最新商业银行经营与第五章精品课件.ppt

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1、商业银行经营与管理第五商业银行经营与管理第五章章 商业银行经营学第五章第五章 贷款业务（管理）贷款业务（管理） 贷款是贷款是商业银行的商业银行的传统核心业务传统核心业务，是商业银，是商业银行行最主要的盈利资产最主要的盈利资产，是商业银行实现利润最，是商业银行实现利润最大化目标的大化目标的主要手段主要手段，是商业银行，是商业银行经营管理的经营管理的重点重点。本章的重点是。本章的重点是贷款种类的划分、贷款政贷款种类的划分、贷款政策的基本内容、贷款定价的方法策的基本内容、贷款定价的方法 。 n（二）按有无担保划分n 可分为信用贷款（根据借款人的信誉发放的贷款）；担保贷款（可分为保证贷款、抵押贷款和质

2、押贷款）；票据贴现。一般称为按贷款的保障条件分类。n1、信用贷款：指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，因此，银行要收取较高的利息，且一般只向银行熟悉的较大公司借款人提供，对借款人的条件要求较高。 n2、担保贷款：是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。n3、票据贴现：指银行应客户的要求,以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。票据贴现实行预扣利息,票据到期后,银行可向票据载明的付款人收取票款。如果票据合格, 且有信誉良好的承兑人承兑,这种贷款的安全性和

3、流动性都比较好。票据贴现是贷款的一种特殊方式。n （三）按贷款人是否承担风险划分n 可分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。一般也称为按银行发放贷款的自主程度的分类。 n1、自营贷款：指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。这是商业银行最主要的贷款。由于是自主发放，因此，贷款风险及贷款本金和利息的回收责任都由银行自己承担。n2、委托贷款：指由政府部门，企业单位及个人委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。这类贷款银行不承担风险，通常只收取委托人付给的手续费。n 3、特定贷款：指经国务院批准，并对可能造成的损失采取相对应

4、的补救措施后，责成国有独资商业银行发放的贷款。这类贷款由于事先已经确定了风险损失的补偿，银行也不承担风险。n （四）按贷款的风险程度划分n 可分属正常、关注、次级、可疑和损失贷款五种类型。一般也称为按贷款的质量分类。按照贷款的质量（风险程度），银行贷款可分为正常贷款,次级贷款,关注贷款，可疑贷款和损失贷款等五类。n1、正常贷款：指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。这类贷款的借款人财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。n2、关注贷款：指贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还

5、，因此，需要对其进行关注，或对其进行监控。n3、次级贷款：借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。 n4、可疑贷款：指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。 n5、损失贷款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。n（五）按贷款的用途分类n 贷款用途本身也可以按不同的标准进行划分

6、。按照我国习惯的做法，通常有两种分类方法：n1、按照贷款对象的部门分类，分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；n2、按照贷款的具体用途来划分，分为：流动资金贷款和固定资金贷款。n（六）按贷款的偿还方式分类 n 银行贷款按照其偿还方式不同，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。n1、一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。n2、分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。n二、贷款期限n（一）贷款期限的确定n贷款通则规定，贷款期限由借贷双方共同协商后确定，依据的因素主要有三个：借款人生产经营周期；借

7、款人还款能力（现金流） ；贷款人资金供给能力。n（二）贷款最长期限规定n1、自营贷款期限最长一般不超过10年，超过10年应当报中国人民银行备案。n2、票据贴现的贴现期限最长不超过六个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。n（三）贷款展期的规定n1、贷款是否展期由贷款人决定。 n2、贷款是展期应当由借款人在贷款到期日之前向贷款人申请。n3、贷款展期应当得到有关当事人的书面同意证明。n4、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过三年。国家另有规定的除外。借款人未申请展期或申请未得到批准的，其贷款从到期之次日起，转入逾期贷款帐

