市级财政项目支出绩效评价报告范本.doc

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1、1温江区水务局 2017 年污泥处理费 项目支出绩效评价报告川天勤绩效20182072 号成都市温江区财政局：按照区财政局关于开展 2018 年区级财政支出绩效评价工作的通知（温财发201848 号），我们接受委托，于2018 年 8 月 13 日至 2018 年 8 月 20 日对成都市温江区水务局（以下简称“区水务局”）2017 年污泥处理费项目开展绩效评价，实地勘察了温江区城市污水处理厂和科技园污水处理厂，进行了 6 人次座谈。具体情况报告如下。一、项目概况（一）（一）项项目背景及立目背景及立项项依据依据在污水处理工艺流程中，产生的污泥一部分回流作为生物反应的反应物，另一部分剩余的污泥需

2、排除到系统外。由于剩余部分污泥含水率较高、体积庞大、易腐烂且含有大量重金属、病菌等有毒有害物质，为避免直接排放到外界环境中对地面水体、土壤、地下水和空气造成极大的污染，必须进行妥善处置。温江区污泥处理从 2005 年开始实施，有关协通讯地址：四川省成都市青羊区红庙子街 60 号Add:No.60 Hong Miaozi Street Qing Yang zone Chengdu Sichuan Province China邮政编码（Post Code）： 610017电话（Tel）： +86(028) 86785984 传真（Fax）： +86(028) 86758729 2议签订情况如下：签

3、订时间签约双方合同名称协议单价2005 年 8月 28 日成都市温江区环境保护局与上海阳晨投资股份有限公司成都市温江区城市污水处理厂项目特许经营合同2006 年 8月 17 日成都市温江区成都海科投资有限责任公司与中国水电顾问集团成都勘测设计研究院成都市海峡两岸科技产业开发园污水处理工程特许经营协议2007 年 5月 30 日成都市温江区环境保护局与上海阳晨投资股份有限公司成都市温江区城市污水处理厂（二期）BOT 项目合同出场污泥运输处理费用超过55 元/吨的处理成本，由政府按月给予补贴2007 年 11月 12 日成都新城西城市投资经营中心与中国水电顾问集团成都勘测设计研究院成都市温江区小城

4、镇污水处理项目 BOT 特许经营协议按照 70 元计算污泥运输处置费用2010 年 6月 22 日成都海科投资有限责任公司与成都天源水务有限责任公司科技园污水处理厂二期项目特许经营协议运输处置费用超过 80 元/吨，由政府按月给予补贴（二）（二）项项目目绩绩效目效目标标对污泥进行无害化、减量化、稳定化的处理，并妥善处置，以保障全区污水处理厂站的稳定运行，促使出水水质稳定达标，避免直接排放对全区环境造成二次污染，保障生态环境质量。二、评价工作基本情况（一）（一）评评价方法价方法按照前期准备、自评、现场评价、报告撰写四个阶段，以现场评价为主、非现场评价为辅，组织实施项目绩效评价工作。在收集项目文件

5、资料、细化评价指标及评价标准的基础上，深入到项目实施单位，实地查看项目申报、实施及运行情况，收集相关数据资料，通过汇总整理，结合项目绩效自3评报告，定量和定性分析形成评价结论，经过复核和交换意见后，形成绩效评价报告。（二）（二）评评价指价指标标该项目选用“部门项目（不需要二次分配）”指标体系。个性指标设置如下：1. 保障保障污污水水处处理厂理厂稳稳定运行定运行考核项目实施对污水处理厂工作稳定运行所发挥的作用，根据污水处理厂污泥处理工艺流程及该项目产出进行定性评价。2. 环环境改善程度境改善程度考核项目的实施对水质、土壤等的改善程度。收集相关资料并结合实地勘察了解项目实施后温江区环境改善程度。三

6、、项目总体评价及得分该项目资金拨付及时，决策程序规范，资金管理、项目管理规范。但现场评价反映出项目存在绩效目标不明确，预算编制不合理等情况。该项目绩效评价得分为 87 分，其中项目决策得分 11 分，项目管理得分 16 分，项目效果得分 60 分。指标体系如下表：一级指标二级指标三级指标分值得分目标内容53绩效目标（10 分）目标匹配55准确性50合理性33项目决策（20 分）预算编制（10 分）预算方法20资金支付22项目管理（20 分）资金管理（6 分）使用范围224一级指标二级指标三级指标分值得分支付依据11支付标准11财务制度11财务管理（2 分）会计核算11实施计划22计划执行22预

7、算执行40管理措施22组织实施（12 分）措施执行22完成数量1010完成质量55项目产出（20 分）完成时限55保障污水处理厂稳定运行2020项目效果（60 分）项目效益（40 分）环境改善程度2020总 分10087四、项目资金安排及执行情况（一）（一）项项目目预预算安排情况算安排情况2017 年区水务局污泥处理费预算安排 400 万元，资金到位率 100%。（二）（二）项项目目预预算算执执行情况行情况污水处理厂（站）与污泥处置单位四川省绿山生物科技有限公司签订污泥处理合同，约定污泥处理单价为 180 元/吨，区水务局按照合同约定的污泥处理费补贴标准每月据实补助。截至 2017 年 12

