审计学串讲.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流审计学串讲一、名词 1、国家审计 2、部门内部审计 3、财经法纪审计 4、专题经济效益审计 5、管理审计6、抽样审计 7、社会审计人员 8、审计业务约定书 9、当期档案 10、重要性水平11、控制风险 12、检查风险 13、制度基础审计 14、符合性测试 15、实质性测试16、环境证据 17、逆查法 18、顺查法 19、检查 20、监盘 21、肯定式函证 22、函证 23、分析性复核 24、三级复核制 25、审计工作底稿26、追踪法 27、不相容职责 28、审计风险 29、内部会计控制 30、审计流程二、简答论述 1、社会审计接受委托的具体业

2、务 2、管理当局对会计报表的认定 3、独立性原则及应回避的情形4、内控制度的作用，目标，基本内容和固有限制。 5、存货内控制度的构成及截止测试和存货盘点的关系6、固定资产、长期投资的内控制度 7、实质性测试的目的及注意问题 8、制度基础审计的流程 9、审计意见书和审计决定的区别 10、肯定函证和否定函证的区别 11、管理审计程序和方法 12、部门审计的形式特点13、如何查找未入账的应付账款，应付账款函证的条件、函证的选择对象14、为什么实质性测试是必须程序。15、确定无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见审计报告的条件。16、审计准备阶段的工作内容。17、审计总计划与审计具体计划的内容。

3、18、分析性复核在审计三阶段的作用。19、会计责任与审计责任20、审计证据的特征三、案例实务1、 内控制度的符合性测试2、 现金盘点表3、 银行存款余额调节表4、 应收账款函证回复的处理5、 应收与预收、应付与预付明细帐重分类6、 存货具体审计目标与审计程序7、 长期债券的盘点8、 固定资产折旧的计算9、 应付工资的分类10、 应交税金的测试与分析11、 收入、费用调整对利润的影响12、 具体会计项目错帐分析以及审计报告的意见类型判断13、 审计报告的修改14、 审计工作底稿要素15、 审计工作底稿分类与存档四、审计实施阶段原理：（一）符合性测试：内控制度1、 长期投资（1） 授权和职务分工（

4、2） 对长期投资凭证的保管（3） 会计核算制度（4） 盘点核对制度2、 固定资产（1） 不相容职务的分离（2） 固定资产的账簿纪录（3） 编制固定资产年度预算（4） 明确规定资本性支出和收益性支出的合理标准（5） 定期盘点固定资产3、 长期借款（1） 长期借款的申请要经过适当的授权（2） 按时支付利息和偿还本金（3） 定期的独立核对4、 销售收入（1） 完备的凭证和纪录制度（2） 凭证预先编号（3） 是否按月对帐（4） 适当授权（5） 职责分工（6） 内部复核分析性复核1、 存货：毛利率、存货周转率、制造成本水平2、 固定资产：折旧费用除以固定资产总额、累计折旧除以固定资产总额、比较固定资产修

5、理维护费用、固定资产使用率3、 应收账款：应收账款增加与销售收入增加的比率、应收账款周转率、本期销售退回和折让与销售收入的比率、坏帐准备与应收账款金额的比率（二）实质性测试步骤：1、 货币资金（1） 核对现金和银行存款的余额是否相符（2） 库存现金的盘点（3） 函证期末银行存款余额（4） 取得或编制银行存款余额调节表（5） 截止测试（6） 审查外币现金、银行存款的折算是否正确（7） 确定货币资金在会计报表上是否恰当披露2、 应收账款（1） 取得或编制应收账款明细账（2） 分析性复核（应收账款增加与销售收入增加的比率、应收账款周转率、本期销售退回和折让与销售收入的比率、坏帐准备与应收账款金额的比率）（3） 由销售发票追查至明细账（4） 由明细账追查至销售发票（5） 审查发货单和销售发票（6） 函证应收账款（7） 审查已作为坏帐的应收账款（8） 确定应收账款在在会计报表上是否恰当披露3、应付账款（1）取得或编制应付账款明细账（2）抽取应付账款的会计纪录和原始凭证（3）查找未入账的应付账款（4）截止测试（5）函证应付账款（6）确定应收账款在在会计报表上是否恰当表达与披露.精品文档.审计学串讲