8、户。n三、贷款政策n（一）贷款政策的概念n 贷款政策是商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。n 在进行贷款之前，商业银行必须首先确定自己的贷款政策，即了解自身经营的内外环境及影响贷款的各种因素，确定贷款所要达到的基本目标。n 贷款政策必须符合银行稳健经营的原则，并对银行贷款业务开展的指导思想、发展领域等进行战略性的规划。n（二）影响贷款政策的因素n1、商业银行自身对待风险的态度n2、资本的充足性。贷款政策应对银行资本状况有所反映。n3、存款状况。存款是商业银行贷款的基础。n4、其他的获取收益的机会。n5、商业银行自身的业务习惯和特点。n6、宏观经济状况。n

9、7、市场利率状况。n8、地区经济环境。n（三）贷款政策的主要内容n 一般说来，贷款政策应包括以下十三项主要内容： 1、贷款目标；2、贷款金额；3、贷款授权；4、贷款用途；5、贷款期限；6、贷款地区；7、贷款价格；8、抵押品；9、贷款回存；10、贷款审批；11、贷后管理；12、贷款清偿；13、贷款违约的处理。n1、贷款工作规程及权限划分 建立和健全贷款工作规程和贷款业务操作的规范。n2、贷款工作的三个阶段： 第一阶段（贷前阶段）银行的市场调查，产品设计、产品推销阶段。 第二阶段（贷中阶段）银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。 第三阶段（贷后阶段）银行贷款发放以后的监督检查、风险监测及

10、贷款催收阶段。n3、贷款的规模和比率控制 n贷款/存款比率：不得超过75%。 n贷款/资本比率：根据巴塞尔协议规定的国际标准，确定商业银行资本总额与加权风险资产（所度量的贷款总额）之比不得低于8%，核心资本与加权风险资产之比不得低于4%。n单个企业贷款比率：对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%，对最大十家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%。 n 为什么，所规避的是什么风险？n中长期（存）贷款比率：央行规定，一年期以上的中长期贷款余额/一年期以上的各项存款余额，必须低于120%。n4、贷款的种类及地区n 贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全

11、性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。n 贷款地区：银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中，一般不对贷款地区作出限制；n 中小银行往往将其贷款业务限制在银行所在城市和地区，或该银行的传统服务地区。n5、贷款的担保n 明确担保的方式如中华人民共和国担保法规定的担保方式有：保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金；n 规定抵押品的鉴定、评估方法和程序；n 确定贷款与抵押品的价值比率、贷款与质押品比率；n 确定担保人的资格和还款的能力的评估方法与程序。n6、贷款定价n 银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额（回存余额）和对某些贷款

12、收取的费用（如承担费等）因素。n 贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。 n7、贷款档案管理n 贷款档案：银行贷款管理过程的详细记录，体现银行经营管理水平和信贷人员的素质，可反映贷款的质量，甚至可以决定贷款的质量。n 一套完整的贷款档案管理制度通常应包括：贷款档案的结构及其应包括的文件；贷款档案的保管责任人；明确贷款档案的保管地点，对法律文件要单独保管，应保存在防火、防水、防损的地方；明确贷款档案存档、借阅和检查制度。n8、贷款的日常管理和催收制度 贷款发放出去之后，贷款的日常管理对保

13、证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。n9、不良贷款的管理 贷款发放以后，如在贷后检查中发现不良贷款的预警信号，或在贷款质量评估中被列入关注级以下贷款，都应当引起充分的重视。 2005年7月以来，我国成立了长城、华融、信达、东方、 汇达等资产管理公司，进行不良贷款的管理。n（四）贷款政策的影响因素 1.有关法律、法规和国家的财政、货币政策 2.银行的资本金状况 3.银行负债结构 4.服务地区的经济条件和经济周期 5.银行贷款人员的素质n四、贷款程序 根据贷款通则的有关规定，贷款程序如下：n（一）贷款申请 借款人向贷款人申请贷款必须填写包含借款金

14、额、偿还能力、还款方式等主要内容的借款申请书并提交有关资料。n（二）对借款人的信用等级进行评估 贷款人可根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素对借款人进行等级评估，要做到客观、公正、科学。n（三）贷款调查 贷款人受理借款人申请后，应当对借款人合法性、安全性、盈利性等情况，以及借款的实际用途和风险进行调查。如果是保证贷款，还应核实抵押物、质押物、担保人情况，并测定贷款风险度。n（四）贷款审批 贷款人应当按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度进行贷款的审批。n（五）签定借款合同n（六）贷款发放。贷款人按照合同的规定按期发放贷款。n（七）贷后检查。及时掌握贷款的

