2023年10月自考27309税收学押题及答案含解析.docx

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1、自考27309税收学押题及答案含解析1.将购买的货物用于下列项目时，不准作为进项税额抵扣的是( )A、维修职工宿舍 B、无偿赠送他人 C、分配给投资者 D、对外投资2.属于房产税征税范围的是A、国家机关出租的房产 B、名胜古迹自用的房产 C、人民军队自用的房产 D、居民自住的房产3.大多数发达国家一般实行的税制结构是（ ）A、以流转税为主体税种 B、以行为税为主体税种 C、以所得税为主体税种 D、以财产税为主体税种4.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为A、7% B、11% C、13% D、17%5.资源税的税目共有7个,其中不包括()A、天然气 B、天然矿泉水 C

2、、盐 D、煤炭制品6.属于不征税收的是（ ）A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入7.下列属于征税收入的是A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C、国债利息收入 D、信用社存款利息收入8.下列不属于增值税视同销售的行为是（ ）A、将货物交付给其他单位代销 B、将购买的货物用于集体福利 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将自产的货物用于集体福利9.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( ）A、习惯性住所标准 B、时间标准 C、永久性住所标准 D、习惯性住所和时间标准10.当社会总供给大于总需求时，出现总供给过剩时，为

3、克服经济衰退，政府应采取A、扩张性税收政策 B、紧缩性税收政策 C、开放性财政政策 D、扩张性货币政策11.通过应用新技术或新的管理方式降低成本，当税收负担消化在被课征的环节的税负转嫁方式是A、后转 B、前转 C、税收资本化 D、消转12.属于视同销售行为的是A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体分利13.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过A、三年 B、五年 C、七年 D、十年14.下列不属于营改增的是A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费 C、邮政部门安装电话并向

4、客户收取话机费业务 D、销售空调15.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是A、高尔夫球及球具 B、实木地板 C、护肤护发品 D、一次性木筷16.企业的下列收入中属于企业所得税应税收入的是A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入17.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是A、将委托加工的货物无偿赠送他人 B、将自产的货物作为投资 C、将货物交付他人代销 D、将外购的货物用于集体福利18.衡量税收公平的准则中,当代西方学者普遍接受的标准是（ ）A、能力原则 B、利益原则 C、机会原则 D、合理负担原

5、则19.税收最基本的，首要的职能是A、筹集资金职能 B、资源配置职能 C、收入分配职能 D、宏观调控职能20.下面哪项固定资产可以提取折旧并在税前扣除？A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未投入使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地21.我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、混合型22.下列业务中，应按规定征收营业税的是A、服装加工业务 B、车船修理业务 C、提供建筑劳务 D、单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务23.以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为A、直接税与间接税 B、从价税与从量税 C、中

6、央税与地方税 D、价内税与价外税24.税收效应在理论上一般分为（ ）A、收入效应与替代效应 B、收入效应与支出效应 C、收入效应与调节效应 D、替代效应与调节效应25.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为A、免征额 B、起征点 C、免予额 D、减税额26.甲厂和乙厂互换房屋产权，甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元，成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定的契税税率为5%。表述正确的是A、甲厂是纳税人 B、乙厂是纳税人 C、交换双方都不交税 D、应纳税款为6万元27.我国商代的“助”是一种典型的（ ）A、实物税 B、劳务税 C、货币税 D、对物税28.税法规定的应

7、当缴纳税款的环节是( )A、征税对象 B、纳税环节 C、税率 D、纳税期限29.委托加工的一般应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于A、(材料成本+加工费)/（1+消费税税率） B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） C、（材料成本+加工费）/（1+增值税税率） D、(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)30.在我国税收体系中，占有最重要地位的税种是A、增值税 B、消费税 C、所得税 D、关税31.我国财政收入的主要形式是A、利润 B、规费 C、税收 D、公债32.我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是A、生产型 B、收入型 C、消

