JR_T 0021.8-2023 上市公司公告电子化规范 第8部分：定期报告.docx

《JR_T 0021.8-2023 上市公司公告电子化规范 第8部分：定期报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《JR_T 0021.8-2023 上市公司公告电子化规范 第8部分：定期报告.docx（36页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、ICS03.060CCSA11JR中华人民共和国金融行业标准JR/T0021.82023代替JR/T00212004上市公司公告电子化规范第8部分：定期报告ElectronicannouncementspecificationforlistedcompaniesPart8：Periodicreports2023-10-23发布2023-10-23实施中国证券监督管理委员会发布JR/T0021.82023目次前言.II引言.III1范围.12规范性引用文件.13术语和定义.14缩略语.15上市公司公告电子化要求.26公告分类编码规则.27分类标准.27.1分类标准框架.27.2分类标准构成.38

2、电子化过程.68.1实例文档生成过程.68.2实例文档的要求.7附录A（规范性）定期报告元素清单.10IJR/T0021.82023前言本文件按照GB/T1.12020标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。本文件是JR/T0021上市公司公告电子化规范的第8部分。JR/T0021已经发布了以下部分：上市公司公告电子化规范第1部分：公告分类；上市公司公告电子化规范第2部分：首次披露；上市公司公告电子化规范第3部分：交易类临时公告；上市公司公告电子化规范第4部分：公司治理类临时公告；上市公司公告电子化规范第5部分：权益变动类临时公告；上市公司公告电子化规范第6部分：融资类临

3、时公告；上市公司公告电子化规范第7部分：其他临时公告。本文件代替JR/T00212004上市公司信息披露电子化规范，与JR/T00212004相比，除结构调整和编辑性改动外，主要技术变化如下：a)更改了分类标准框架结构（见7.1）。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由全国金融标准化技术委员会证券分技术委员会（SAC/TC180/SC4）提出。本文件由全国金融标准化技术委员会（SAC/TC180）归口。本文件起草单位：中国证券监督管理委员会、上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所、中证信息技术服务有限责任公司、中证数据有限责任公司、上证所信息

4、网络有限公司、深圳证券信息有限公司、中证股转科技有限公司、上海吉贝克信息技术有限公司、深圳市致远速联信息技术有限公司。本文件主要起草人：姚前、蒋东兴、王泊、陈炜、敖雯、杨枫、费永建、郑斌祥、徐乾、赖华贵、李斌、邓彦丰、刘青青、路一、刘彬、汪萌、赵伟、陈晓玲、王瑞喆、李婷婷、贾霄鹏。IIJR/T0021.82023引言上市公司信息是证券市场信息的重要组成部分，是证券监管机构、投资者、市场其他参与主体获取上市公司经营情况和运作情况的重要渠道，是实施监管和投资决策的重要依据。本文件由八个部分构成。第1部分：公告分类。目的在于规范上市公司的公告分类原则、编码方法、分类结构和代码。第2部分：首次披露。目

5、的在于规范上市公司公告电子化首次披露类电子公告文档的业务范围、基本要求，包括公告、数据元和应用。第3部分：交易类临时公告。目的在于规范上市公司公告电子化交易类临时公告电子化文档的业务范围、基本要求，包括公告、数据元和应用第4部分：公司治理类临时公告。目的在于规范上市公司公告电子化公司治理类临时公告电子化文档的业务范围、基本要求，包括公告、数据元和应用。第5部分：权益变动类临时公告。目的在于规范上市公司公告电子化权益变动类临时公告电子化文档的业务范围、基本要求，包括公告、数据元和应用。第6部分：融资类临时公告。目的在于上市公司公告电子化融资类临时公告电子化文档的业务范围、基本要求，包括公告、数据