15、质量状况。n（八）贷款归还。借款人应当按照合同的规定，按时足额归还贷款本息，否则，应当按规定加罚利息。贷款人应当在贷款到期前的规定日期向借款人发出还款通知单。 贷款是商业银行的主要盈利资产，而贷款利润的高低与贷款价格有直接联系。因此，制定合理的贷款价格是银行贷款业务经营的重要内容。n一、贷款定价原则n（一）利润最大化原则（一）利润最大化原则n（二）扩大市场份额原则n（三）保证贷款安全原则n（四）维护银行形象原则n二、贷款价格的构成n1、贷款利率。一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比。这是银行贷款价格的主要内容。n2、承诺费。是指银行对已经答应贷给顾客，而顾客又没有实际使用的那部分贷

16、款收取的费用。n3、补偿存款。是借款人应银行要求而保持在银行的一定数量的活期存款和低利率的定期存款。这通常要作为银行同意发放贷款的条件，写进贷款协议中。n4、隐含价格。这是指贷款价格中的一些非货币的内容 。n二、影响贷款价格的主要因素n（1）资金成本（利息成本、经营成本、机会成本）n（2）贷款风险（借款人的信用状况、借款人的盈利能力、借款的用途、借款的时间长度、借款的保证）n（3）贷款费用 （除资金成本之外的其他费用）n（4）借款人与银行的关系n（5）最低利润率（资本最低收益率 、盈亏平衡点利率）和目标利润率n（6）贷款供求状况n四、贷款定价方法n（一）目标收益率定价法n是根据银行的税前产权资

17、本目标收益率来确定贷款的方法。n税前产权资本（目标）收益率（贷款收益贷款费用）应摊产权成本n贷款收益贷款利息收益贷款管理手续费+其他收益n贷款费用借款者使用的非股本资金的成本办理贷款的服务和收贷费用n应摊产权成本银行全部产权资本对贷款的比率未清偿贷款余额n（二）基础利率定价法n 又称交易利率定价法。以同业拆借（例如Libor）利率、国库券利率为基础，加上加息来确定贷款利率。由于交易利息是可变的，所以在加息率一定情况下，贷款利率随交易利率变化而变化。按交易利率定价的贷款具有利率可变、分段期限可变的特点。n 按交易利率定价的贷款是一种可变贷款利率，既给借款人按市场利率变动的自由选择权，又能保证银行

18、得到稳定的利差，较好地克服了固定利率给借贷双方带来的利率风险。n（三）成本加成定价法n 又称宏观差额定价法或差额定价法，即贷款利率贷款成本率利率加成。n 一般是以借入资金成本加上目标收益来决定贷款、利率的方法。n 贷款利率 = 贷款资金成本率目标收益率n 在实际工作中，通常采用以为目标收益，即根据存款利率，或存贷利差来确定贷款利率，这是一种常用的定价方法。n（四）优惠利率定价法（优惠加数定价法和优惠乘数法）n 这是西方商业银行普遍使用的贷款定价方法，优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而形成的利率，而优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。n 对银行来讲，信用等级不同，贷款风险

19、也不同。信用等级高，贷款风险低，从而利率低；反之，则高。n 银行贷款定价的一种做法是，首先确定对银行信用等级最高企业的贷款利率，即优惠利率，然后对不同信用等级的借款人在优惠利率基础上向上浮动。浮动的方式有两种，一是用加；二是用乘。n美国抵押贷款市场根据借款人信用和还款能力的高低，将按揭贷款市场分为三个层次: n 优质贷款（Prime Loan）市场， (信用分数在660分以上)，收入稳定可靠，债务负担合理的优良客户，这些人主要是选用最为传统的30年或15年固定利率按揭贷款。n “ALT-A” 贷款市场，也被称为接近优级（Near-Prime），通常包括贷款信用分数在620660分之间的借款人，

