行政事业单位业务流程图—经费收支总流程.docx

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1、业务流程图及描述2.2.1 业务流程图经费收支总流程（1）流程图经费支出管理总流程6.分析报告5.会计核算1.事前审核4.报销管理3.借款管理2.事项审批局相关处室A相关处室负责人B主管领导C财会部门D局主要负责人或主管财务领导E开 始提出经费支出事项申请按照事前审批结果执行借款部门负责人签字审批是否定期进行分析析会计核算借款子流程报销子流程出具审核意见结 束审批审批（2）关键流程节点的详细说明控制活动名称：说明：一、经费支出结构分类本单位的各项经费支出主要包括单位运转支出和项目支出。（一）单位运转支出1.差旅费（1）交通费l 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭有效票据报销城市间交通费。l

2、 若出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当在乘坐交通工具规定等级内，选乘经济便捷的交通工具。l 乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。l 出差人员机票费要严格执行公务卡结算制度，严格执行郑水【2015】340号文规定。（2）住宿费l 出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。l 住宿费按出差实际住宿天数计算，超出天数或规定等级部分由个人负担。l 出差人员住宿费要严格执行公务卡结算制度。（3）伙食补助费

3、l 伙食补助费是对工作人员因出差期间给予的伙食补助费用。l 伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算。（4）公杂费l 公杂费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通和通讯费用支出。2.公务用车运行费l 公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、停车费等支出。3.会议费一类会议:市党代会、市人民代表大会、市政协全会、市劳模会。二类会议:市委全委会、市委经济工作会、市人大常委会会议、市政协常委会会议、市纪委全会;各人民团体、各民主党派和市工商联召开的全市换届会议;市委、市政府召开,市辖市党委、政府负责人及其两个以上部门负责人参加的全市综合性会议。三类会议:市直部门召开的全市性工作会议；以市委、市政府

4、名义召开,市辖县（市、区）党委、政府分管某项工作的负责人参加的会议。四类会议:除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议,包括小型研讨会、座谈会、评审会等。 一、二类会议报市委或市政府批准。三类会议由市直部门于每年年底前，将下一年度会议计划（包括会议名称、召开的理由、主要内容、时间地点、参会人数、工作人员数、所需经费及列支渠道等）列入部门预算。市直部门召开本系统全市性工作会议每年不超过1次。三、 四类会议会期原则上不得超过1天。各类会议报到和离开时间，合计不得超过1天。 一类会议参会人员严格按照市委文件批准的人数限定。二类会议参会人员原则上不得超过200人，其中工作人员控制在会议代表人数的15

5、%以内。三类会议参会人员原则上不得超过200人，其中工作人员控制在会议代表人数的10%以内。市直部门召开的全市性工作会议不得请市辖县（市）区党委、政府主要负责人、分管负责人参加。四类会议参会人员原则上不得超过150人，其中工作人员控制在会议代表人数的10%以内。 参会人员在50人以内且无外地代表的会议，原则上在单位内部会议室召开。 会议费综合定额标准为：一类会议每人每天600元（其中伙食费140元、住宿费330元，公杂费130元），二类会议每人每天550元（其中伙食费140元、住宿费330元，公杂费80元），三类会议每人每天400元（其中伙食费120元、住宿费300元，公杂费30元），四类会议

6、每人每天400元（其中伙食费100元、住宿费280元，公杂费20元）。4.公务接待费l 公务接待费指非单位人员（外部人员）到本单位进行公务活动所产生的费用，包括：外部人员的食宿费、交通费、其他费用等。 各级党政机关应当加强公务外出计划管理，科学安排和严格控制外出的时间、内容、路线、频率、人员数量，禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止重复性考察，禁止以各种名义和方式变相旅游，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动。公务外出确需接待的，派出单位应当向接待单位发出公函，告知内容、行程和人员。 接待单位应当严格控制国内公务接待范围，不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用。国家工

7、作人员不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围。接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。接待对象应当按照规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。按照市接待办公室和市财政局“关于制定市直机关公务接待工作餐标准的通知”（郑接【2016】

8、13号），部级来宾不超过200元/人（不含酒水），厅级来宾不超过150元/人（不含酒水），处级以下来宾不超过100元/人（不含酒水）。 5.培训费l 培训费是指单位开展培训发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。l 住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间的费用。l 伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用。l 培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金。l 讲课费是指聘请师资授课所支付的必要报酬。l 培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费。l 交通费是指统一组织的与培训有关的考察、调研等发生的交通费用支出。l 其他费用

9、是指现场教学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿等支出。二、各类经费支出的事前审批程序1.差旅费的审批出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由单位承担，不得向其他单位转嫁。城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费，凭据报销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。公杂费按规定标准报销。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。2.公务用车运行维护费的审批燃油费、维修管理由局办公室统一管理。除特殊情况外，维修应在经政府采购确定的定点维修厂家进行。当车辆需要加

10、油、维修时，驾驶员提出申请，填写加油、维修申请单，经单位局办公室审核并经局办公室负责人批准后实施。如在维修过程需要变更维修项目，经局办公室审核并经局办公室负责人批准后方可进行。加油、维修票据必须经局办公室负责人和经办人（驾驶员）签字后方可进入报销程序。3.会议费的审批报销会议费时应当提供会议审批文件、会议通知和实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。财会部门应当严格按规定审核会议费开支,对未列入年度会议计划以及超范围、超标准开支的经费不予报销。4.公务接待费的审批公务接待费报销时应提供的资料：派出单位公函（或通知）、业务审批单、接待清单、发票等。接待

11、清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用；本单位陪同人员名单等内容。公务接待消费实行国库集中支付或公务卡支付结算。公务接待费用不得超过年度预算控制数。5.培训费报销培训费，应当提供备案意见书、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。单位财会部门应当严格履行审核职责，对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准、弄虚作假开支的费用不予报销。 小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，讲课费原则上划转到授课人员的个人借记卡上。干部职工外出培训报销需培训审批表、培训文件、伙食补助证明等。

12、控制活动名称：经费支出事项审批说明：l 需要单位主要负责人会签的项目有：1万元以上的经费支出。l 未列入预算的开支，需要提交局长办公会进行调整预算。l 其他文件有具体规定的，按照具体文件要求审批。控制活动名称：借款管理说明：参见借款子流程。控制活动名称：报销管理说明：参见报销管理子流程。控制活动名称：经费支出的定期分析说明：1.单位各部门定期向财会部门报送各项经费支出预算执行情况的管理报告。2.财会部门应在各类经费支出资料的基础上，汇总部门管理报告等资料，定期编制单位经费支出预算执行情况报告，为主管领导管理决策提供信息支撑。3.对于经费支出中发现的异常情况，各业务负责人应及时采取有效措施，规范各项业务行为，保障各项工作的顺利开展。