审计报告 - 市科技专项验收审计报告.doc

《审计报告 - 市科技专项验收审计报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计报告 - 市科技专项验收审计报告.doc（15页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、专项审计报告参考样式专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是专项项目监理验收环节的重要依据真实而可靠的会计信息是专项项目监理验收环节的重要依据市科技专项验收审计报告市科技专项验收审计报告诚信为本诚信为本 操守为重操守为重 遵循准则遵循准则 20*年年*月月- 1 -审计报告*审字*第*号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月“*（项目名称）”的收支使用情况以及“市科技型中小企业技术创新资金项目合同（或市科技成果转化资金项目合同）”（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务

2、等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对市科技专项项目的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则与专项审计报告编制要求的规定，依据“市科技专项项目合同”进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由*工商行政管理

3、局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*项目基本情况:(简述项目基本情况)二、专项资金合同有关规定（一）贵公司于*年*月*日申报“*”项目，并签- 2 -订了项目合同，项目编号：*。（二）合同约定，项目执行期为*年*月至*年*月，计划投资总额为*万元，其中专项资助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展及验收情况再予拨付。 ）（三）专项资金用途规定：主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出。（

4、四）项目执行阶段的经济指标： 项目合同规定，项目执行期内实现：累计销售收入 *万元累计缴税 *万元累计净利润 *万元三、项目合同中各项经济指标的执行情况经审计，项目合同执行情况如下：、 项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：1、截止到*年*月*日，本项目已到位的总投资额为*万元，其中：专项资金 *万元 企业自筹资金 *万元 银行贷款 *万元 其他 *万元 、 项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元，其中： - 3 -支出类别实际支出资金（万元）合 计 、 经济指标完成情况：

5、截止到*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、 项目实现收入：经审计贵公司提供的专项资金资助项目“*”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*”项目的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：项目收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计项目销售收入技术服务收入合计2、 项目成本：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：项目成本*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计项目销售成本技术服务支出合计- 4 -3、 项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应

6、计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下：税 种*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计增值税营业税城建税教育费附加企业所得税合 计4、 项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，其中专项资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*元：项 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计管理费用销售费用财务费用合计5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：项 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计 - 5 -利润总额净利润（

7、四）企业成长情况经审计贵公司提供的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：指 标项目立项（申请）时值项目验收时值增长率（%）总资产（元）总收入（元）净利润总额（元）缴税总额（元）四、审计意见我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的专项项目支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。五、使用限制本报告是按照专项审计报告编制要求出具的，不适用于其它目的，仅供项目验收使用。附送：专项资金项目财务报告附注（会计师事务所全称） 中国注册会计师（签名、盖章）:*年*月*日 中国注册会计师（签名、盖章）:- 6 -

8、附送*公司专项资金项目财务报告附注*年*月*年*月、公司的主要会计政策：1、会计制度：公司执行工业企业会计制度及其补充规定。2、会计年度：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3、记账本位币：以人民币为记账本位币。4、记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。5、存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。6、固定资产计价和折旧方法：(1)固定资产计价：按实际成本计价。(2)固定资产折旧：采用直线平均法计算。7、收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。二、适用的税费及税率：税种 税率增值税 *

9、%营业税 * %城建税 * %教育费附加 * %所得税 * %- 7 -三、主要财务指标注释： （一）项目资金到位情况项目执行期内计划投资*万元；项目验收时，实际完成投资*万元，占计划的*%。实际完成投资中，专项资金资助*万元，企业自筹资金*万元（包括留存收益*万元，新增注册资本*万元，股东筹资*万元），银行贷款*万元，其他资金（说明来源）*万元。（二）项目资金支出情况项目执行期内资金累计支出*万元，其中包括购置与本项目直接相关的仪器设备、生产设备*万元（项目购置仪器设备和生产设备明细见附表一）。（三） 项目经济指标完成情况1. 项目执行期内，累计实现收入*万元，占项目合同指标的*%。项目产品

10、销售收入明细见附表二。2. 项目执行期内，累计缴税*万元，占项目合同指标的*%。3. 项目执行期内，累计实现利润*万元，占项目合同指标的*%。（四） 企业成长（总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额）情况截至*年*月，本公司资产总额为*万元，比立项时（20*年*月）的*万元增长*%；本公司上年度（20*年）总收入*万元，比立项时（20*年）的*万元增长*%；缴税总额*万元，比立项时的*万元增长*%；净利润总额*万元，比立项时的*万元增长*%。- 8 -（项目承担单位全称）（盖章）*年*月*日附表一（格式）- 9 -项目购置仪器设备和生产设备明细表单位：元序号日期售货单位品名、型号、规格单位

11、数量单价金额123合 计附表二（格式）项目产品销售收入明细表序号开票日期购货单位发票号码金额（不含税）123合 计专项审计报告编制要求- 10 -、报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一说明部分1说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；2说明被审计单位责任、审计机构（注册会计师）责任、审计依据。二企业及项目基本情况1企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。2简述项目情况。三专项资金项目合同及相关规定1项目申报时间、项目名称、合同签订时间、项目编号。2项目投资总额。3专项资金用途。4项目合同规定的各项经济指

12、标情况。四合同执行期间项目各项经济指标完成情况1资金到位情况2资金支出情况3项目各项经济指标完成情况（1）项目实现销售收入情况（按年度分列）（2）项目成本情况（3）项目缴纳税金情况（4）项目应承担的期间费用- 11 -（5）项目实现利润五企业成长情况项目立项（申请）时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。六报告附注1、会计政策注释。2、企业适用税种及税率。3主要财务指标注释。、注意事项与说明 、关于说明部分：应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。1.关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞

13、弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围作出恰当界定。2.关于审计机构（注册会计师）责任：应明确，注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程序。3.关于审计依据：在说明段中应明确是按照专项审计报告编制要求的规定，以科技型中小企业技术创新基金*项目合同作为审计依- 12 -据。二关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中科技部创新基金资助、地

14、方资助、银行贷款等。三关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。四关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。五关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。六关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。七关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前 12 个月内基金项目实现的收入。八关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九增长

15、率（考核企业成长情况，包括总资产、年总收入、年缴税总额、 年净利润总额）计算说明： （一）增长率（验收时值立项（申请）时值）立项（申请）时值 100%（二）认定：“企业总资产”的时点日和金额为项目立项（申请）时前 1 个月与验收（审计）时前 1 个月企业资产负债表中反映的“资产总额”。（三）认定：企业“年总收入”、 “年缴税总额”、 “年净利润总额”时段和金 额为项目立项（申请）时与验收（审计）时前 12 个月累计的“主营业务收- 13 -入及其他收入”、实际支付的“增值税、营业税、城建税、教育费附加、企 业所得税”、 “净利润总额”。“时段”采用数值建议：“项目立项（申请）时值”采用项目立项

16、（申请） 时上一年度会计报表反映的数值；“验收（审计）时值”，上半年验收（审计） 的项目，采用验收（审计）时上一年度会计报表反映的 数值，下半年验收 （审计）的项目，采用审计时前 12 个月的累计数值。十注意专项资金资助项目与非专项资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非专项资金资助项目的各项财务指标列进专项资金资助项目的指标之中。十一审计过程中注意专项资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。十二关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供项目验收使用”。十三关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。十四关于审计意见问题：1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味

17、着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留意见段的专项审计报告，在审计保留意见段中使用“除的影响外”等术语。2、关于对项目合同执行情况：专项审计报告中对科技型中小企业技- 14 -术创新基金收支使用情况及“合同”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不发表结论性意见。第三章 基本要求一审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；二审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章；四上报的审计报告必须是原件；五必须附事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书（复印件）。