20、信用记录不错或很好的人，但却缺少或完全没有固定收入、存款、资产等合法证明文件。n 次级贷款（Subprime Loan）市场。 信用分数低于620分，收入证明缺失，负债较重的人。信用低的人申请不到优惠贷款，只能在次级市场寻求贷款。次级市场的贷款利率通常比优惠级抵押贷款高23。 n（五）保留补偿金额定价法n 这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作是其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。在这种方法下，借款人补偿余额不同，贷款利率也有所不同。 n一、信用贷款n（一）信用贷款的特点n信用贷款：是指银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第

21、三者担保而发放的贷款。n与其它贷款相比，信用贷款具有以下几个特点：n1、以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证n2、风险大且利润高n3、手续简便n二、担保贷款n 担保贷款：指银行要求借款人根据担保法规定的担保方式提供贷款担保而发出的贷款。n（一）担保贷款存在的前提条件n 通常在以下情况下，银行要求借款人提供贷款担保。n1、借款人的负债率较高，财力脆弱；n2、借款人没有建立令人满意的、稳定的收益记录；n3、借款人的股本未能销售出去；n4、借款人是新客户；n5、借款人的经营环境恶化；n6、贷款的期限很长等。n（二）担保方式及担保贷款的种类 n 我国担保法中规定的担保方式主要有保证、质押和抵押三种

22、，相应地，我国目前的担保贷款也应包括保证贷款、质押贷款和抵押贷款三种。 n1、保证与保证贷款n 保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。n 银行根据担保法的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。 n 担保法中规定的保证方式包括一般保证和连带责任保证。n 银行发放保证贷款，贷款保证人应当按法律规定承担贷款债务的一般保证或连带责任保证责任，当债务人不能或未能履行还款责任时，由保证人负责偿还。n 2、取得质押权与质押贷款n 质押权：是一种特别授予的所有权。在质押方式下，受质押人在债务全部清偿以前拥有债务人用作抵押财产的权力，而且在某些情况下，受质押人还有

23、出卖该财产的权力。n 质押贷款：以担保法中规定的质押方式发放的贷款。n 质押方式与抵押方式的不同点在于： 在办理质押贷款时，借款人应将质押财产作法定的移交，但可以不作实际的实物交付，只交付储放货物的仓库钥匙或货物的可转让储单即可。n 我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押两种。（1）动产质押：是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保； （2）权利质押所包括的质物有以下四类：汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其它权利。n3、抵押与抵押贷款n 抵押指债务人或者第三人不

24、转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。银行以抵押方式作担保而发放的贷款，就是抵押贷款。n 以抵押担保的方式发放贷款，当债务人不履行债务时，债权人有权按担保法规定以抵押财产折价或者以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。 n 我国担保法规定，可以作为贷款抵押物的财产包括以下六类：n（1）抵押人所有的房屋和其它地上定着物； n（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其它财产；n（3）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其它地上定着物；n（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其它财产；n（5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；n（6）依

25、法可以抵押的其它财产。 n（三）保证贷款的操作要点n在保证贷款的操作过程中，应重点把握以下环节：n（1）借款人找保n（2）银行核保n（3）银行审批n（4）贷款的发放与收回n（四）抵押贷款的操作和管理要点n 我们将质押贷款和抵押贷款统称为抵押贷款一并介绍。n1、抵押贷款的分类n抵押贷款根据抵押物的不同，可以分为以下六类：n存货抵押；n证券抵押；n设备抵押；n不动产抵押；n客账抵押；n寿保险单抵押。n2、抵押物的选择和估价 n（1）银行在选择抵押物时必须坚持以下四个原则：n合法性原则；n易售性原则；n稳定性；n易测性。n（2）对抵押物进行法律审查和技术鉴定的内容包括：n审查借款人对抵押物的权利是否

26、真时充分，对共同所有的财产，看其是否有共有各方同意设押的书面证明；n审查抵押人提供的抵押物是否需要有关部门批准，如果需要有关部门批准，看其是否经过批准 ；n审查租赁经营企业的设押物是否属于企业自有资产，如果是租赁资产，银行不得接受抵押；n审查抵押物有无重复抵押现象；n审查抵押物实物的真实、完好性；n审查抵押物有无保险。n（3）抵押物的估价n 银行在对抵押物估价时，必须坚持科学性、公正性和防范风险原则，具体来说：n大致等价原则；n易于拍卖原则；n规避风险原则。 n3、确定抵押率n 抵押率：又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比。n 通常，银行在确定抵押率时，应当考虑以下因素：n（

