高教社2023税费计算与智能申报 教案（全32讲）第7讲 项目三 任务4 增值税当期销项税额的确定.docx

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1、2022-2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：7授课日期授课班级授课学时2课型课 题

2、： 项目二 增值税计算与智能申报 任务4 一般计税方法当期销项税额的确定 教学目标：L掌握一般计税方法增值税应纳税额的计算方法2 .能选用正确的计税方法，并准确计算增值税当期应纳税额。3 .通过学习增值税应纳税额的计算，培养爱国情怀，懂得合理避税不是偷漏税, 依法纳税是公民的基本义务。重点与难点：L重点：增值税当期应纳税额的计算；当期销项税额的确定；4 .难点：货物的特殊销售方式下的销售额。解决措施：育训结合，通过引导、案例分析、课堂讨论等多种互动形式提高学生学习参与 度和积极性，通过分组学习、辅导答疑、作业测试等方式解决教学重难点。教学方法设计：1、新课引入或课前讨论（5-10分钟）；2、新

3、课讲授、互动学习等（60-70分钟）；3、课堂小结（5-10分钟）。教学资源：习题册平台资源第07讲教学环节教学内容教学组织与教学方法1.新课引 入2、新课讲 授3、教学互 动组织教学回顾之前的课程内容：增值税的减税、免税任务四增值税应纳税额的计算一、一般计税方法应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额（一）当期销项税额的确定销项税额的概念：纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务、 无形资产或者不动产，按照销售额或应税劳务收入和应税服务收 入与税法规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额。销项税额的公式：销项税额=销售额X增值税税率1 . 一般销售方式下当期销售额的确定应税销售额

4、为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外 费用，但是不包括收取的销项税额。应税销售额包括以下内容：（1）向购买方收取的全部价款；（2 ）向购买方收取的各种价外费用；（3）消费税等价内税金。2 .货物的特殊销售方式下的销售额1）采取折扣方式销售折扣销售，销售折扣通常是为了促进销售而给予的折扣优待； 销售折扣，又称现金折扣，是指为了鼓励购货方及早付款而给 予购货方的一种折扣优待；销售折让，是指货物售出后，由于货物的品种、质量等原因引 起购货方要求予以未退货，但要求销货方给予购货方的一种价格 折让。（2 ）采取以旧换新方式销售以旧换新方式销售，是指纳税人在销售过程中，折价收回同类旧 货物，并以折

5、价款部分冲减新货物的一种销售方式。举例：金银首饰类和非金银首饰类的差别；学习通平台签到 教师引导学生思考，引入新课教师讲授讲授并引导学生理解 举例说明通过案例分析，帮助 学生理解第07讲教学环节教学内容教学组织与教学方法（3 ）采取还本销售方式销售还本销售方式是指将货物销售出去以后，到约定的期限再由 销货方一次或分次将购货款部分或全部退还给购货方的一种销售 方式，其实质是一种以提供货物换取还本不付息的融资行为。（4）采取以物易物方式销售。以物易物方式是指购销双方不是以货币结算或主要不以货币 结算，而是以货物相互结算，实现货物购销，是一种较为特殊的 货物购销方式。（5 ）包装物押金、租金计税问题

6、。包装物是指纳税人包装本单位货物的各种物品。为了促使购 货方尽早退回包装物以便周转使用，一般情况下，销货方向购货 方收取包装物押金，购货方在规定的期间内返回包装物，销货方 再将收取的包装物押金返还。3.服务的特殊销售方式下的销售额（1）金融商品转让（2 ）经纪代理服务（3）融资租赁和融资性售后回租业务（4 ）航空运输企业的销售额（5 ）提供客运场站服务（6 ）提供旅游服务（7）提供建筑服务适用简易计税方法的（8 ）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产 项目（9 ）人力资源外包服务4.视同销售行为销售额的确定（1）按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不 动产的平均销售价格确定。（2 ）按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或 者不动产的平均销售价格确定。第07讲教学环节教学内容教学组织与教学方法4、小结（3 ）用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，可按 组成计税价格确定销售额。5.含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额+ （1+增值税税率）总结本次课的教学内容和重难点，明确学习要求组织学生发言、教师 点评的方式进行。师生共同总结5、布置作业布置课后作业学生完成记录课外作业:1、复习学习内容，完成课后作业;2、预习新课。教学反思、总结: