深圳宝龙会计师事务所.doc

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1、 关于深圳外国语学校东海附属小学关于深圳外国语学校东海附属小学二二一五年十二月三十一日一五年十二月三十一日审计报告审计报告亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所关于深圳外国语学校东海附属小学关于深圳外国语学校东海附属小学二一五年十二月三十一日审计报告审计报告目 录页 次一一、审审计计报报告告1 - 2二二、已已审审财财务务报报表表资产负债表3利润及利润分配表4所有者权益变动表5现金流量表 6 7营业成本及管理费用明细表8财务报表附注9 15三

2、三、附附件件审计机构营业执照及执业许可证复印件1* 机密 * 亚会深审字2016029 号审审 计计 报报 告告深圳外国语学校东海附属小学：我们审计了后附的深圳外国语学校东海附属小学（以下简称 贵学校）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表，2015 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一一、管管理理层层对对财财务务报报表表的的责责任任编制和公允列报财务报表是贵学校管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。二二、注注

3、册册会会计计师师的的责责任任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作

4、出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基2础。三三、审审计计意意见见我们认为，贵学校财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵学校 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量。3二一六年三月十六日9深圳外国语学校东海附属小学深圳外国语学校东海附属小学财务报表附注财务报表附注（2015 年度，金额单位：人民币元）一、基本情况一、基本情况深圳外国语学校东海附属小学经深圳市教育局批准（深教基字【2000】9 号） ，于 2000 年 6 月 22 日领取了现教民144

5、030051000010号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为：440300G34802200。学校办学地址：深圳市福田区香轩路 1 号，举办者：深圳外国语学校，法定代表人：汪娱，校长：汪娱，办学类型：小学，办学内容：全日制小学。主管部门：深圳市教育局。不要求取得合理回报。收费批复文号：深价联字【2003】52 号，收费标准：10000 元生学期，业主子女及长租户子女收费标准：6500 元/生学期；收费复函文号：深发改函【2013】1206 号，收费标准：基准价 11000 元/生学期，根据学校实际情况，在上下浮动不超过 20%的范围内自主确定具体收费标准。2013 年

6、秋季开学起执行。教育部门核定贵校的最大办学规模：小学 25 个班、学生总人数 1000 名，2015年度平均在校学生 979 人，小学 25 个班，实有教职员工 90 人，其中：专任教师 80人，职工 10 人。专任教师与学生比例为 8%。本年教职工月平均工资 8456 元，其中专任教师（不含职工）月平均工资 8620 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的 68%。学校占地面积 7800 平方米，建筑面积 8031 平方米。二、主要会计政策和会计估计二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本学校自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 201

7、5 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。2、存货计价（1）存货的购入与入库，按实际成本计价。（2）存货的领用和发出个别成本法计价。（3） 低值易耗品采用一次摊销法摊销。10（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转营业成本处理。3、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用平均年限法，预计残值率 10%。（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 50 年 1.8% 教学设备 5 年 18% 交通设备 10 年 9% 其他固定资产 5 年 18% 4、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。 （如在开学前向受教

8、育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入） 。注释注释 1 1 . .银行存款及现金银行存款及现金期末银行存款余额 9,360,430.73 元，截止审计日，学校没有开立三方共管账户。期末现金余额：4,073.13 元。注释注释 2.2.应收账款应收账款账 龄金 额占总额比例%1 年以内-269,154.983 年以上52,000.00合 计-217,154.9811应收账款明细：债务人名称 年末欠款余额 账 龄燃气公司30,000.003 年以上丹桂轩10,000.003 年以上联合电子粤通卡12,000.003 年以上民办学校从教津贴-

9、292,200.001 年以内注释注释 3.13.1 固定资产及其折旧（固定资产及其折旧（国有资产表国有资产表）（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物21,748,582.59-21,748,582.59教学设备-交通工具-图书-其他固定资产-合 计21,748,582.59-21,748,582.59（2）累计折旧房屋建筑物5,611,132.90391,474.44-6,002,607.34教学设备-交通工具-图书-其他固定资产-合 计5,611,132.90391,474.44-6,002,607.34（3）固定资产净值16,137,449.6915,745,975

10、.25注释注释 3.23.2 固定资产及其折旧（固定资产及其折旧（学校资产表学校资产表）（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物7,356,950.00-7,356,950.00教学设备794,732.00107,860.00338,380.00564,212.00交通工具1,887,430.751,216,000.00776,000.002,327,430.75其他固定资产1,316,842.00228,083.00121,600.001,423,325.00合 计11,355,954.751,551,943.001,235,980.0011,671,917.75（2）累