27、1）贷款风险；n（2）借款人信誉；n（3）抵押物的品种；n（4）贷款期限。n4、产权设定n 产权设定：是指银行要证实并取得处分抵押物以作抵偿债务的权利。根据规定，办理抵押登记的部门有：n（1）以无地上定着物的土地使用权作抵押的，为核发土地使用权的土地管理部门；n（2）以城市房地产或乡(镇)村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上人民政府规定的部门；n（3）以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；n（4）以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门；n（5）以企业的设备和其它动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。n5、抵押物登记的内容n（1）抵押人姓名或企业名称、地址；n（2）抵押权人名称

28、、地址；n（3）抵押物品名称、数量、规格、价值；n（4）贷款金额、币种；n（5）抵押和贷款期限；n（6）抵押物品保管方式；n（7）抵押合同签订的日期、地点等。n6、抵押物的占管和处分n（1）抵押物的占管n 占管包括占有和保管两层意思。抵押物的占管方式有两种：一是抵押人占管；二是抵押权人占管。n（2）抵押物的处分n 抵押物的处分是指通过法律行为对抵押物进行处置的一种权利。n 抵押物处分方式主要有三种：拍卖、转让、兑现。n 贷款期满，借款人如果按期如数偿还贷款本息，银行应将抵押物及有关证明文件及时退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能偿还贷款本息，就需要通过处分抵押物来清偿贷款。n 处分抵押

29、物必须具备一定的条件，包括：抵押合同期满，借款人不能履约还款；抵押期间抵押人宣告解散或破产；个体工商户作为抵押人在抵押期间死亡、失踪，且其继承人或受遗赠人不能偿还其债务。n三、票据贴现 n（一）票据贴现的概念与特点n 票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。n 票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实际上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。 n（1）它是以持票人作为贷款直接对象;n（2）它是以票据承兑人的信誉作为还款保证;n（3）它是以票据的剩余期限为贷款期限;n（4）实行预收利息的方法。n（二）票据贴现的条件n

30、1、对申请票据贴现单位的规定n 申请票据贴现的单位必须具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还贷的能力。n 贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整，盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件，并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证（如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件）。n2、对票据的规定n 应是按照中华人民共和国票据法规定签发的有效汇票，基本要素齐全；单张汇票金额不超过1 00

31、0万元；汇票的签发和取得必须遵循诚实守信的原则，并以诚实合法的交易关系和债务关系为基础；承兑行具有银行认可的承兑人资格。n3、商业银行贴现的票据种类n 银行承兑汇票：是一般企业所发的远期汇票，经银行承兑的到期汇票。n 商业承兑汇票：它是售货商发出而由收购商承兑到期支付的远期汇票，一般有商业跟单承兑汇票和不跟单承兑汇票两种。n 商业期票：它是普通商人所收的远期本票，俗称期票，通常是购货商作为到期支付凭证，约定期限付款，由购货商出具期票交售货商作为到期支付凭证。n 商业银行除了贴现上述票据外，还承办政府债券的贴现。凡是已经中签的公债和到期国库券本息票，在未到付款日期以前，可以向银行申请贴现。n（三

32、）票据贴现的操作要点n1、票据贴现的审批n 审查票据的票式和要件是否合法；n审查票据的付款人和承兑人的资信状况。应当收贴具有良好信誉的企业和银行作为付款人和承兑人的票据；n 审查票据期限的长短。一般商业汇票的期限应在六个月之内，最长不超过九个月。超过这个期限的，银行一般不应收贴；n 审查贴现的额度。贴现的额度一般不得超过贴现申请人的付款能力。n2、票据贴现的具体内容n 银行通过上述审查，最终作出是否收贴的决策，在经过银行内部的审查、审批程序后，即可办理贴现手续。n(1)票据贴现的期限与额度n 票据贴现的期限：从票据贴现日到票据到期日之间的时间。一般控制在六个月内，最长不超过九个月。n 票据贴现