8、费型 D、混合型33.以税收负担是否转嫁为标准，可以将税收分为( )A、直接税与间接税 B、从价税与从量税 C、中央税与地方税 D、价内税与价外税34.进口货物应纳增值税的计算公式为( )A、进口应纳增值税额=（关税完税+价格关税）适用税率 B、进口应纳增值税额=关税完税价格+关税+消费税 C、进口应纳增值税额=（关税完税+价格关税+消费税）适用税率 D、进口应纳增值税额=关税完税价格+关税35.消费税的征税环节主要在A、流通环节 B、消费环节 C、生产或进口环节 D、出口环节36.税款的实际负担者是( )A、纳税义务人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、税率37.我国增值税小规模纳税人的征收率

9、是A、3% B、4% C、13% D、17%38.下列个人所得适用20%的比例税率的有A、工资薪金所得 B、财产转让所得 C、对企事业单位承包承租经营所得 D、个体工商业户的生产、经营所得39.纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为A、7% B、5% C、3% D、l%40.最早征收增值税的国家是（ ）A、英国 B、法国 C、美国 D、中国41.下列项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的是A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得42.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是A、国有企业 B、中外合资企业 C、个人独资企业 D、外商投

10、资企业43.我国现行的土地增值税采用的是A、超率累进税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、定额税率44.属于对流动额课税的税种是A、房产税 B、营业税 C、资源税 D、印花税45.以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则是A、能力原则 B、利益原则 C、机会原则 D、合理负担原则46.对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收城市维护建设税的时间是（ ）A、自2005年1月1日起 B、自2005年12月1日起 C、自2010年12月1日起 D、自2011年12月1日起47.下列销售行为，征收营业税的有A、销售机器 B、销售服装 C、销售不动产 D、销售化妆品48.经济萎缩时政府采取的税收

11、政策是（ ）A、稳定性税收政策 B、紧缩性税收政策 C、开放性税收政策 D、扩张性税收政策49.零售企业为一般纳税人，当月价税合计销售收入为29250元，其销售额应为A、25000 B、25884 C、27594 D、3524050.企业所得税的纳税人发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是A、财产保险费用 B、合理的劳动保护支出 C、企业生产经营活动中发生的利息费用 D、企业支付的罚金51.当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是A、扩张性税收政策 B、紧缩性税收政策 C、开放性财政政策 D、扩张性货币政策52.可以免征个人所得税的是()A、民间借贷利息 B、个人举报、协查各种违法犯罪

12、行为而获得的奖金 C、在商店获得的中奖收入 D、本单位自行规定发给的补贴、津贴53.根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应的纳税原则是A、纳税能力原则 B、利益原则 C、机会原则 D、合理负担原则54.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率55.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得56.下列消费税项目中，属于从价征收的是A、卷烟 B、摩托车 C、啤酒 D、汽油57.销售下列货物应按13%征收增值税的有A、汽车 B、电冰箱 C、农业机械 D、方便面5

13、8.根据课税对象确定的具体征税项目和范围称为（ ）A、税目 B、税源 C、税基 D、计税依据59.税收最基本的职能是A、收入分配职能 B、资源配置职能 C、筹集资金职能 D、宏观调控职能60.缴纳税款的主体是A、纳税人 B、扣缴义务人 C、负税人 D、税务机关61.根据课税对象确定的具体征收项目是A、征税对象 B、税目 C、税率 D、纳税期限62.按规定应征收增值税的业务是A、汽车修理业务 B、建筑安装业务 C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务63.不可能出现的情况是( )A、小规模纳税人在一定条件下可再认定为一般纳税人 B、纳税人当期销项税额小于当期进项税额 C、一般纳税人销售农产品免税 D、

14、金属矿采选产品适用17%的税率64.可以免征个人所得税的是A、民间借贷信息 B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C、在商店获得的中奖收入 D、本单位自行规定发给的补贴、津贴65.属于中央税的是A、个人所得税 B、企业所得税 C、关税 D、房产税66.对企业发生的公益性支出,正确的说法是( ）A、在年度利润总额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除 B、在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除 C、在年度应纳税所得额10%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除 D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除67.不属于资源税应税产品的