11、计折旧房屋建筑物1,533,924.77132,425.16-1,666,349.9312教学设备247,043.09136,684.95304,542.0079,186.04交通工具631,915.45172,988.77698,400.00106,504.22其他固定资产481,609.31314,577.80109,440.00686,747.11合 计2,894,492.62756,676.681,112,382.002,538,787.30（3）固定资产净值8,461,462.139,133,130.45注释注释 4.4.长期待摊费用长期待摊费用项 目期初余额本期增加本期减少期末余额

12、校园运动场更新改造1,542,743.85-1,424,071.20118,672.65校园地下层更新改造787,199.44-393,599.76393,599.68合 计2,329,943.29-1,817,670.96512,272.33注释注释 5.5. 应付账款应付账款账 龄金 额占总额比例%1 年以内7,553,074.86100%合 计7,553,074.86100%应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄学校房租扣款994,462.85教职工宿舍租金1 年以内义务教育退费4,055,998.002015 年秋季退费1 年以内预收学杂费96,046.01下学期学杂费1

13、年以内市民办中小学设施经费补贴2,400,000.00政府补贴1 年以内校车费6,568.00应付租车费1 年以内合 计7,553,074.86注释注释 6.6.应付职工薪酬应付职工薪酬债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄教职员工980,000.002015 年终双薪及奖金1 年以内合 计980,000.0013注释注释 7.7.应交税金应交税金项 目个人所得税合 计本期应计税额553,250.35553,250.35加：上期欠交额11,970.0611,970.06本年应交金额565,220.41565,220.41减：本期已交金额528,715.30528,715.30期末欠（溢）交金额

14、36,505.1136,505.11注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释注释 8.8.预提费用预提费用项 目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋及建筑物维修费109,440.32291,055.3224,841.00375,654.64合 计109,440.32291,055.3224,481.00375,654.64注释注释 9.9.实收资本实收资本约 定 出 资实 际 出 资投资主体比 例出资额比例出资额深圳市教育局89%25,169,659.8489%25,169,659.84深圳外国语学校11%3,000,000.0011%3,000,000.00合 计100%28,

15、169,659.84100%28,169,659.84以上深圳外国语学校实际出资额业经深圳市长城会计师事物所有限公司 2004年深长验字（2004）第 425 号验资报告验证。投资者实际出资总额中，其中:固定资产 25,169,659.84 元，占 89%，货币资金 3,000,000.00 元，占 11%， 。注释注释 10.10.营业收入营业收入1营业收入金额A学杂费收入21,763,800.00合计21,763,800.0014注释注释 11.11.净利润净利润项 目 金额收入合计21,899,800.00成本合计25,373,480.62净利润合计-3,473,680.62注释注释 1

16、2.12.其他事项说明其他事项说明（一）资产管理1货币资金学杂费及代收费及时存入银行，无坐支现象，现金内控制度健全。建立了货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。截止审计日没有签订三方共管协议，没有开立三方共管帐户。2固定资产建立了固定资产明细帐和实物台帐，每年进行盘点，帐实相符。固定资产处置符合规定。学校校舍属国有资产，校舍权利人是深圳市教育局。学校定期对校舍进行维护维修，管理良好，校舍国有资产总额21,748,582.59元(房产证登记价)。已计提折旧。国有资产占校舍总金额比例为100%。（二）负债管理1代收费收取学生的代管款项，如车辆接送费、伙食费等，按照价格主管部门的批

17、复收费， 独立核算，定期公示收支情况，并与学生结算。2股东往来款学校没有与股东存在大额资金（5 万元以上）往来，学校收支没有由股东统一核算，股东没有挪用办学资金。3预收帐款预收学杂费按权责发生制原则定期结转收入。（三）收入管理学杂费15按照价格主管部门的批复收费，收费使用广东省深圳市地方税务局通用机打发票 ，收入全部纳入核算。（四）支出管理1支出审批手续学校支出合理、合法，没有使用白条，审批手续完善，未发现存在虚列支出，挪用教育资金的情况。2教职工工资及福利没有拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准情况。2015 年末教职工签订合同人数89 人，缴纳养老、医疗、工伤、生育、失业等社会保险，缴纳人数 89 人。（五）所有者权益管理截止审计日办学结余在未分配利润科目，没有进行分配。本年度没有取得合理回报。（六）机构及人员管理1 .财务管理制度学校执行会计准则和企业会计制度。建立了学校财务管理制度。2 .财务人员资质现有财务人员 2 人，其中专职会计 1 人，持有会计证；专职出纳 1 人，持有会计证。采用电脑记帐。