33、贷款的额度，即实付贴现额，按承兑票据的金额扣除贴现利息计算。计算公式是： 实付贴现额=贴现票据面额贴现利息 贴现利息=票据面额贴现期限（月贴现率30）n四、消费者贷款 n（一）消费者贷款的概念与种类n 消费者贷款：是银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途发放的贷款。n 按贷款的偿还方式划分，消费者贷款一般可以分为以下三类： (1) 分期偿还贷款 (2) 信用卡贷款和其它周转限额贷款 (3) 一次性偿还贷款n（二）消费者贷款的操作要点n 1、贷款的申请n 消费者需要向银行申请贷款用于个人消费，必须提交借款申请。n(1)借款的动机和用途；n(2)借款的数额和种类；n(3)申请人本人的有关资料，如

34、借款人的姓名、年龄、职业、收入、财产、家庭成员、健康状况、信用履历等；n(4)银行要求提供的其它有助于了解申请人信用状况的合法资料。n2、信用分析和贷前调查n 对借款人进行信用分析和贷前调查的内容，除了对一般工商企业贷款中所应调查了解的内容之外，银行应针对个人借款者的特点重点调查以下一些情况：n(1)借款人姓名、年龄、住址；(2)借款人职业及职业稳定性；(3)借款人收入及其稳定性，借款人家庭收入及其稳定性；(4)借款人消费支出情况；(5)借款人承担赡养义务及其稳定性；(6)借款人本人及由其承担赡养义务的家庭成员的健康状况；(7)借款人的财产及其变现能力；(8)借款人 的信用履历。是否与银行发生

35、过借款往来，有无违约记录；(9)借款人可以提供的贷款抵押物及其质量等。 n3、贷款审批与发放n 银行在审批消费者贷款时，一般有两种方法：n 经验判断法：即根据对借款人的信用分析和贷前调查，通过信贷人员的主观判断，来决定贷与不贷，贷多贷少。n 信用评分方法：这种方法是先由银行建立一个在统计上可靠的信用评估分析模型，然后，信贷员通过此模型对借款人进行等级划分。n4、贷后检查与贷款的收回n 贷款发放以后要对贷款进行跟踪检查。n 通常要求借款人定期反映其收入、财产的变动情况，以便银行随时掌握借款人还贷能力的变化。n 对信用卡贷款和其它周转性贷款，应重点检查是否有严重的恶意透支行为及其它欺诈行为。n 贷

36、款到期后，应根据不同的贷款采取不同的的收回方式。银行要区别不同情况，加强贷款收回管理。n（三）住房按贷揭贷款n 住房按揭贷款是目前我国银行发放的一种主要的消费者贷款。它是由楼宇的购买者在支付一定的购房款（通常占总购房款的30-40%）后，不足部分向银行申请贷款，以向卖楼者（通常是发展商）付清全部房款。n 住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押，还需要发展商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由发展商进行回购，向银行购回房屋的抵押权。n 逆向住房抵押贷款（逆向住房按贷揭贷款 / 倒按揭）n银行发放住房按揭贷款的一般程序是：n(1)银行与房地产开发商签定协议n(2)购房者与发展商签定住房买卖合同。

37、n(3)购房者提出借款申请。n(4)发展商签字担保。n(5)银行审批n(6)公证和登记n(7)购买保险和交付银行贷款手续费n(8)贷款的发放与收回n一、信用分析n 信用分析是对债务人进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法。n 西方商业银行对客户的信用分析基本上是采用“5C”评级法，即对借款人的品格（Character）、资本（Capital）、能力（Capacity）、担保（Collateral）及环境条件（Condition）这五个方面进行认真的考察和分析，评定借款人的信用风险级别。n1.品德 （Character）n 借款人的品

38、德是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。 n 它包括借款人的背景、年龄、经验，借款人有无不良的行为纪录，借款人的性格作风、其现代经营管理观念及上下属的关系等。n 银行可以根据借款人过去偿还债务的记录和专门的征信机构了解借款人的信用状况，以评估其品德。n2.能力（Capacity）n 能力是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力，而获取利润的大小，又取决于借款人的生产经营能力和管理水平。因此，分析、评估借款人的偿债能力，应从两个方面来考察：n 一是要看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及生产竞争力。n 二是要看企业经营者的经验和能力，特别是要分析企业主要决策者的

