高教社2023税费计算与智能申报 教案（全32讲）第8讲 项目三 任务4 增值税当期进项税额的确定.docx

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1、2022-2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：08授课日期授课班级授课学时2课型课

2、题： 项目二 增值税计算与智能申报 任务4 一般计税方法当期进项税额的确定 教学目标：L掌握一般计税方法增值税应纳税额的计算方法；2 .能选用正确的计税方法，并准确计算增值税当期应纳税额；3 .通过学习增值税应纳税额的计算，培养爱国情怀，懂得合理避税不是偷漏税, 树立税收风险意识和筹划意识，树立依法纳税观念。重点与难点：1 ,重点：增值税当期应纳税额的计算；当期进项税额的确定；2难点：准予从销项税额中抵扣的进项税额。解决措施： 育训结合，通过引导、案例分析、课堂讨论等多种互动形式提高学生学习参与度和积极性，通过分组学习、辅导答疑、作业测试等方式解决教学重难点。教学方法设计：1.课前通过教学平台

3、发布自主学习课程，学生自主学习，完成预习作业2 .总结学习课前自主学习反馈出的问题，导入新课（5分钟）3 .讲授主要知识：讲授法、案例分析法、讨论法、团队协作（70分钟）4 .总结所学知识，布置作业（5分钟）教学资源：多媒体教室 PPT手机平台资源第08讲教学环节教学内容教学组织与教学方法1.新课引入2、新课讲授3、教学互动组织教学检查学生课前自主学习情况，对课前自主学习中的主要问题进行 总结。复习一般计税方法应纳税额的计算公式：当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额用思维导图的方式帮助学生复习当期销项税额确定的主要知识 点。导入新课：(二)当期进项税额的确定进项税额的概念：纳税人销售货物或

4、提供应税劳务、应税服务、 无形资产或者不动产，按照销售额或应税劳务收入和应税服务收 入与税法规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额 引导学生比较进项税额和销项税额的关系1.准予从销项税额中抵扣的进项税额(1)凭票抵扣重点讲解凭票抵扣的票据种类，布置学生课前搜集涉及的票据票 样，引导学生识别这些发票并理解如何凭票抵扣。(2)纳税人购进一般农产品的抵扣政策课前布置学生通过平台学习课程配套微课:农产品如何抵扣增值 税。学习通平台签到 教师引导学生思考,思维导图引入新课比较讨论教师讲授讨论取得的扣税凭证一般情况深加工13%产品一般纳税人专用发票或海关 进口缴款书发票金额X9%生产领用农产品 当期加计

5、1%抵扣 进项税额3%简易计税的小规模纳税 人增值税专用发票发票金额X9%重点知识强化:讲授并引导学生理解举例说明第08讲教学环节教学内容教学组织与教学方法取得或开具收购发票/销售发票买价X9%通过案例分析，帮助学生理解从批发零售环节购进免税蔬 菜、部分鲜活肉蛋取得普通 发票不得抵扣进项税额部分行业(乳酒油)农产品进项税额核定扣除完成课堂任务：甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月从农民手 中购进玉米，当月全部领用，其中一半用于加工玉米粉，一半用 于加工爆米花，收购发票上注明买价2万元，支付运费取得增值税 专用发票上注明金额为0. 3万元。要求：计算甲公司2022年2月甲公司可抵扣的增值税进

6、项税额。学生讨论完成，随机抽取学生演示。老师点评总结，再一次小结知识点。(3)国内旅客运输服务的进项税额抵扣政策纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的， 发票上注明的税额可以进行抵扣(凭票抵扣)； 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照 下列公式计算口以抵扣的进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)+ (1+9%) X9% 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算可以 抵扣的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额+ (1+9%) X9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按

7、照下列 公式计算可以抵扣的进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ (1+3%) X3% 举例，对比小结。讨论学生演示教师小结教师讲授通过案例分析，帮助学生理解第08讲教学环节教学内容教学组织与教学方法(4)收费公路通行费增值税抵扣规定纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通教师讲授发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额二桥、闸通行费发票上注明的金额小通过案例分析，帮助(1+5%) X5%

8、学生理解举例，对比小结。(5)增值税加计抵减政策课前布置学生通过平台学习课程配套微课:增值税进项税额的加计抵减。完成课堂任务：甲公司为文化创意企业，是增值税一般纳税人，公司符合加计抵减条件。2022年2月，公司取得广告策划服务收入4000万元(不含税)，当月允许抵扣的进项税额为110万元，上期留抵税额60万元，2021年6月采购的一批原材料由于管理不善被盗，相关进项税额共计10万元，已在采购当月进行了加计抵减。期初讨论“加计抵减”余额10万元。学生演示要求：计算该纳税人当期应纳增值税税额。学生讨论完成，随机抽取学生演示。教师小结老师点评总结，再一次小结知识点。4、小结总结本次课的教学内容和重难点，明确学习要求5、布置作布置课后作业师生共同总结业学生完成记录课外作业:1、复习学习内容，完成课后作业;2、预习新课。教学反思、总结: