广西2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上广西2017年上半年税务师考税法一：情报交换考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2008年新启用其他账簿15本。该企业2008年应缴纳印花税_元。A75B1225C3100D6225 2、甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%，实际利率5.38%，面值总额为20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。200

2、9年12月31日，甲公司对该债券应确认的投资收益为_万元。A1000B1068.75C1076D1065.243、下列关于税款追征权的表述，正确的是_。A因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款 4、康悦搬家公司是一家专

3、门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按_税目缴纳营业税。A交通运输陆路运输B交通运输装卸搬运C服务业代理业D服务业搬运业5、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。A装卸费B保险费C建设基金D保管费 6、某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为_万元。A8.3B9C9.5D11.8 7、某作家2001年出版专著

4、一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为_元。A2800B4000C4840D3388 8、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为_万元。A33.6B28C33.4D34 9、甲公司2009年度有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务

5、收入项目本年数5000万元；(5)应交税费应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。甲公司2009年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为_万元。A5843B5860C5848D5855 10、银行及其他金融机构未按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处_的罚款。A2000元以上1万元以下B2000元以上2万元以下C1万元以上5万元以下D2000元以上5000元以下11、定金

6、的数额应当不超过主合同标的额的_。A10%B20%C25%D30% 12、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是_。A境内所得境内企业支付的部分纳税B境内所得境外企业支付的部分纳税C境外所得境外企业支付的部分纳税D境外所得境内企业支付的部分纳税 13、李某2001年每月工资为2000元，同年10月取得劳务报酬2500元，则该年度李某共纳个人所得税为_元。A1140B1480C2440D210014、国际法的渊源主要是国际条约和_。A国际协定B国际惯例C国际组织决议D国际法院判决 15、某企业(增值税一般

7、纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款元，增值税额为元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为_元。ABCD 16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是_万元。A65B70C75D80 17、美国某建筑工程公司2008年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完成，并于30天后通过了建设单位的验

8、收，拟于2008年12月25日离开中国，则该公司应于_之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。A2008年11月5日至2008年12月25日B2008年12月5日至2008年12月25日C2008年12月10日至2008年12月25日D2008年12月26日至2009年1月9日 18、根据我国刑法规定，判决宣告以后发现漏罪的处罚，采取_原则。A先减后并B先并后减C限制加重D并科 19、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，

9、第二年和第三年减半征收_。A5000万美元B5000万元C1000万美元D1000万元 20、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是_。A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税 21、某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为_。A400元B800元C840D10% 22、根据行政许可法的规定，行政机关应当在收到听证申请后_内组织听证

10、。A20日B30目C60日D15日23、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是_。A可作为税额扣除B可作为费用支出C可留待下年抵扣D可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣 24、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是_。A外购已税白酒生产的药酒B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税果酒生产的巧克力D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰25、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩

11、大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为_万元。A79B72.8C80D73.5二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有_A投资额B各年的付现成本C各年的销售收入D固定资产残值E固定资产折旧方法 2、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有_。A创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企

12、业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税3、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有_。A冶炼企业进口矿石B个体经营者开采煤矿C独立矿山开采铁矿石D中外合作开采天然气E石化企业进口石油进行提炼 4

13、、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下_方面。A合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税B已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花C未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花D了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据E当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税5、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为_。A构成偷税罪B构成抗税罪C构成逃避迫缴欠税罪D判处3年以上7年以下有期徒刑E并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 6、华阳有限责

14、任公司的股东甲，在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股份转让的表述中，正确的是（）。A甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意B因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权C因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权D丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权E即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权 7、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有_。A预计销售量B预计期初存货量C预计期末存货量D前期实际销售量E生产需要量

15、 8、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税_万元。A0.6B1C1.5D2.55 9、按资产减值准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有_。A历史成本B现值C重置成本D可变现净值E公允价值 10、某餐饮公司位于市区，2011年5月新设立一餐厅，总投资2000万元，职工人数为200人，当年餐饮收入为1500万元。在聘用的员工中有65人为退役军人(已签订2年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有_。A免征营业税三年B免征城建税三年C免征教育费附加三年

16、D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定E减半征收营业税二年11、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。下列_内容属于披露的会计政策。A固定资产折旧年限、净残值率B企业所得税会计的核算方法C长期股权投资核算的权益法或成本法D无形资产的摊销年限 12、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有_。A结算当天的外汇牌价B当月1日的外汇牌价C上次申报纳税时的外汇牌价D事先确定并经税务机关核准的外汇牌价 13、某日化厂为一般纳税人，2003年9月领用以前月份从生产企业一般纳税人购进的化妆品(账面成本12000元，包括运费成本930元)用于生产化妆品

17、。内销化妆品取得不含税收入元，发生运费支出5000元(符合抵扣规定)，出口自产的化妆品取得收入 35000美元，发生境外运费1000美元，汇率为1:8.2，本月外购材料取得增值税专用发票上注明的增值税额为57500元，出口退税率为13%。下列表述正确的有_。A本月出口化妆品免征增值税和消费税B本月出口化妆品应退增值税18354元，不退消费税C本月增值税的留抵税额为29834元D本月应纳消费税45840元E本月应纳消费税46119元14、应计入存货采购成本的有_。A一般纳税人购入存货时支付的增值税B进口商品应支付的关税C收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税D购入存货签订购货合同支付

18、的印花税E购进商品途中的合理损耗 15、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有_。A个体工商户B事业单位C不经常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位 16、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有_。A对金融企业贷款B委托金融企业发放贷款C向金融企业以外的单位发放贷款D向个人发放贷款 17、甲企业2006年的境内应纳税所得额为_万元。A400B486.6C490.6D531 18、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有_。A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的

19、目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度 19、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有_。A待售开发产品转作经营性资产的B将待售开发成品以临时租赁方式出租的C将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的D将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 20、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有_。A纳税人编造虚假计税依据B纳税人没有按照

20、规定安装、使用税控装置C扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表D纳税人转借税务登记证给他人使用的E扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿 21、按解释权限不同，税法的法定解释可分为_。A立法解释B学术解释C字面解释D司法解释E行政解释 22、对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有_。A按实际申报收入计算纳税B按核定收入计算纳税C按经费支出额换算为收入额计算征税D按税务机关认可的其他方法23、不得办理托收承付结算的业务包括_。A代销商品款项B寄销商品款项C商品交易的款项D赊销商品款项E因商品交易而产生的劳务供应的款项 24、依据增值税暂行条例规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有_。A代理出口货物证明B出口收汇核销单C代理出口协议副本D购进出口货物的增值税专用发票E受托方代理出口的“出口货物报关单”25、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是_。A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B由买方负担的购货佣金C进口关税D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E境外考察费专心-专注-专业