39、决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力。 n3.资本（Capital）n 资本是指借款者自有资金数量。资本反映借款者的财富积累，并在某种程度上反映了借款者的成就。n 对银行而言，借款企业自有资本越多越好，借款人一旦经营发生损失，可以由资本弥补，这可减少银行贷款的风险。n 衡量资本多少可以有以下几种： 资本与总资产、资本与负债等比率来衡量。 资本的结构会影响企业的信誉和社会地位，相应增大贷款的风险。 资本的账面价值与市场价值的差异 。n4.担保品（Collateral）n 贷款担保的作用在于为银行贷款提供一种保护，即在借款人无力还款时，银行可以通过处分担保品或向保证人追偿而收回贷款本息

40、，从而降低银行的贷款风险。评价贷款的担保： n 首先要看担保是否有效，即借款人是否拥有担保品的处置权或保证人是否具有足够的保证能力；其次，要考察担保品的价值是否稳定，是否易于变现，是否易于监护和保管。n 需要强调的是，担保并不能改变借款人的还款能力，变卖担保品来偿还贷款也不是银行的目的，但有担保的贷款可以保证银行在借款人违约时获得一定的补偿，对提高贷款的安全性仍是有益的。n5.经营环境（Condition）n 经营环境包括企业自身的经营情况和外部的经营环境。n 企业自身的经营包括企业的经营特点、经营方式、技术情况、竞争地位、市场份额、劳资关系等，这些基本属于借款人的可控因素。n 外部的经营环境

41、是指借款人所在地区的经济发展状况、社会政治的稳定程度、行业发展趋势、原材料供求变化、商业周期、法律法规的可能变动和限制等，属于借款人的不可控因素。n6、总结n 对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要进行动态分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。n 因此，在实际的信用分析过程中，银行既需要对借款人过去的信用状况作全面的了解和分析，也要根据借款人生产经营发展的变化趋势，对借款人未来的经营状况和还款能力做出科学的预测，同时，要在定性分析的基础上，运用财务比率分析和现金流量分析等定量分析方法对借款人的财务状况和还本付息能力做出准确的估计。n二、信用分析技术n（一）财务报表分析n 财务报表分析

42、主要是对借款人的资产负债表、 损益表和财务状况变动表进行分析。n 财务报表分析的重点是资产项目（包括流动资产、固定资产和无形资产）、负债及资本项目、损益表项目的分析和财务状况变动表分析。n 财务报表分析是银行向企业放款时，对企业各种财务报表的组成部分的考察。以此了解企业的经营状况，发现问题，预计贷款偿还的可能性，决定银行对企业放款采取的策略和价格。对企业财务报表分析的重点放在资产负债表、损益表和现金流量表上。n1、资产项目分析n 资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产，银行重点分析的内容有：n（1）应收账款：应收账款的分布、应收账款账龄的分布、应收账款的抵押情况。 n（2）存货：企业购入的原

43、材料以及在产品、半成品和产成品，是企业流动资产的重要组成部分，也是偿债的主要物质基础。对存货的分析，应着重掌握五个方面内容：存货的规模、存货保留时间、存货的流动性状况、存货有无陈旧变质风险、存货是否投保。 n（3）固定资产：固定资产是企业可用于最后债务清偿的资产。首先要了解企业是否按规定提足了折旧。这关系到企业固定资产中是否含有虚假成分的问题。其次，要了解企业固定资产是否全额保险，这关系到固定资产是否能够给银行贷款带来安全保障的问题。再次，要了解企业固定资产的变现能力，这关系到银行是否能够通过变现固定资产来取得还款资金的问题。n（4）投资：企业的投资主要是短期金融资产的投资和购买有价证券。首先

44、要注意企业所持有的各种有价证券的合法性、流动性和盈利性，以及有价证券的期限、数额、结构是否合理。同时，要了解有价证券本身的信用状况，从中分析可能影响企业偿债能力的因素。发放以有价证券为质物的质押贷款时，对企业证券投资的审查就更为重要。 n2、负债及资本项目n（1）负债n 短期负债：主要包括应付账款、应付票据、应交税金和短期借款等。对短期负债的分析，首先要了解企业短期负债的数额有无漏计；其次，要了解短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。n 长期负债：主要包括长期借款和发行的中长期债券。分析长期借款的重点是长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排，以正确评价企业的偿债能力。n（2）资本n 资

