江苏省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上江苏省2017年上半年税务师考税法二：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、礼花厂当期出口应退增值税为_万元。A21.71B58.288C325D266.71 2、下列各项中属于一般不公开审判的案件是_。A14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件B16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件C有关国家秘密的案件D有关个人隐私的案件3、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。A120B135C249D240E255 4、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债

2、券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。A800B600C400D2005、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求 6、该协会应按文化业税目缴纳营业税为_元A6000B4500C0D6150 7、甲公司因纳

3、税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于_。A代理税务争议处理B受聘税务顾问C代理税务行政复议D代理制作涉税文书 8、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师_。A自愿委托原则B依法代理原则C独立公正原则D维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 9、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是_。A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C行权

4、时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税 10、市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于_。A行政机关B行政机关的派出机关C行政机关的派出机构D行政机关授权的组织11、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为_。A未税矿产品的销售地B未税矿产品的生产地C未税矿产品的收购地D未税矿产品的集中地 12、属于综合财务分析方法的有_。A比率分析法B比较分析法C杜邦分析法D趋势分析法 13、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民

5、航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税14、普通股票投资的缺点有_。A投资收益高B投资风险大C能降低购买力的损失D流动性很强 15、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证时限的规定，下列说法不正确的是_。A举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可B人民法院指定的举证时限，不得少于30日C当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供D当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证 16、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，适用税率为_。A30%B33%

6、C20%D10% 17、207年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至207年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在207年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。A50B70C80D100 18、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税_元。A100B250C400D450 19、业务工作底稿

7、的所有权属于_。A税务师事务所B执业注册税务师C委托方D税务师事务所及签字的注册税务师 20、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于_。A3年B4年C5年D10年 21、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规

8、定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为_万元。A2107.5B2017C2114D2400.56 22、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起_日内提起复议申请。A10B15C30D6023、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是_。A甲公司在租赁期间不

9、能出卖出租设备B买卖合同有效，原租赁合同继续有效C买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效 24、某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税_万元。A726B779C715

10、D77025、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为_。A16.4B20.4C20D0二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下项目“进口不征、出口不退”的有_。A增值税B消费税C城建税D教育费附加E资源税 2、税务师

11、事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化_。A税务师事务所领导层行为示范B税务师事务所内部教育及培训C税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理D税务师事务所对人员监督、控制E税务师事务所对人员大幅度提薪3、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有_。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D改装改制车辆不征收消费税 4、下列有关可供出售

12、金融资产会计处理的表述中，正确的有_。A可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积5、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私

13、下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道 6、该金店12月份应纳消费税为_元。A381.05B515.56C252.84D686 7、下列各项中，不应划分为持有至到期投资的有_。A初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产B到期

14、日固定、回收金额固定或可确定的3年期公司债券C初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产D企业有明确意图和能力持有至到期的5年期国库券E贷款和应收款项 8、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有_。A定金具有担保作用，预付款不具有担保作用B定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同C定金具有罚则，预付款没有D定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同E定金一般是一次性交付，预付款可以分期交付 9、税前应扣除的交际应酬费是_万元。A30B15C15.9D18 10、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的

15、是_。A特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定11、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有_。A提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C投资损失D处置固定资产收益E公允价值变动收益 12、下列各项中，应计入营业外收入的有_。A债务重组利得B非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得C企业发生的排污费D无法查明原因的现金溢余E处置投资性房地产取得

16、的收入 13、下列各项中，构成长期股权投资初始投资成本的有_。A同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费B非同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费C以发行权益性证券作为对价形成的长期股权投资，发行权益性证券时发生的手续费D企业合并以外方式购买长期股权投资时支付的印花税E支付现金取得长期股权投资时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利14、下列项目中，纯利率不受_影响。A通货膨胀B违约风险C货币供求关系D流动性风险E期限风险 15、下列关于占有的保护效力的说法正确的是_。A动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息，但应当支付善意占有人支

17、出的必要费用B对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险C不动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物，但不得要求返还孽息D因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿E占有物返还请求权的除斥期间为1年，启侵占发生之日起算 16、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有_。A向中国工商银行的借款利息B向交通银行的借款利息C向某非金融机构的借款利息D研究开发费用 17、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确

18、定的 18、根据行政诉讼出法及有关司法解释规定，_。A在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B被告认为原告的起诉超过法定期限的，由被告负举证责任C原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效D原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 19、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有_，A仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税

19、人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 20、流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致_。A流动比率提高B流动比率降低C现金比率降低D速动比率降低E速动比率不变 21、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D291 22、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变有关土地、房屋用途的

20、次日C改变有关土地、房屋用途的5日内D改变有关土地、房屋用途的10日内23、下列情形中，企业应按照“个体工商业户所得”扣缴个人所得税的有_。A个人独资企业个人投资者从其企业借款用于生产经营B个人独资企业个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车C个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D个人独资企业支付给投资者的工资E个人投资者在其投资的个人独资企业报销与企业生产经营无关的消费性支出 24、下列销售货物中，适用17的增值税税率的是()。A鲜奶B食用盐C水果罐头D食用植物油25、税务检查的形式有_。A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品C责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料D到车站、码头等检查应纳税的商品凭证E存款账户核查专心-专注-专业