15、有A、铁矿石 B、进口原油 C、井矿盐 D、原煤68.某人参加抽奖中得一辆微型轿车，发奖机构提供的价格为35000元，而根据税务局的规定，该种车的最低价格为40000元，则车辆购置税计税依据是A、3500元 B、5000元 C、35000元 D、40000元69.属于从价征收消费税的项目是A、白酒 B、化妆品 C、啤酒 D、汽油70.个人进行公益救济性的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为A、3% B、30% C、80% D、100%71.企业所得税的基本税率是（ ）A、0.15 B、0.2 C、0.25 D、0.372.纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是A、税收负担 B、税收成本 C、超

16、税负担 D、税收效率73.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定,一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为( )A、7% B、10% C、13% D、17%74.在资源税中，煤炭的征收范围包括A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤75.税收是一种以A、国家为主体的分配活动 B、财政机关为主体的分配活动 C、纳税人为主体的分配活动 D、税务机关为主体的分配活动76.享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人是A、负税人 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、代征单位77.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品

17、的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元78.某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为A、120万元 B、126万元 C、144万元 D、150万元79.免征印花税的合同是A、违约合同 B、技术转让合同 C、无息、贴息贷款合同 D、分包和转包合同80.零售企业为一般纳税人,增值税税率为13%,2019年12月价税合计销售收入为27120元,其销售额应为（ ）A、24000元 B、27120元 C、28080元 D、3525.60元81

18、.按照企业所得税法和实施条例规定，表述中不正确的是A、发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。 B、发生的职工福利费支出，不得超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定的范围和标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除82.下面哪项收入是征税收入A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 C、国债利息收入 D、转让财产收入83.以税收的计税依据为标准，可以将税收分为A、直接税与间接税 B、从价税与从量税 C、

19、中央税与地方税 D、价内税与价内税84.根据增值税暂行条例的规定，一般纳税人销售或者进口图书、音作制品，适用的增值税税率为A、6% B、10% C、13% D、17%85.能被认定为一般纳税人的是A、年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 B、非企业性单位 C、个人 D、不经常发生增值税应税行为的企业86.不允许税前扣除的固定资产折旧时A、经营租赁方式租出的固定资产 B、融资租赁方式租出的固定资产 C、在用的机器设备 D、单独估价入账的土地87.我国对居民和非居民纳税人的划分标准是A、习惯性住所标准 B、时间标准 C、永久性住所标准 D、住所和居住时间88.属于应税收入

20、的是( ）A、依法收取并纳人财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 C、国债利息收入 D、信用社存款利息收人89.采用复合计征办法征收消费税的产品是A、卷烟 B、鞭炮 C、化妆品 D、汽油90.缴纳企业所得税的纳税人有A、中国公民 B、个人独资企业 C、个人合伙企业 D、股份制企业91.我国税制结构目标模式是（ ）A、以流转税为主体的税制结构模式 B、以所得税为主体的税制结构模式 C、以增值税为主体的税制结构模式 D、以流转税和所得税并重的结构模式92.城市维护建设税的征税范围不包括A、城市 B、农村 C、县城 D、建制镇93.下列所得中属于个人所得税的免税项目的是A、工资

21、薪金所得 B、储蓄存款利息 C、彩票中奖所得 D、出售住房所得94.大多数发达国家的税制结构是A、流转税为主体 B、行为税为主体 C、所得税为主体 D、财产税为主体95.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、混合型96.纳税人所在地在市区的,其城市维护建设税税率为( )A、1% B、3% C、5% D、7%97.我国房产税采用从价计征的，税率规定为A、3% B、0.80% C、1.00% D、1.20%98.以税收与价格的关系为标准，可以将税收分为A、直接税与间接税 B、从价税与从量税 C、中央税与地方税 D、价内税与价外税99.营业税属于A、流转

22、税 B、所得税 C、财产税 D、资源税100.直接税主要所得税种A、流转税 B、消费税 C、财产税 D、增值税101.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是A、纳税人义务 B、征税对象 C、税目 D、税率102.按照企业所得税法和实施条理规定，下列表述正确的是A、与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入的千分之十的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额15%的部分准予扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不得扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除103.营业税改增值税在上海的试点时间开始于A、2009年1