6、元和应用。第7部分：其他临时公告。目的在于上市公司公告电子化其他临时类（除交易类、公司治理类、权益变动类、融资类以外）公告电子化文档的业务范围、基本要求，包括公告、数据元和应用。第8部分：定期报告。目的在于上市公司公告电子化定期类公告电子化文档（包括季报、半年报、年报）的业务范围、基本要求。本文件是上市公司信息编制、上报、审核以及披露定期报告过程中的规范。它不仅规范了定期报告的电子公告文档，同时也规范了电子公告文档中重要信息的数据化过程，包括信息披露和信息采集合而为一的过程。本文件制定有助于实现证券业内以及与其他行业间的上市公司信息的共享，推动我国上市公司信息披露和证券信息服务业规范、有序地发

7、展。本文件的制定为建立上市公司公告电子化体系奠定了良好的基础，是上市公司信息披露体系中的基础应用标准，旨在满足上市公司信息披露定期报告电子文档的生成以及各种信息需求者使用数据的需要。本文件仅提供一个数据描述规范，为上市公司的定期报告披露信息提供一个统一、规范的描述方式。不包含加密、数据完整性等安全机制的有关规范。IIIJR/T0021.82023上市公司公告电子化规范第8部分：定期报告1范围本文件规定了上市公司信息披露定期报告（以下简称“定期报告”）电子化中上市公司公告电子化要求、公告分类编码规则、分类标准和电子化过程。本文件适用于信息咨询机构、证券投资机构或市场上其他上市公司信息需求者获取上

8、市公司定期报告方面相关信息和采集、使用数据的过程。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T124062022表示货币的代码（ISO4217:2015，MOD）GB/T30338.12013证券期货业电子化信息披露规范体系第1部分：基础框架JR/T0021.12023上市公司公告电子化规范第1部分：公告分类JR/T0021.22023上市公司公告电子化规范第2部分：首次披露3术语和定义JR/T0021.22023界定的以及下列术语

9、和定义适用于本文件。3.1链接库linkbase描述分类标准中元素（3.2）与元素之间、元素与资源之间的关联关系。物理文件以“xml”为后缀。来源：GB/T30338.12013，3.1.73.2分类标准taxonomyXML模式文件和XBRL链接库的组合。来源：GB/T30338.12013，3.1.83.2命名空间namespace资源在网上分配的空间地址，通常被声明为一个URI。来源：GB/T30338.12013，3.1.44缩略语下列缩略语适用于本文件。XBRL：可扩展商业报告语言（eXtensibleBussinessReportingLanguage）1代码公告名称一级二级GB定

10、期报告GB0101年度报告全文GB0301一季度报告全文GB0501半年度报告全文GB0701三季度报告全文JR/T0021.82023XBRL2.1规范：（eXtensibleBusinessReportingLanguage(XBRL)2.1）5上市公司公告电子化要求上市公司公告电子化要求应符合JR/T0021.22023中第5章的要求。6公告分类编码规则依据JR/T0021.12023中对公告分类的规定，定期报告的公告编码见表1。表1定期报告的公告编码7分类标准7.1分类标准框架所有定期报告元素作为全集，形成一个核心模式文件，根据公告类别的分类，形成各个独立的展示链接库。其中，财务部分引

11、用企业会计准制通用分类标准中含义一致的会计元素。分类标准框架如见图1。2JR/T0021.82023图1定期报告分类标准框架7.2分类标准构成7.2.1分类标准命名空间命名空间（namespace）应明确区分各分类标准，其定义规则如下：本文件中定义的分类标准命名空间如下：7.2.2分类标准文件及命名7.2.2.1分类标准文件分类标准由一个模式定义文件（*.xsd）和多个链接库文件（*.xml）构成。3JR/T0021.82023分类标准模式定义文件根据XBRL2.1规范和GB/T30338.1规定的XML模式定义文件（XMLSchemaDefinition），定义分类标准中用来描述信息的元素。

