中喜会计师事务所有限责任公司深圳分所.doc

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1、深圳市福景外国语学校2014 年度财务报表审计报告深圳市长城会计师事务所有限公司二二一五年三月一五年三月目目 录录 页页 次次 一、一、审计报告审计报告 1-2二、二、已审财务报表已审财务报表1.资产负债表32.利润表43.股东权益变动表54. 现金流量表 6-75.营业成本及管理费用明细表8三、三、财务报表附注财务报表附注9-14四、四、审计说明及建议审计说明及建议15-161审审 计计 报报 告告深长审字（深长审字（2015）第）第 078 号号深圳市福景外国语学校：深圳市福景外国语学校： 我们审计了后附的深圳市福景外国语学校（以下简称“福景外国语学校”）财务报表，包括 2014 年 12

2、 月 31 日的资产负债表，2014 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是福景外国语学校管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务

3、报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2三、审计意见三、审计意见我们认为，福景外国语学校财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映

4、了福景外国语学校 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。深圳市长城会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：中国深圳 二一五年三月十七日9深圳市福景外国语学校深圳市福景外国语学校 财务报表附注财务报表附注（2014 年度，金额单位：人民币元）一、基本情况一、基本情况深圳市福景外国语学校经广东省教育厅批准（粤教函199994 号）设立，于2010 年 1 月 1 日领取了新的教民 144030031000011号中华人民共和国民办学校办学许可证，地税税务登记证号码为：深地税字 440300455750705。学校办学地址：深圳市福田区景田

5、北，举办者：深圳中佳利顾问有限公司；法定代表人：徐汉泉；校长：徐汉泉；办学类型：中学；办学内容：全日制普通初中、全日制普通高中；要求取得合理回报；收费批复文号：深发改20131286 号，收费标准：初中每生每学期 8,000 元、高中每生每学期 9,000 元、中加国际双学历高中课程班每生每学期 18,000 元，可根据实际情况上下浮动 20%。教育部门核定贵校的最大办学规模：总班数：45 个，每班人数 42 人，办学规模：1,717 人；学校目前有学生 1,898 人，其中：初中 811 人、高中 1087 人；共 45个班，其中：初中 21 个班、高中 24 个班；实有教职员工 201 人

6、，其中：专任教师154 人，职工 47 人；专任教师与学生比例为 8.13%。本年教职工月平均工资 6,860元，其中专任教师（不含职工）月平均工资 7,243 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的 60%。学校占地面积 18,035 平方米，建筑面积 18,835 平方米。二、主要会二、主要会计计政策和会政策和会计计估估计计1、会计期间本校自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日。2、存货计价存货的核算方法存货分为库存商品、生产成本、低值易耗品等。10存货按实际成本进行初始

7、计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出按先进先出法。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益，以后

8、期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。3、长期待摊费用摊销长期待摊费用是指不能全部计入当年支出，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、绿化费、固定资产改良费用等。学校绿化费用作为“长期待摊费用”在不少于 5 年内分期摊销。学校在筹建期间实际发生的各项费用，作为开办费一般不少于 5 年期限内分期摊销。如发生数额较大的筹办支出，如广告策划、建筑物改良装修费等支出，能为以后会计期间受益的，可按不超过受益期内平均摊销。4、固定资产及折旧方法固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值 500 元以上，专用设备价值 800 元

9、以上)并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。学校的固定资产一般分类为：房屋和建筑物；教学设备；交通工具;图书；其他固定资产。（1）固定资产按历史成本法计价。（2）固定资产折旧采用直线法。11（3）分类折旧率如下：资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物243.96%教学设备519%交通工具8-109.4%-11.75%5、坏账处理与准备（1）坏账的确认标准 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。（2）坏账

10、准备的计提方法和标准对坏账核算采用备抵法：应收账款根据期末余额按账龄的一定比例结合个别认定法确定，其他应收账款采用个别认定法确定。 坏账处理采用直接转销法。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。在开学前向受教育对象收取的教育成本费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按月结转收入。主营业务收入是指民办学校通过为受教育者提供教育并向其收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入，以及民办学校接受区级以上人民政府的委托，承担义务教育任务而获取的教育经费补助款等。其他业务收入指民办学校主营业务之外的附带业务所得，主要包括租赁收入、学校科研收入。营业外收入包括捐资助学收入和其他非办学收

11、入。（1）捐资助学收入是指受教育者自愿捐赠的款项。（2）其他非办学收入，指上述收入以外的各项收入，包括政府奖励收入、固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、债务重组收益或确实无法支付的应付账款等。127、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明重要会计政策变更处理（1）采用追溯调整法。用累积影响数调整利润及利润分配表的期初留存收益及资产负债表的相应项目。不涉及估计信息的揭示。（2）累积影响数不能合理确定时采用未来适用法，但要在附注中说明累积影响数不能合理确定的理由。（3）无论采用上述哪种方法都必须披露变更的内容和理由变更的影响数。重要会计估计变更确定处理（1）如果变更只影响本期，

12、则列入变更会计估计的会计期；（2）如果变更影响本期及将来，则同时列入变更的会计期和以后的会计期。（3）如果一项会计估计的变更，对本期或以后各期有重大影响的，应在附注中反映其影响并列出数字。重大会计差错更正处理（1）本期发生的会计差错，直接调整本期相关项目。（2）前期发生的会计差错，按两种方法处理： 如属重大会计差错，则调整发现当期的期初留存收益或会计报表的相关项目的期初数，会计报表的其它相关项目也作相应调整。 如不是重大会计差错，则直接计入本期的相关项目。作为本期发生的事项处理。三、三、财务报财务报表主要表主要项项目注目注释释注注释释 1.货币资货币资金金期末银行存款余额 5,548,913.

13、62 元，其中：三方共管账户余额 1,993,872.38元，开户银行：招商银行景田支行，账号:812480980210002。期末现金余额 53,326.38 元。注注释释 2.其他其他应应收款收款账 龄金 额 占总额比例%1 年以内1,311,642.2694.49%3 年以上76,463.775.51%合 计1,388,106.03100.00%13大额其他应收款明细：债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄深圳中佳利顾问有限公司1,212,576.00举办方往来1 年以内注注释释 3.固定固定资产资产（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物19,876,114.0

14、3-19,876,114.03教学设备4,002,311.16279,511.00502,493.403,779,328.76交通工具499,895.90-499,895.90合计24,378,321.09279,511.00502,493.4024,155,338.69（2）累计折旧 房屋建筑物8,252,325.57837,827.53-9,090,153.10教学设备3,307,482.64252250.94479451.693,080,281.89交通工具169,307.2060612.38-229,919.58合计11,729,115.411,150,690.85479451.691

15、2,400,354.57（3）固定资产净值12,649,205.68 11,754,984.12注注释释 4 应应付付账账款款截止 2014 年 12 月 31 日应付账款余额为 2,149,369.13 元，主要明细列示如下：债权人名称年末余额经济内容账 龄课本资料费181,650.00课本资料费1-2 年山东金榜苑文化传媒191,272.53往来款1-2 年教学水平评估奖励866,400.00政府奖励1-2 年优质民办学校奖励473,500.00政府奖励1 年以内注注释释 5.预预收收账账款明款明细细债权人名称年末余额经济内容账 龄学费4,987,480.00学费1 年以内住宿费864,7

16、50.00住宿费1 年以内注注释释 6.应应交税交税费费项 目个人所得税企业所得税合 计14上期欠交额-1,318.70-34,545.96-35,864.66加：本年应交金额214,787.5533,349.15248,136.70减：本期已交金额198,117.8319,032.57217,150.40期末欠（溢）交金额15,351.02-20,229.38-4,878.36注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注注释释 7.其他其他应应付款付款截止 2014 年 12 月 31 日其他应付款余额为 350,068.67 元，主要明细列示如下：债权人名称 年末余额 经济内容 账

17、 龄都百味餐饮100,000.00 押金 3 年以上代收服装费121,070.00服装费1 年以内注注释释 8.实实收收资资本本约 定 出 资实 际 出 资投资主体比 例出资额比例出资额深圳中佳利顾问有限公司100%10,000,000.00100%10,000,000.00合 计100%10,000,000.00100%10,000,000.00注：以上实际出资额业经广州中南会计师事务所穗中会(99)071 号验资报告和深圳融信会计师事务所深融所验字2002026 号验资报告验证。投资者实际出资总额中，货币资金 10,000,000.00 元，占注册（实收）资本的 100%。注注释释 9.营

18、业营业收入收入营业收入金额A学杂费收入29,125,838.01B其他收入4,861,574.00合 计33,987,412.01注注释释 10.或有事或有事项项（或有（或有损损失、或有失、或有负债负债） ） 截止 2014 年 12 月 31 日，本校未发生可能导致或有事项的事宜。15审计说明及建议一、审计说明（一）资产管理1货币资金学杂费及代收费及时存入银行，无坐支现象，现金内控制度健全。建立货币资金日记账和明细账。银行对账单与银行存款账余额相符。签订三方共管协议，三方共管账户纳入核算。2固定资产建立固定资产明细账和实物台账，年末已进行盘点，固定资产处置金额较大通过董事会决议批准。学校校舍

19、为深圳市福田区教育局提供。国有资产定期管理维护。（二）负债管理1代收费收取学生的代管款项，如校服费、课本资料费、伙食费等，按照价格主管部门的批复收费，独立核算，定期公示收支情况，并与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款及时发放，纳入学校核算。2股东往来款学校与股东不存在大额资金往来，原始凭证齐全，不存在长期挂账往来。学校收支独立核算，未发现股东挪用办学资金。3预收账款预收学杂费定期结转收入。（三）收入管理1学杂费按照价格主管部门的批复收费，未发现收入未全部纳入核算。2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独16立核算，并作为政府补助

20、收入纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入奖励金、学位补贴、扶持特色民办学校经费等独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续学校支出未发现使用白条的情况，审批手续完善，不存在虚列支出、挪用教育资金的情况。3教职工工资及福利无拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准。教职工签订合同人数为 201 人，缴纳社保种类为养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，参保人数为 189 人。（五）所有者权益管理截止 2014 年 12 月 31 日，办学结余为 127,068.27 元，未提取发展基金，取得合理回报。（六）机构及人员管理1.财务管理制度执行企业会计制度。建立了财务管理制度。2.财务人员资质现有财务人员 2 人，其中会计 1 人（专职），持有会计证；出纳 1 人（专职），持有会计证，采用电脑记账。二、审计建议 1、学校存在入、学校存在入账账原始凭原始凭证证未取得合法票据的情况未取得合法票据的情况通过对入账票据合法性检查，学校存在部份费用支出未取得合法票据的情况，主要体现为支付房屋租金以收款收据入账。我们建议学校，严格审核入账单据的合法性，向个人支付的租赁费应当要求出租人向税务机关代开租赁发票。