23、月1日 B、2010年1月1日 C、2011年1月1日 D、2012年1月1日104.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为A、1.20% B、12% C、10% D、15%105.亚当斯密的税收四原则是A、平等、确实、便利和最少征收费用原则 B、财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则 C、效率、公平、稳定和发展原则 D、财政、效率、公平和法治原则106.纳税人将自产自用的应税消费品,用于除连续生产以外其他方面的,税务处理是（ ）A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格纳税 D、不纳税107.缴纳税款的主体是( )A、纳税人 B、扣缴义务人 C、负税人 D、税务

24、机关108.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时接会计利润总额扣除的比例是A、3% B、10% C、12% D、20%109.税收的经济来源或最终出处是A、税率 B、税目 C、税源 D、税基110.反映一个国家税收总体负担水平的是（ ）A、产品税收负担 B、宏观税收负担 C、行业税收负担 D、企业税收负担111.设计税收制度的首要原则是A、税收效率原则 B、税收平均原则 C、税收公平原则 D、税收稳定原则112.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格纳税 D、不纳税113.某人参加抽奖中得

25、一辆微型轿车,发奖机构提供的价格为35000元,而根据税务局的规定,该种车的最低价格为40000元,则车辆购置税计税依据是()A、3500元 B、35000元 C、5000元 D、40000元114.不属于税收特征的是（ ）A、强制性 B、无偿性 C、广泛性 D、固定性115.铁路运输和邮政服务业纳入营业税改增值税试点时间开始于A、2013年1月1日 B、2014年1月1日 C、2015年1月1日 D、2016年1月1日116.属于资源税应税产品的有A、铁矿石 B、进口原油 C、洗煤 D、煤炭制品117.甲厂和乙厂互换房屋产权,甲厂房屋价格为100万元,乙厂房屋价格100万元。该省规定的契税税

26、率为5%。下列项目中表述正确的是( ）A、双方都是纳税人 B、乙厂是纳税人,甲厂不是 C、交换双方都不交税 D、甲厂是纳税人，乙厂不是118.适用于增值税小规模纳税人的征收率是( )A、17% B、3% C、13% D、4%119.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为A、7% B、11% C、13% D、17%120.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用税率为A、1.20% B、12% C、10% D、15%121.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为A、7% B、10% C、13% D、17%122.委托加

27、工的应税消费品,受托方没有同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,其组成计税价格等于（ ）A、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) B、(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C、(材料成本+加工费)/(1+增值税税率) D、(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)123.亚当.斯密的税收四原则是A、平等、确实、便利和最小征收费用原则 B、财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 C、效率、公平、稳定和发展原则 D、财政、效率、公平和法制原则124.影响税收负担水平的首要因素是A、经济结构 B、经济政策 C、经济发展水平 D、国家职能范围125.股息、利息、红利所得的应纳税所

28、得额是A、每年收入额 B、每季度收入额 C、每次收入额 D、每月收入额126.以税收的计税依据为标准,可以将税收分为（ ）A、直接税与间接税 B、从价税与从量税 C、劳务税与货币税 D、价内税与价外税127.不允许抵扣购进固定资产的进项税金，造成重复征税的增值税属于A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、混合型128.房产余值的计算为房产原值一次减除A、5%-12% B、10%-20% C、10%-30% D、5%-20%129.税率是税额与课税对象数额之间的比例，主要解决的问题是A、由谁纳税 B、对什么征税 C、征多少税 D、什么时候纳税130.“营改增”之后不属于营业税征收范围的有A、装饰

29、工程 B、销售建筑物 C、交通运输劳务 D、转让土地使用权131.在计算个人所得税时实行减征的项目是A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、财产转让所得132.下列合同中免征印花税的是A、违约合同 B、技术转让合同 C、无息、贴息贷款合同 D、分包和转包合同133.税款的实际负担者是（ ）A、纳税人 B、扣缴义务人 C、负税人 D、税务机关134.下列不属于裁定管辖的是（ ）A、级别管辖 B、移送管辖 C、指定管辖 D、转移管辖135.属于地方税的是( )A、个人所得税 B、消费税 C、关税 D、房产税136.某旅行社2012年3月组团境内旅游取得收入15万元,替旅游者支付给其他单位