12、链接库通过表达元素之间的关系或者元素自身意义等，提供附加信息。链接库应包含以下链接库文件（*.xml）：标签链接库文件（LabelLinkbase）：为模式定义文件中包含的元素定义个性化的标签，以便展现时使用；参考链接库文件（ReferenceLinkbase）：为模式定义文件中包含的元素提供参考信息，如：元素来源；展示链接库文件（PresentationLinkbase）：描述模式定义文件中包含的元素的展现顺序。通常这种展现顺序和定义链接库文件中描述的层次结构关系类似甚至一致；计算链接库文件（CalculationLinkbase）：描述模式定义文件中包含的元素之间的计算关系。本文件约定将勾

13、稽关系定义放在计算链接库中；定义链接库文件（DefinitionLinkbase）：描述模式定义文件中包含的元素之间的层次结构关系。7.2.2.2分类标准文件命名模式定义文件的命名规则为：分类标准标识符-yyyy-mm-dd.xsd。定期报告对应的模式定义如下：clcid-periodicrpt-yyyy-mm-dd.xsd链接库文件的命名规则如下：标签链接库：分类标准标识符-yyyy-MM-dd-label.xml；参考链接库：分类标准标识符-yyyy-MM-dd-reference.xml；展示链接库：分类标准标识符-yyyy-MM-dd-presentation.xml；计算链接库：分类

14、标准标识符-yyyy-MM-dd-calculation.xml；定义链接库：分类标准标识符-yyyy-MM-dd-definition.xml。定期报告分类标准的链接库文件列表如下：标签链接库：clcid-periodicrpt-yyyy-MM-dd-label.xml；参考链接库：clcid-periodicrpt-yyyy-MM-dd-reference.xml；展示链接库：clcid-periodicrpt-yyyy-MM-dd-presentation.xml；计算链接库：clcid-periodicrpt-yyyy-MM-dd-calculation.xml；定义链接库：clcid

15、-periodicrpt-yyyy-MM-dd-definition.xml。7.2.3元素命名元素的命名规则如下：a)元素名由英语单词组成；b)元素名用“驼峰命名法”进行命名：每个单词的首字母应大写，由大小写字母、数字和“_”（英文下划线）组成。c)元素名中不应使用冠词“the”“an”“a”；d)通过对元素的中文标准标签进行翻译获得元素名。对采用层阶方式命名的元素，按其中文标准标签中“_”（英文下划线）分隔的内容进行逐段翻译，翻译后按中文标准标签的顺序用“_”连接；e)元素正式发布后，元素名不应修改，元素的中英文标准标签可以修改；f)元素名称长度不应多于256个字符。4JR/T0021.8

16、20237.2.4元素数据类型本文件中使用的元素数据类型均应符合XBRL2.1规范和GB/T30338.1的要求，可采用的元素数据类型有：a)stringItemType：字符串类型，最常用的元素类型；b)dateItemType：日期类型，表示日期类型的数据项；c)monetaryItemType：货币类型，表示货币的数值型的数据项；d)sharesItemType：份额类型，表示份额的数值型的数据项；e)integerItemType：整数类型，表示整数的数值型的数据项；f)decimalItemType：数字类型，表示带小数的数值型的数据项；g)pureItemType：纯小数类型，表示

17、纯小数的数值型的数据项；h)escapedItemType：文本块类型，表示文本块类型的数据项；i)domainItemType：域项目类型，表示域项目类型的数据项；j)percentItemType：百分比类型，表示百分比的数值型的数据项；k)perShareItemType：单位份额类型，表示单位份额的数值型的数据项；l)csrcBooleanItemType：是否适用类型，表示是否适用类型的数据项。7.2.5元素时期类型当元素用于表达存量概念，时期类型应设为“instant”（时点）；当用于表达流量概念，时期类型应设为“duration”（期间）。当元素的时期类型不明确时，应设为“dur

18、ation”。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、轴（axis）元素、域成员（member）元素、行项目（lineItem）元素和元组（tuple）元素的时期类型应设为“duration”。7.2.6元素标签及后缀同一个元素可有多个标签，应包含中文或英文标准标签。英文标签的第一个单词的首字母以及缩写词应大写。一些特定元素的标准标签应增加标准后缀，具体如下：a)abstract：所有抽象（Abstract）元素的标准标签后缀；b)table：所有替换组属性是超立方体项的表（Table）元素的标准标签后缀；c)axis：所有替换组属性是维度项的轴（Axis）元素的标准标签后缀；