45、本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。 n 首先要了解企业的资本是否存在虚假成分；其次要分析企业的资本结构。对股份制企业来说，普通股资本所占的比例较大的企业，其资本实力也比较稳定；反之，则比较脆弱；再次，要考察企业是否按规定补充自有资本；n 如果是独资企业，银行还要考虑其企业以外的收益、资产、负债和资本状况，因为，当发生经济纠纷时，这些因素都有可能影响企业的偿债能力。n3、损益表项目的分析n 损益表是反映企业一定时期收入和支出数量的财务报表。n 由于损益表属于动态报表，因而它可以弥补资产负债表只反映静态数据的不足。n 通过损益表可以了解企业的经营业绩

46、、理财成果和获利能力的大小。银行分析损益表：n 首先应了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。其次，可采取纵向和横向比较方法，将损益表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其它企业进行比较。如发现企业在某一方面的费用过高或收入过低，应进一步查明原因并限期改进。 n4、现金流量表项目分析n 现金流量表是企业必须编报的，反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况的财务报表。n 在银行贷款业务实践中，人们会不时遇到这样的情况：一家盈利的企业可能因不能偿还到期贷款而面临清算，而一家亏损企业却能偿还贷款并继续经营下去。n 判断一个企业是否能够偿还贷款仅看其盈利能力是不

47、够的。通常，利润是偿还贷款的来源，但利润本身并不能直接偿还贷款，偿还贷款靠的是现金。因此，银行最关心的应当是企业的现金流量。现金流量分析是银行信用分析的重要内容。 n（1）现金流量n 现金流量是指现金的流出和流入量的总称。包括现金和现金等价物。现金就是指企业的现金资产，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于变现的证券资产。n 按照会计学上的现金流量定义，现金流量是指净利润与非现金支出之和。用公式表示可以表示为：n 现金流量=净利润非现金支出（主要为折旧）n银行的分析人员通常用下面的公式分析借款人的现金流量： 现金流量=现金营业利润其它收入利息借款 现金营业利润 = 销售收入应收账款存货

48、各种销售成本各种费用应付款折旧和摊销n（2）现金流量表n 在进行现金流量分析时，银行应该根据企业提供的现金流量表和其它财务报表对照分析。n 在现金流量表中：现金来源是指所有能增加现金（或相当于现金）资产的交易，任何负债的增加或非现金资产的减少都是现金来源。n 现金运用是指所有会减少现金资产的交易。任何负债的减少和非现金资产的增加都是现金运用。n 现金来源必须等于现金运用。 n（二）财务比率分析n 财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。n1、（衡量业务中的现金流量是否充足的）两个基本指标n比率一： 业务中的现金流量 /（红利到期的长期负债） 这一比率大于1，说明企业的偿付能力较强；n比

49、率二： 业务中的现金流量 /（红利到期的长期负债年初短期负债余额） 这一比率大于1，说明企业的偿付能力很强，不仅能偿付现有债务，并能举借新债。n2、流动性比率n（1）流动比率n（2）速动比率n（3）现金比率 n3、盈利能力比率n（1）销售利润率n（2）资产收益率n（3）普通股收益率n（4）股票市盈率 n4、结构性比率n（1）负债比率n（2）股东权益比率n（3）偿还能力比率n5、经营能力比率n（1）资产周转率n（2）固定资产周转率n（3）存贷周转率n（4）应收帐款周转率 n三、贷款损失的控制与处理n（一）贷款分类n 在世界银行技术援助项目下，我国中央银行对商业银行贷款资产分类方法做了探索和试点，

50、自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个等级。从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理制度，即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中后3类属于不良贷款 。 n1、贷款分类的含义和标准n 贷款分类：指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对质量做出评价并通过评价把结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程，也包括分类的结果。n 贷款分类的标准是衡量贷款内在风险和质量的一种估价尺度，是贷款档次划分的准则，不同的分类标准也就有不