控股集团公司内部审计制度.docx

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1、浙江控股集团公司内部审计制度第一章 总则第一条 为了加强集团公司及所属子公司的管理和监督，维护集团公司合法权益，保障公司经营活动稳定、健康发展，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，根据审计署有关内部审计工作的规定和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条 集团公司本部及所属子公司依照本规定接受审计监督。第二章 机构设置及职责第三条 集团公司内部审计工作，在总裁的直接领导下，对集团公司本部及子公司的预（决）算、财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总裁负责并报告工作，并接受上级审计部门的指导监督。第四条 集团公司内部审计常设机构在审计部，代表集团实行审计监督。其职责是： 1 按照

2、有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计法规制度等。 2 制定年度和季度审计实施计划。 3 负责组织实施内部审计监督，并向总裁报告审计结果。 4 完成总裁交办的其他审计事项。第三章 审计范围和权限第五条 审计部对集团公司及所属子公司的下列事项进行审计： 1 对预（决）算，财务收支计划进行监督审计。 2 对会计报表进行审计。 3 对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 4 对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。 5 对基建工程的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计。 6 对主要领导人的经济责任进行审计。 7 对严重违反公司制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行

3、为进行专案审计。 8 贯彻执行审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 9 其他审计事项。第六条 审计部的主要权限是： 1 根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等。 2 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。 3 参加有关议。 4 对审计所涉及的有关事项进行调查，并读取有关文件资料等证明材料。 5 对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经总裁同意，作出临时临时制止决定。 6 对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报总裁批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 7

4、 提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。 8 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议总裁给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 9 监督被审计单位严格执行审计决定。第四章 审计程序第七条 审计部在年初根据公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报总裁批准后实施。第八条 在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。第九条 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及时他有关的资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝。第十条 审计人

5、员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。第十一条 在审计中必需做好审计工作底稿，记录审计过程。各种旁证材料齐全。作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。第十二条 审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。如有争议，应如实反映给总裁，必需依法有据，实事求是地提出解决办法。第十三条 每项审计工作结束最迟不得超过一个星期提出审计报告。审计报告必需事实清楚，数据确实，依法有据、建议恰当。第十四条 审计报告在征求、补充被审计单位意见后，报送总裁审定批示，

6、作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。第十五条 被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。第十六条 被审计单位对总裁指示的审计报告必须执行。审计部必须在一定时期内向总裁报告执行结果。第十七条 审计报告后由于情况变化和有新的重要事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总裁报告，由总裁决定原审计报告修改或继续执行。第十八条 每个审计报告以及工作底稿附件必须在一个月内整理、装订成册归档备查。第五章 审计人员第十九条 内部审计人员应当

7、具备必要的专业知识，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第二十条 内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第二十一条 内审人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二十二条 对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发、检举中的有功人员给予表扬和奖励。第二十三条 审计人员泄露机密，有以权谋私，舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。第二十四条 对打击、报复审计人员和检举、揭发的人员，不论其职位高低，在公司内部由总裁根据情节严重情况，给予行政、经济处分，情节特别严重的报有关机关处理直到依法追究法律责任。第六章 附则第二十五条 本制度的修订、补充由审计部报总裁批准后执行。本制度由审计部负责解释。第二十六条 本制度自颁步之日起实施。