8、月 31 日，区水务局污泥处理费共计支出 311.79 万元，预算执行率 77.95%，支出明细如下：单位：元单位名称污水处理厂单价金额成都温江区阳晨水质净化有限公司、温江区新阳晨污水处理有限公司温江区城市污水处理厂一期、二期125945,672.505单位名称污水处理厂单价金额温江区科技园污水处理厂一期1251,165,191.25温江区科技园污水处理厂二期100891,388.00永盛污水处理厂7069,731.20成都天源水务有限责任公司和盛污水处理厂7045,878.70合计3,117,861.65注：2017 年预算资金主要为支付 2016 年 12 月至 2017 年 11 月污泥

9、处理费。五、项目管理情况（一）（一）项项目目组织实组织实施情况施情况区水务局作为项目主管部门，主要职责为核实每月污水处理厂污泥处理量，并按照合同约定支付污泥处理费。污水处理厂主要职责为确定污泥处理单位，由污泥处置单位将污水处理所产生的脱水污泥（含水率 80%左右）运至温江寿安镇进行生物堆肥技术处理。（二）（二）财务财务管理管理该项目通过项目辅助账核算，能够清晰的反映项目的收、支、余情况。区水务局每月根据各污水处理厂运营单位提供的上月污泥处置补偿费付款申请、区环保局每月出具的污泥处理状况环保审批表（对当月污泥处理量等作出审查意见）、污泥转移联单、污水处理厂污泥清运记录表、污水处理厂污泥台账汇总表

10、、污泥接收公司污泥处理（接收）台账、天府称重站过磅单，按照合同约定的污泥处理费补贴标准计算当月应支付的费用后付款。 六、项目产出及效果情况6（一）（一）项项目目产产出情况出情况污水处理厂根据污水处理所产生的污泥量，安排污泥处理单位外运污泥至处置点，截至 2017 年 12 月 31 日，各污水处理厂共计处理污泥 27462.36 吨，明细如下：单位名称污水处理厂污泥处理量（吨）成都温江区阳晨水质净化有限公司、温江区新阳晨污水处理有限公司温江区城市污水处理厂一期、二期7575.38温江区科技园污水处理厂一期9321.53温江区科技园污水处理厂二期8913.88永盛污水处理厂996.16成都天源水

11、务有限责任公司和盛污水处理厂655.41合计27462.36注：上表数据为 2016 年 12 月至 2017 年 11 月各污水处理厂污泥处理量。（二）（二）项项目效果情况目效果情况1.保障保障污污水水处处理厂理厂稳稳定运行定运行该项目的实施保障了污水处理厂的稳定运行，避免污泥堆积对污水处理厂运行造成影响，有利于实现污水处理厂出水水质达标的目标，2017 年温江区城市污水处理厂一期、科技园污水处理厂一期出水水质达到一级 B 标；温江区城市污水处理厂二期、科技园污水处理厂二期、寿安污水处理站及和盛污水处理站出水水质均达到一级 A 标。2.避免避免环环境二次境二次污污染染污水处理所产生的污泥及时

12、的运往固定地点进行处理，避免了直接排放到外界环境中对地面水体、土壤、地下水和7空气造成污染，对保护当地流域水质和生态平衡具有十分重要的作用，避免了环境二次污染，为当地居民健康的生活环境提供保障。七、存在主要问题（一）（一）绩绩效目效目标标不明确不明确2017 年区水务局申请污泥处置费 400 万元，通过查阅项目申报、批复等有关文件，项目预计达到的数量、质量等目标不明确、无法量化。（二）（二）预预算算编编制不合理，制不合理，预预算算执执行率行率较较低低区水务局 2017 年污泥处理费预算安排 400 万元，预算执行 311.79 万元，预算执行率为 77.95%，预算执行率偏低。一是一是由于编制

13、预算时未考虑以前年度资金结转情况。现场评价查阅 2015 年至 2017 年区水务局污泥处理费预算安排及执行情况，如下表：单位：元年度预算使用结转结余备注20154,033,600.002,490,121.251,543,478.75结余资金已退回财政20163,403,000.002,908,081.81494,918.19当年结转 49 万元至 2017 年，其余退回财政20174,000,000.003,117,861.65882,128.352016 年结转 49 万元、本年度结余资金均退回财政根据上表分析得出，该项目 2015 年至 2017 年均存在大量结转结余资金，区水务局在编制

14、年初预算时未根据以前年度资金结转结余情况以及项目的实际需求编制预算，造成财政资金的浪费。8二是二是预算资金无测算依据。该项目年初预算安排 400 万元，区水务局未将以前年度污泥处理量、单价作为测算因素考虑，无相关测算依据，造成预算与实际使用资金不匹配。八、相关建议（一）明确（一）明确绩绩效目效目标标，完善，完善绩绩效目效目标标申申报报机制机制建议区水务局在编制专项资金预算和申报项目时，应当同时编制合理、明确的绩效目标。并对本部门和实施单位申报的绩效目标进行论证审核，加强绩效预算管理。（二）提高（二）提高预预算算编编制科学性，加制科学性，加强预强预算管理算管理建议区水务局建立健全合理、科学的预算测算方法，提高预算编制的准确性、科学性与合理性，推进预算编制和预算执行的统筹协调，避免出现挤占财政预算指标形成的资金浪费。四川天勤会计师事务所2018 年 9 月 30 日