广西2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上广西2017年上半年税务师考税法二：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为_。A6%B5.8%C5.67%D5% 2、下列不属于13%低税率范围的是_。A面皮B电子光盘C林苗栽植机械D农机备件3、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有_。A烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽

2、油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车B烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车C烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车D烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 4、第二种付款方式所付款项的现值为_A88757.2元B.4元C.6元D.6元5、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为_。A30%B40%C50%D60% 6、下列行为中，应征增值税的是_。A邮政部门销售的集邮商品B银行开

3、办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊 7、某生产企业2009年6月8日为其销售部门购进1套电子设备，取得增值税专用发票，注明价款共计160万元，增值税27.2万元，企业发生运杂费及安装费22.8万元，该设备于当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，按税法规定的固定资产最低折旧年限折旧，该设备在当年所得税前扣除的折旧额为_。A28.94万元B29.46万元C31.67万元D33.25万元 8、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VI

4、P客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 9、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为_元。A60000B63000C46400D49400 10、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经处理，某出租汽

5、车公司赔偿某甲家属3万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是_。A事件、行为B行为、事件C事件、事件D行为、行为11、下列属于现行房产税纳税义务人的是_。A农村开设工厂的厂房所有者B在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C所有拥有城镇房屋的单位和个人D在工矿区拥有房屋的国有企业 12、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 13、

6、2005年应纳个人所得税_元。A19775B17735C30535D2199514、下列有关办理税务登记的做法，不正确的是_。A纳税人因住所变动涉及改变主管税务髓记机关的，应向主管税务机哭申报办理注销税务登记B纳税人税务登记的内容发生变化时、应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30口内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，成自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当阳税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和收回税务登记证和其他税务证件 15、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投

7、产，经营期15年，企业所得税率 15%。1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。A2.75B7.5C1.875D375 16、下列股利分配政策中，容易造成公司的股利支付与其实现的盈余相脱节的是（）。A剩余股利政策B固定股利支付率政策C低正常股利加额外股利政策D固定股利政策 17、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税_。A16万元B25.20万元C22万元D36万元 18、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲

8、要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、乙B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁 19、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额_万元。A63.80B258.05C258D68.90 20、出于一个犯罪故意或过失，实施一个犯罪行为，触犯数个罪名，这在刑法上称为_。A吸

9、收犯B牵连犯C想象竞合犯D惯犯 21、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.3吨。100马力的拖船1艘；小型拖船两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为_元。A2030B2035C2040D2045 22、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是_元。A310

10、00B31000C20400D3240023、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入_万元。A9B8.056C7.938D12.597 24、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A17.47B18.49C19.53D19.8825、A公司的注册资本为6000万元，2007年年初B公司以专利权一项对A公司投资，取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元

11、。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2004年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。B公司和A公司合同投资期为8年，该项专利权估计受益期限为6年，则A公司2007年度应确认的无形资产摊销额为_万元。A70B75C52.5D100二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某生产企业(一般纳税人)2009年1月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费 1万元；1张铁路

12、货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为_万元。A1.736B1.666C1.622D0.966 2、下列行为属于土地增值税征税范围的有_。A联营一方以土地作价入股进行投资B合作建房出地的一方分房自用C将房屋产权赠与亲友D个人之间交换自有居住用房3、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂 4、引起资产与权益同时增加的经济业务有_。A收到长期股权投资获得的现金股利B向银行取得短期借款存入银行C发行股票

13、后取得资金，存入银行D预收产品销售货款E期末计提长期借款的利息5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。A企业之间支付的管理费B企业按照规定支付的会员费C企业为投资者支付的商业保险费D向投资者支付的股息 6、下列行为中，应该缴纳营业税的有_。A电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费C随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务D邮电局出售的邮寄物品包装纸箱 7、纳税评估对象可以采用_方法选取。A计算机自动筛选B重点抽样筛选C经验分析抽样筛选D人工分析筛选E随机抽样筛选 8、我国民法通则规定的归责原则包括_。

14、A过错责任B无过错责任C公平责任D严格责任 9、税收法律关系变更的原因，主要有_。A申请延期纳税B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E履行纳税义务 10、根据我国法律，本案中_。A若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件B若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件C税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围D若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼E税务机关扣押电动玩具的行为不屈于行政复议受案范围11、关于应税消费品销售额的确定，下列表述

15、正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税 12、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有_。A对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税B利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税 13、保龄球设备折

16、旧额_。A可全额列支B可列支165万元C可列支330万元D可列支297万元14、下列关于消费税“出口退(免)税”说法正确的是：A对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。B对采用定额税率征税的消费品，其退税依据是出口报关数量。C出口应税消费品，办理退(免)税后发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。D外贸企业代理出口的货物，应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。E除有出口经营权的外贸、工贸公司外，还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策。 15、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工

17、会经费、职工福利费和职工教育经费合计是_元。A12862B12724C14280D19250 16、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有_。A稠油减征40%B三次采油减征30%C铁矿石减征60%D高凝油减征30%E高含硫天然气免征 17、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是_。A机动车辆B单价5000元以上的生活用品C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 18、甲企业(增值税般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80

18、台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为_A借：委托代销商品 80000货：库存商品 80000B借：应收账款 93600贷：主营业务收入 80000应交税余一应交增值税(销项税额) 13600C借：主营业务成本 64000贷：委托代销商品 64000D借：营业费用 4800贷：应收账款 4800E借：银行存款 93600贷：应收账款 93600 19、2004年度利润和应税所得额分别为_。A178.5万元，148.5万元B280.

19、5万元，260.5万元C193.5万元，173.5万元D203.5万元，231.5万元 20、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与_及发票领用的情况核对。A个体工商户工人所得税计税簿B个体工商户工人所得税年度申报表C发票领购簿D专用发票领购簿 21、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有_。A应收的各种赔款B支付的工程投标保证金C预付给外单位的工程款D应向购货方收取的代垫运杂费E估计无法收回的预付账款 22、注册税务师在一个会计年度内违反注册税务师资格制度暂行规定从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务_以上。A1年B2年C3

20、年D6个月23、下列关于公司分类说法正确的是_。A我国公司法规定了两合公司这种形式B母公司与子公司都具有法人资格C分公司是指具有法人资格的分支机构D外国公司是资本构成中有外资成分的公司 24、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为_。A构成偷税罪B构成抗税罪C构成逃避迫缴欠税罪D判处3年以上7年以下有期徒刑E并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金25、边际税率是指_。A税法直接规定的税率B全部税额与全部收入之比C实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例专心-专注-专业