19、d)member：所有域成员（Member）元素的标准标签后缀；e)lineitems：所有行项目（LineItem）元素的标准标签后缀；f)textblock：所有文本域元素（Explanatory）元素的标准标签后缀；g)tuple：所有元组元素（Tuple）元素的标准标签后缀。7.2.7元素层次关系本文件用abstract元素和tuple元素表示层次关系。注：abstract元素和tuple元素的定义见XBRL2.1规范。当元素abstract属性值为“true”时，该元素是与其他元素有层次关系的上层元素，且该元素不能用于实例中。tuple元素是与其他元素有层次关系的上层元素。在使用抽象

20、元素时，其下层元素中的非抽象元素可单独用于实例文档中。7.2.8元素的获取与变更依据5JR/T0021.82023本文件中，获取元素应依据下述要求：a)法律、行政法规和国家主管部门制定的相关规定；b)有利于投资人作出投资判断，有利于监管者实施监管；c)便于上市公司信息披露公告电子化的组织。8电子化过程8.1实例文档生成过程8.1.1实例文档的生成实例文档包含的信息内容按照法律、行政法规和国家主管部门的规章执行。根据分类标准中对相关信息的定义和描述，所披露信息划分为一系列的基本信息单元（数据项或元组），并按特定的公告格式组织形成的电子公告文档，即是实例文档。图2给出了实例文档的生成过程。注：箭头

21、1表示分类标准依据上市公司公告信息内容制定；箭头2表示实例文档是以分类标准为描述方法披露上市公司信息的电子公告文档。图2实例文档的生成8.1.2实例文档的验证实例文档应引入特定的分类标准，并使用其中定义的元素。分类标准对实例文档提供Schema验证（SchemaValidation）。图3给出了实例文档与分类标准的关系。6JR/T0021.82023图3实例文档与分类标准的关系实例文档应满足分类标准定义的各项规则，包含：实例文档中出现的每个元素应在模式定义文件中定义，或者在模式定义文件引用的其他模式定义文件中被定义；实例文档中出现的每个元素，其类型应与模式定义文件中定义该元素时指定的元素类型一

22、致；实例文档应满足链接库定义的各项规则。注：链接库定义的各项规则未被包含在Schema验证中，当应用程序从实例文档的一系列元素中提取出数据并加以利用时，链接库将为应用程序提供这些数据之间的各种关系。本文件将出现在实例文档中的元素称为元素实例，以便于和分类标准的模式定义文件中定义的元素相区别。8.2实例文档的要求8.2.1实例文档的基本要求实例文档可在信息披露义务人、信息中介机构和最终使用者之间自由流转，可跨平台、跨操作系统交换上市公司信息。应由上市公司公告的发布者对实例文档进行生成和修改；信息中介机构、信息最终使用者可从正式发布的实例文档中获取数据。实例文档应是数据化的文件，所包含的数据信息内

23、容应以约定的形式进行描述、组织，且这些数据信息内容可方便且无歧义的被相关的计算机应用程序直接读取或应用。8.2.2实例文档的格式要求7JR/T0021.82023实例文档应只包含对数据信息内容的描述，不应包含在各种应用环境中用于显示本身内容的任何格式信息，不应提供数据的展现形式。不同的用户可根据自己的需要，将实例文档展现成所需的样式。注1：格式信息包含字体、字号、字形、字体颜色、段落版式等。注2：数据的展现形式包含纸张打印或电脑屏幕的显示等。8.2.3实例文档命名实例文档的命名应该具有唯一性，而且要易于辨识、存储与检索。其命名规则如下：_其中：国别编码：实例文档的国别代码约定为CN；上市交易所

