；担保物价值不确定。后，仍不能还清贷款；担保物价值不确定。 2 2、具体

17、量化的指标、具体量化的指标 （1 1）不良贷款余额（次级不良贷款余额（次级+ +可疑可疑+ +损失）损失）/ /全部贷款余额全部贷款余额 说明银行贷款质量的恶化程度，反映银说明银行贷款质量的恶化程度，反映银行不良贷款的分布行不良贷款的分布 （2 2）（正常贷款余额关注贷款余额）（正常贷款余额关注贷款余额）/ /全部贷款余额全部贷款余额 说明贷款的总体安全程度，反映贷款的说明贷款的总体安全程度，反映贷款的变化趋势变化趋势 （3 3）加权不良贷款余额加权不良贷款余额/ /（核心资本准备（核心资本准备金）金） 确定不同种类贷款的风险权重：正常贷款：确定不同种类贷款的风险权重：正常贷款：1%1%；关注

18、贷款；关注贷款3%3%5%5%；次级贷款；次级贷款15%15%25%25%；可；可疑贷款疑贷款50%50%75%75%；损失贷款；损失贷款100%100% 反映银行资本可能遭受侵蚀的程度和银行反映银行资本可能遭受侵蚀的程度和银行消化这些损失的能力消化这些损失的能力 （4 4）其他比率：）其他比率： 逾期贷款余额逾期贷款余额/ /全部贷款余额全部贷款余额 重组贷款余额重组贷款余额/ /全部贷款余额全部贷款余额 停止计息贷款余额停止计息贷款余额/ /全部贷款余额全部贷款余额 在在1967198419671984年担任花旗银行总裁的沃尔特年担任花旗银行总裁的沃尔特瑞斯顿，曾去视察一家支行。这家支行的

19、行瑞斯顿，曾去视察一家支行。这家支行的行长在汇报其贷款业务时骄傲地说：长在汇报其贷款业务时骄傲地说：“我在这我在这个支行工作了整整三十年。在这三十年中，个支行工作了整整三十年。在这三十年中，我们支行没有发生过一笔不良贷款。我们的我们支行没有发生过一笔不良贷款。我们的不良贷款率一直为零。不良贷款率一直为零。”完全出人意料的是，完全出人意料的是，瑞斯顿竟然回答说：瑞斯顿竟然回答说：“你们做得很好。但你你们做得很好。但你和负责信贷工作的所有人员，从明天开始离和负责信贷工作的所有人员，从明天开始离开我们银行。我们银行不需要从来不犯错的开我们银行。我们银行不需要从来不犯错的人，尤其是信贷员。人，尤其是信

20、贷员。” 1 1、问题贷款产生的原因、问题贷款产生的原因 （1 1）借款人自身的因素（）借款人自身的因素（2 2）借款人外界）借款人外界的因素（的因素（3 3）银行自身的错误）银行自身的错误 2 2、问题贷款的管理、问题贷款的管理 （1 1）问题的早期发现（）问题的早期发现（2 2）立即采取有效）立即采取有效措施措施 3 3、问题贷款的发现、问题贷款的发现 （1 1）信贷员（）信贷员（2 2）贷款复核（）贷款复核（3 3）外部检）外部检查查 一、问题贷款的产生和发现一、问题贷款的产生和发现 早期的财务信号：早期的财务信号： （1 1）杠杆）杠杆作用作用 负债比率负债比率= =负债总额负债总额/

21、 /资产总额资产总额 负债净值比率负债净值比率= =负债总额负债总额/ /资本净值资本净值 财务杠杆倍数财务杠杆倍数= =总资产总资产/ /股东权益股东权益 （2 2）获利能力）获利能力 资产收益率资产收益率= =纯收益纯收益/ /资产总额资产总额 销售利润率销售利润率= =（销售额（销售额- -税额税额- -销售成本）销售成本）/ /销销售总额售总额 （3 3）流动性）流动性 流动比率流动比率= =流动资产流动资产/ /流动负债流动负债 速动比率速动比率= =速动资产速动资产/ /流动负债流动负债= =（流动资产（流动资产- -存货）存货）/ /流动负债流动负债 流动资产流动资产是指在短期内

22、可以变现而又没有损是指在短期内可以变现而又没有损失的资产，如现金、有价证券、应收账款和存失的资产，如现金、有价证券、应收账款和存货等。货等。 流动负债流动负债是指是指将在将在1 1年年( (含含1 1年年) )或者超过或者超过1 1年年的一个营业周期内的一个营业周期内偿还的债务，包括应付账款、偿还的债务，包括应付账款、应付票据、短期借款、应缴税金和应计费用等。应付票据、短期借款、应缴税金和应计费用等。 速动资产速动资产是指可以迅速变现用来偿付流动负是指可以迅速变现用来偿付流动负债的流动资产，一般由现金、有价证券、应收债的流动资产，一般由现金、有价证券、应收账款构成。账款构成。 财务信号的获得存

23、在滞后性，所以要注意财务信号的获得存在滞后性，所以要注意获得报告的频率。获得报告的频率。非财务信息的早期信号：非财务信息的早期信号：（1 1）企业管理风格的改变）企业管理风格的改变（2 2）行业、市场或产品的变化）行业、市场或产品的变化（3 3）信息获取的变化）信息获取的变化 二、问题贷款的处理程序二、问题贷款的处理程序 1 1、贷款展期、贷款展期 2 2、借新还旧、借新还旧 3 3、追加新贷款、追加新贷款 4 4、追加贷款担保、追加贷款担保 5 5、对借款人的经营活动作出限制性规定、对借款人的经营活动作出限制性规定 6 6、银行参与企业的经营管理、银行参与企业的经营管理 7 7、清算、清算