30、的住宿交通、门票餐费共计8万元，该旅行社本月应交营业税为( )A、0.21万元 B、0.35万元 C、0.45万元 D、0.75万元137.在衡量宏观税负的指标中，国际上运用最为普遍的是A、国民生产总值税负率 B、国内生产总值税负率 C、企业综合税负率 D、国民收入税负率138.某旅行社组团境内旅游取得18万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元，该旅行社本月应收入为A、2.25万元 B、10万元 C、12万元 D、26万元139.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计算增值税的销

31、售额为A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元140.属于个人所得税居民纳税人的是A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的 B、在中国境内无住所且不居住的 C、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满6个月不满一年的 D、在中国境内居住不满一年的141.居民个人转让自有普通住宅的要征收土地增值税A、正确 B、错误142.一般来说间接税通常较直接税的征收成本要低。A、正确 B、错误143.国家征税所凭借的是政治权力。A、正确 B、错误144.一般来说间接税不易转嫁，直接税容易转嫁。A、正确 B、错误145.税收的强制性、固定性，有偿性是其区别于

32、其他财政收入的主要标志。A、正确 B、错误146.税款征收是税收征收管理工作中的一般环节,是全部税收征管工作的目的和归宿。（ ）A、正确 B、错误147.在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多的倾向由消费者负担。A、正确 B、错误148.依法治税的原则既是税收最基本的原则,也是税务行政处罚的重要原则（ ）A、正确 B、错误149.企业发生的公益性捐赠支出，在当年会计利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、正确 B、错误150.所谓混合销售行为是一项销售行为既涉及增值税的应税货物又涉及营业税的应税劳务的行为。A、正确 B、错误151.增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人A

33、、正确 B、错误152.印花税属行为课税,其征收对象为在我国境内书立、领受应税凭证的行为（ ）A、正确 B、错误153.作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。A、正确 B、错误154.我国现行个人所得税实行分类分率课征，并实行定额定率两种费用扣除方法。A、正确 B、错误155.加工、修理修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。A、正确 B、错误156.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。A、正确 B、错误157.年所得15万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。A、正确 B、错误158.外商投资企业和外国企业暂不适用房产税暂行条例。

34、A、正确 B、错误159.城市维护建设税在进口环节不征,在出口环节不退。（ ）A、正确 B、错误160.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )A、正确 B、错误161.中华人民共和国增值税暂行条例所指的货物是指有形动产，不包括不动产和无形资产。A、正确 B、错误162.我国现行的消费税是采取多环节多次课征制。A、正确 B、错误163.所谓临时离境是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过60日。（ ）A、正确 B、错误164.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。A、正确 B、错误165.税收分配的目的是为了满足社会私人需要。( )A、正确 B、错

35、误166.税收的强制性、固定性、有偿性是其区别于其他分配形式的主要标志。A、正确 B、错误167.税负转嫁最终取决于供求之间的弹性关系。A、正确 B、错误168.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。A、正确 B、错误169.违章处理是国家对纳税人违反税法行为所采取的处罚措施。( )A、正确 B、错误170.居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。A、正确 B、错误171.小型微利企业现按15%的税率征收企业所得税。（ ）A、正确 B、错误172.企业将委托加工的货物无偿赠送他人属于视同销售，应缴纳增值税。A、正确 B、错误173.以无形资产投资

36、入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权,应按“转让无形资产”税目征税。A、正确 B、错误174.所谓混合销售行为是一项销售行为既涉及增值税的应税货物又涉及营业税的应税劳务的行为。( )A、正确 B、错误175.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。A、正确 B、错误176.国家征税依据的是财产权力。A、正确 B、错误177.现行小规模纳税人的增值税征收率是3%。A、正确 B、错误178.营业税改增值税试点从2012年1月1日起在上海开始试点改革。A、正确 B、错误179.根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型、中间型和消费型三种类型。A、