24、简称：上市公司上市地的简称，约定以大写字符串“SS”代表上海证券交易所，以大写字符串“SZ”代表深圳证券交易所，以大写字符串“BS”代表北京证券交易所；公司代码：交易所为上市公司分配的公司代码；报告类型编码：上市公司公告的类型编码，应符合上市公司公告电子化规范第1部分：公告分类第6章要求；公告编号：上市公司分配给本公司公告文件的唯一编码，通过公告编号可以在该公司的所有公告文件中唯一识别一个公告文件。其编码规则为：+；提交日期：向监管机构提交实例文档的日期，如果文档通过审核，提交日期应改为披露日期，提交日期的格式为：yyyyMMdd；各项信息之间以下划线“_”连接。示例：某通讯上市公司第一季度报

25、告为该公司当年第8号公告，披露日期为2022-04-30，2022年一季度报告名称为：CN_SS_600009.SS_GB0501_20220008_202200430.XML8.2.4实例文档结构8.2.4.1实例文档结构说明实例文档由公告头、公告体两部分组成。公告头由上市公司公告中重要信息抽象、概括而形成，主要包含对实例文档自身的说明信息；公告体是实例文档的主体部分，具体披露上市公司信息。图4给出了实例文档的结构。图4实例文档的结构8.2.4.2公告头公告头包含了公告标识、公司简称、公司代码、发布主体名称、公告发布主体类别、公告发布主体类别码、公告标题、副标题、公告类别、公告类别码、公告编

26、号、公告发布日期等内容。其中：公告标识：能唯一识别北京、上海、深圳三地交易所上市公司所有公告的编码。编码可采用“发布主体类别码”“上市交易所简称”“公司代码”“公告编号”；8JR/T0021.82023公司简称：使用公司的股票简称。（对于有特别标识的股票简称，如ST、*ST和PT的股票，公司简称使用该公司特别处理之前的股票简称）；公司代码：使用公司的股票代码或其他方式唯一标识；公告发布主体类别：发布公告的主体，可以是公司、公司董事会、公司监事会、股东大会、公司主要股东、交易所、国家主管部门、证券公司、会计师事务所、律师事务所、中介机构、法院等；公告发布主体类别码：公告发布主体类别编码，以唯一标

27、识发布主体的代码；公告标题、副标题：公告本身的名称。公告名称应遵循现有的信息披露各项准则和制度规定，由公司自行定义；公告类别和公告类别码：根据公告分类结构和编码规则（见第6章），对公司的公告信息进行分类并编码。在同一份公告中，根据公告内容可有多个公告类别码；公告编号：各发布主体按“年度流水号”的方式对公司公告文件编码，以唯一识别本年度对外发布的所有公告。如：某公司发布编号为“20180003”的公告，表明该公告是公司2018年度对外发布的第3份公告；公告发布日期：公告正式发布的日期。8.2.4.3公告体公告体是公告的正文部分，包含了公告需揭示的重要公司信息。公告体的组织和行文应遵照国家主管部门

28、和交易所颁布的披露准则或格式指引的要求进行，如果没有可依据的披露准则或格式指引，应保证公告内容的真实、准确和完整。8.2.5实例文档中的上下文元素和单位元素8.2.5.1元素实例与上下文元素的关系实例文档中的许多元素实例都具有一定的时间、所属上市公司等背景特性，这些特性通过实例文档中的一系列上下文元素context（上下文）元素予以描述。部分元素实例区分为时间点类型和时间段类型，其时间类型标识符分别为instant和duration；所属公司代码在context元素中的entity（实体）元素中定义。一个context元素可同时与多个元素实例相关联，一个元素实例仅关联一个context元素。t

29、uple类型元素不与任何上下文元素相关联。8.2.5.2单位元素货币类型、份额类型、整数类型、小数类型元素应通过unitRef属性关联到一个特定的unit（单位）元素，其中定义元素的货币类型、货币单位、份额单位等信息，货币类型应符合GB/T124062008的要求。一个unit元素可同时与多个元素实例相关联。9序号元素名称中文标签数据类型1eid:StockCode公司代码String2eid:StockName公司简称String3eid:CompanyName公司名称String4eid:NameOfDirectorWhoDisputesReport对报告存在异议的董事姓名String5e

30、id:DirectorObjectionReasons董事异议理由String6eid:BoardOfDirectorsAndDirectorStatement董事会及董事声明String7eid:DirectorsSupervisorsAndSeniorExecutivesWhoDisagreedWithContentOfReportNames对报告内容存在异议的董监高姓名String8eid:DirectorsSupervisorsAndSeniorExecutivesWhoDisagreeWithContentOfReportPositionsAndNames对报告内容存在异议的董监高职

31、务和姓名String9eid:ReasonsForObjectionOfDirectorsSupervisorsAndSeniorExecutives董监高异议的理由String10eid:DirectorsSupervisorsSeniorManagementStatementOfObjectionDetailsTuple董事、监事、高级管理人异议声明明细tupleTuple11eid:DirectorsSupervisorsSeniorManagementStatementOfObjectionDetails_Name董事、监事、高级管理人异议声明明细_姓名String12eid:Dire

32、ctorsSupervisorsSeniorManagementStatementOfObjectionDetails_Job董事、监事、高级管理人异议声明明细_职务String13eid:DirectorsSupervisorsSeniorManagementStatementOfObjectionDetails_StatementAndReasonOf董事、监事、高级管理人异议声明明细_内容和原因String14eid:WhetherIsItAudited是否经审计String15eid:ApplicabilityMattersInWhichAuditorIssuesNonStandard

33、Opinion是否适用：审计师发表非标意见的事项String16eid:MattersOnWhichAuditorIssuesNonStandardOpinion审计师发表非标意见的事项String17eid:UnitMainFinancialData单位：主要财务数据String18eid:CurrencyKeyAccountingDataAndFinancialIndicators币种：主要会计数据和财务指标String19cas:Revenues营业收入MonetaryJR/T0021.82023附录A（规范性）定期报告元素清单表A.1所列示内容为定期报告中季报的元素清单，定期报告完整元

34、素清单，可以通过资本市场标准网查看：表A.1定期报告季报元素清单10序号元素名称中文标签数据类型20eid:RevenuesInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease营业收入本期比上期增减Monetary21ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent归属于母公司所有者的净利润Monetary22eid:ProfitLossInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease净利润本期比上期增减Decimal23eid:Deduc

35、tingNonRecurringProfitAndLossAfterProfitLoss扣除非经常性损益后的净利润Monetary24eid:DeductingNonRecurringProfitAndLossProfitLossInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease扣除非经常性损益的净利润本期比上期增减Decimal25ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities经营活动产生的现金流量净额Monetary26eid:OperatingActivityNetCashFlowsI

36、nCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease经营活动现金流量净额本期比上期增减Decimal27ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare基本每股收益Decimal28eid:BasicEarningsLossPerShareInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease基本每股收益本期比上期增减Decimal29ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare稀释每股收益Decimal30eid:DilutedEarning

37、sLossPerShareInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease稀释每股收益本期比上期增减Decimal31eid:ProfitLoss_WeightedAverage_NetAssetsIncomeRatio净利润_加权平均_净资产收益率Decimal32eid:NetAssetsIncomeRatioWeightedAverageInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease净资产收益率加权平均本期比上期增减Decimal33ifrs-full:Assets资产总计M

38、onetary34eid:TotalAssetsInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease总资产本期比上期增减Decimal35ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent归属于母公司所有者权益（或股东权益）Monetary36eid:ShareholdersEquityInCurrentPeriodWithPreviousPeriodIncreaseAndDecrease股东权益本期比上期增减Decimal37eid:ExplanationOfReasonsForRetrospectiveAdjustmentOrRestatement追溯调整或重述的原因说明String38eid:ShareCapitalAtLastTradingDayBeforeDisclosure截止披露前一交易日的公司总股本String39eid:PreferredStockDividendsPaid支付的优先股股利String40eid:PerpetualBondIntere