24、三、呆账准备金三、呆账准备金 从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。的一种价值准备。 目的目的：弥补评估日贷款和租赁组合中的固：弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失。有损失。 计提原则计提原则：及时性原则，充足性原则。：及时性原则，充足性原则。：计提准备金应当在估计到贷款：计提准备金应当在估计到贷款可能存在的内在损失、贷款的实际价值可能减可能存在的内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲销时进行。销时进行。u ：银行应当随时保持足够弥补贷：银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失

25、的准备金。款内在损失的准备金。 类型类型：普通呆账准备金、专项呆账准备金、：普通呆账准备金、专项呆账准备金、特别呆账准备金。特别呆账准备金。w 普通呆账准备金普通呆账准备金：是按照贷款余额的一定比：是按照贷款余额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银行例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银行二级资本计算资本充足率。二级资本计算资本充足率。w 专项呆账准备金专项呆账准备金：是按照贷款分类的结果，：是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提的，一般不能充当银行的资本，而要作为提的，一般不能充当银行的资本，而要作为资产的减项从贷款总额中扣

26、除。资产的减项从贷款总额中扣除。w 特别呆账准备金特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或：即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提的某一类贷款专门计提的 呆账准备金，如为防呆账准备金，如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。类。国别国别类别类别美国美国香港香港匈牙利匈牙利 中国中国正常正常01.501.50 00 00 0关注关注5105102 20100102 2次级次级20352035252511301130 2525（2020）可疑可疑50755075757531703170 5050（2020）损失损失1001001001007110071

27、100100100 在普通呆账准备金和专项呆账准备金体系在普通呆账准备金和专项呆账准备金体系下，准备金的计算步骤如下：下，准备金的计算步骤如下： （1 1）计算所需的专项呆账准备金）计算所需的专项呆账准备金 专项呆账准备金的计算要按照贷款的分类专项呆账准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。 （2 2）计算普通呆账准备金）计算普通呆账准备金 普通呆账准备金（贷款总额普通呆账准备金（贷款总额专项呆帐准专项呆帐准备金）备金）规定的比例规定的比例（我国：银行应按季计提我国：银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷一般准备，

28、一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的款余额的1%1%） （3 3）呆账准备金总量专项呆帐准备金普呆账准备金总量专项呆帐准备金普通呆帐准备金通呆帐准备金一、我国金融机构体系信贷资产的增长一、我国金融机构体系信贷资产的增长 信贷资产的增长速度超过了经济增长速度。信贷资产的增长速度超过了经济增长速度。 信贷规模变化与经济周期具有高度一致性。信贷规模变化与经济周期具有高度一致性。 贷款增长与银行安全并不会一致，有可能由贷款增长与银行安全并不会一致，有可能由于贷款增长过快而加大不良资产的比重。于贷款增长过快而加大不良资产的比重。 二、二、我国银行体系信贷资产的结构我国银行体系信贷资产的结构 20032

29、003年，国家银行信贷资产总量占金融机年，国家银行信贷资产总量占金融机构体系信贷资产总量的构体系信贷资产总量的66.8%66.8%；四大国有商业；四大国有商业银行的信贷资产总量占国家银行体系信贷资产银行的信贷资产总量占国家银行体系信贷资产总量的总量的88.8%88.8%，占整个金融机构体系信贷资产，占整个金融机构体系信贷资产总量的总量的59.3%59.3%。P 信贷业务存在较为严重的垄断现象；信贷业务存在较为严重的垄断现象；P 非国有商业银行与国有商业银行不在一个非国有商业银行与国有商业银行不在一个竞争起点上；竞争起点上；P 信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由信贷业务的高度垄断不利于银行业的

30、自由和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效率；率；P 国有商业银行的信誉优势和规模优势可能国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因；是造成垄断的主要原因；P 随着外资银行和国内中小金融机构的快速随着外资银行和国内中小金融机构的快速发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱。发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱。 三三、我国国有商业银行信贷资产的质量、我国国有商业银行信贷资产的质量 国有商业银行从国有商业银行从9090年代以来资产盈利率持续年代以来资产盈利率持续下降，下降幅度达到下降，下降幅度达到91%91%。 一方面，信贷资产以很高的速度增长

31、，另一一方面，信贷资产以很高的速度增长，另一方面银行的资产收益率迅速下降，信贷规模和方面银行的资产收益率迅速下降，信贷规模和盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化。行信贷资产的质量在恶化。 我国四大金融资产管理公司：我国四大金融资产管理公司：w 中国华融资产管理公司中国华融资产管理公司( (处理工行的不良贷款处理工行的不良贷款) )w 中国长城资产管理公司中国长城资产管理公司( (处理农行的不良贷款处理农行的不良贷款) )w 中国东方资产管理公司中国东方资产管理公司( (处理中行的不良贷款处理中行的不良贷款) )w 中国信达资产管

32、理公司中国信达资产管理公司( (处理建行的不良贷款处理建行的不良贷款) ) 1999 1999年，注册资本均为年，注册资本均为100100亿亿 元人民币，国有独资公司。元人民币，国有独资公司。 资产处置方式：追偿债务、资资产处置方式：追偿债务、资 产重组、转让、租赁、债转股产重组、转让、租赁、债转股u 国有企业改革国有企业改革u 发展资本市场发展资本市场u 改革银行体系，加强竞争，消除垄断改革银行体系，加强竞争，消除垄断u 加强中央银行监管，提高监管水平，完善政加强中央银行监管，提高监管水平，完善政府财政职能，才能最终解决银行体系不良资府财政职能，才能最终解决银行体系不良资产的产生机制。产的产生机制。