37、正确 B、错误180.车船税实行累进税率。（ ）A、正确 B、错误181.在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多的倾向由消费者负担。A、正确 B、错误182.缴纳消费税的纳税人不需缴纳增值税。A、正确 B、错误183.简述增值税的类型。184.税收超额负担185.中国某进出口公司从美国进口货物一批，成交价折合人民币2000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后安装调试费50万元，货物运抵境后的运输费50万元。该货物适用的关税税率为80%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。186.某大学王教授2011年6月收入情况如下:(1)工资收入3

38、200元,学校发上半年奖金3600元;(2)担任兼职律师取得收入80000元,从中通过民政部门捐赠给贫困地区40000元。(3)取得稿酬所得3800元。(4)出售自有家庭营业用房,扣除当初购买的价值和售房时按规定支付的有关税费后,取得转让所得20万元。(5)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元。要求:请按上述条件分别计算王教授6月份应缴纳的个人所得税(个人工资薪金税率:全月应纳税所得2000元-5000元的,税率15%速算扣除数为125)。187.中央税188.简述增值税的类型189.简述增值税的优点。190.简述赋税转嫁的主要因素。191.税收成本192.税

39、收中性193.简述亚当斯密的税收四原则194.扣缴义务人195.税收效应196.税收负担197.简述财产税的作用198.销项税额199.营业税200.中国教授陶某2015年8月份取得如下收入：（1）工资6500元：（2）年初出版的著作加印得稿酬3000元（年初取回稿酬5000元，已纳税560元）；（3）到期国债利息1000元；（4）一次取得技术咨询收入60000元。要求：计算陶教授8月份应缴纳个人所得税是多少？（工薪所得税率：全月应纳税所得额1500-4500元的税率为10%，速算扣除数为105，4500-9000的税率为20%，速算扣除数为555）201.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人9月

40、份对外销售卷烟50箱，含税售价为2500元/箱，当月赠送给关系户卷烟28条，卷烟实用消费税比例税率50%，定额税率150元/箱（0.003元/支），每箱250条，每箱50000支。要求：计算该卷烟生产企业应交消费税和增值税202.简述所得税的特点。203.所得税204.扣缴义务人205.税负归宿206.述财产税实施的局限性。207.简述资源税的类别。208.我国某机械制造有限公司系增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；(2)产品销售成本3300万元；(3)销售税金及附加200万元；(4)销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用2

41、00万元；(5)管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；(6)营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，非广告性质的赞助支出50万元）(7)全年提取计人成本费用中的实发工资800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)该企业所得税前可以扣除的管理费用、销售费用分别为多少万元？(2)企业准予扣除的营业外支出为多少万元？(3)企业准予扣除工资和三项经费为多少万元？(4)企业应纳企业所得税为多少万元？209.简述税收产生的条件。210.增值税21

42、1.简述税收的特征212.某化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品(非应税消费品)。2013年3月份的生产经营情况如下:(1)以分期收款方式销售化妆品一批,不含税价款240000元,合同约定本月收回50%货款,余款下月收回,本期实际收到不含税价款10000元,货物已发出。(2)采用直接收款方式销售化妆品一批,不含税价款120000元,因购货方购买数量较大给予其9折价格优惠;折扣额与销售额开具在同一张专用发票上。（3)将自产护肤护发品一批用于集体福利,实际生产成本25000元;将成套化妆品一批用于广告样品实际生产成本200元。货物已全部发出,均无同类产品

43、售价。其他相关资料:化妆品成本利润率为5%;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证或申报抵扣。要求:根据上述资料,计算化妆品厂3月份的应纳增值税额213.车辆购置税214.某洗衣机厂（一般纳税人）2013年2月发生以下经营业务；(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。(5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元要求：计算该洗衣机厂2013年2月应纳的增值税。215.简述消费税的特点。216.定额税率217.何谓税收的横向公平和纵向公平?218.某知名演员王某代言某品牌化妆品，取得代言费500万元，王某决定拿出其中200万元，通过有资质的基金会捐赠西部地区修建铁路。要求，计算王某的应交个人所得税。219.某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格8万元，已知化妆品关税税率100%，消费税税率为30%。要求：计算该公司应缴纳的关税、增值税和消费税。2