2023年的企业内部审计报告模板.docx

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1、 2023年的企业内部审计报告模板 企业内部审计报告的【模板一】： 内部审计报告范文内部审计报告范文 下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例，供参考。这份报告都是由审计工程主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高治理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将全部审计备忘录及其答复作为附件，篇幅较长，为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。 (一)报告的正文 前言 采纳最好的工业实践为审计标准，我们由一样的审计人员对公司两个最大的炼油厂(怀丁和得克萨斯)的一样领域进展了“巡回”审计。这种审计方式为比拟二者的内部掌握和经营的效率、效果供应了总体思路和构造，并缩

2、短了在其次个地点(得克萨斯)的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比拟得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况，我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后，又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们信任，这种审计方式的改良增加了审计工作的效果，并预备在其他地点的审计中运用。 目标和范围 为了对两个地点的经营活动进展比拟，确定怀丁炼油厂的经营活动是否根据公司治理当局的意图进展并实施了充分有效的内部掌握制度，我们的”审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部掌握状况。审计包括了截止 1993年9月30日之前12个月内已经完成的

3、业务和报告。 意见和结果 原油收入方面 除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改良之外，内部掌握是充分的，并有效地发挥了作用。 收入计量：实地测试说明仪表显示的压力比被证明的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采纳仪表显示的压力数，所以因仪表不准确使每次计量的原油收入量 比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估量量仪表的灵敏度。 另外，我们在一份报告中发觉两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最终的仪表读数往前四舍五入。计算机依据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约1/3的读数比实际

4、多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告知装备部件的编制员采纳正确的计算机生成读数。 被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的精确性并且在今年3月份我们进行了有关这方面工作的争论。我们预备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)订正不正确的四舍五入计算做法。 输入量磅数计算：下面的事项不影响原油入库量的精确性，但错误地表示了余额的计算结果。 收入量分析员采纳“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7MM磅。我们建议使用“三进制”可能更准

5、确些。中心程序报据美国石油学会(API)公布的原油比重范围(38.5至43.5)来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90%的原油比重都在 38.5以下，我们测算说明多报原油加工量0.9MM磅。我们建议依据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。 被审计单位答复：关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开头采纳每加仑加权平均磅数来计算;另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，精确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采纳的标准全都。 原油装置方面 除了“修理治理系统”的工作积压报告没有说明时间(小时)外，内部掌握是充分的，并有效地发挥了作用。 工作单：

6、对372份非预防性修理工作单(包括“修理治理系统”10月份未处理的积压报告)，我们发觉有350份(占94%)没有写明完成修理所需要的时间。为便于评估工作量和完成状况，我们建议今后应在送交给“修理治理系统”的工作单上注明所需要的时间(小时)。 被审计单位答复;关于在工作单上写明估计所需要的时间，我们正在改良过程中。我们预备在年末之前呈送给你们一份精确弥补过去缺陷的时间表。 机动设备 除一些拨款负担了不相关的选购支出外，内部掌握是充分的并有效地发挥了作用。 拨款(专用的) 抽查了两项机动设备拨款的使用状况，发觉都存在不恰当使用的问题。例如，用来购置小汽车的拨款(3128)#买了一台计算机，用来购置

7、起重机的拨款 (3145)#买了一辆小汽车。由于购置计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很明显，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类选购的批准，检查最近全部由拨款支付费用的精确性和正确性。 被审计单位答复：我们已经取得计算机和小汽车两项选购业务的批准;另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。 内部审核方面 我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是特别好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部掌握供应了有效的补充。我们信任进展自我评估是保持健全内部掌握环境的一个重要因素，并建议你们

8、采纳最好的方式进展内部审核。 内部审计报告范文【模板二】： 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：2023年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：2023年3月1日到2023年3月20日 1.4审计依据：财政会计法、内部掌握标准根本标准、公司财务治理制度等有关规定。 1.5审计目的：监视企业遵守货币资金治理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，爱护货币资金安全完整。 审计重点：审查货币资金内部掌握制度、货币资金治理实施细则、票据治理实施细则、银行账户治理实施细则制度的遵循状况。对货币资金的收支治理、票据及印鉴治理的执行状况。 1.6审计程序和方法：

9、 对货币资金的内部掌握主要内容遵循状况进展答卷测试。审查既定的内部掌握措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐项的真实性;抽查局部会计资料、文件，并实行监盘、观看、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否根据相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务治理方面具有以下几点比拟突出： 2.1制度建立比拟健全。与国资委下发的财务内部掌握评价指标标准比照，我单位的货币资金制度的建立具有很强的有用性和科学性。 2.2内部掌握体系比拟完整。对财务

10、人员额配备比拟科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分别。 2.3 会计人员在指责范围内根本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中还发觉了一些问题，但这些问题极少是由于财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进展了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改正程中。 3 审计结果及审计结果 3.1审计结果 3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证

11、记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明缘由。 3.1.2银行存款余额调整表编制不正确。 通过对公司2023年6月到11月银行对账单和银行日记帐进展的核对，发觉这几个月份的银行余额调整表编制不精确。缘由是调整表上局部所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调整表没有按章有关规定进展有效复核。 3.1.3未准时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发觉2023年7月20 日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的规律

12、错误。 3.1.4票据的登记不准时、不完整。 银行汇票登记簿没有准时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没准时记录。另外发觉空白支票、发票未登记、作废支票没有根据时间挨次号登记。 3.1.5 其它问题 收款凭证有个别未履行签字手续，并且局部附件没有准时盖章收讫、付讫章。 3.2审计建议 3.2.1关于库存现金 加强现金收支业务的治理，做到账款相符。仔细执行日清日结的现金治理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便发觉为题准时改正。 会计人员遇出差等特别状况时， 对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款

13、项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。 应付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2关于银行余额调整表 根据银行账户治理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进展检查，编制银行余额调整表，是银行账面余额与银行对账单调整表相符。调整后不符应查找缘由，准时处理，保证资金的安全。银行余额调整表的编制、复核分别由两人担当。真正履行银行存款余额调整表的复核

14、程序。发觉问题准时向财务主管汇报。 3.2.3关于银行回单 积极收取银行回单，保管好各种原始单据，根据规定程序做好单据的传递、记录。 3.2.4关于票据治理 有关人员需加强票据治理，准时登记取得、使用的各类票据。 3.2.5关于收款凭证 严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。 3.2.6关于设备购置处理 根据公司的物资选购治理制度的规定，物资选购小组负责2万元以上的单台设备和一次选购1万元以上材料的审批，物资治理部负责物资选购的审查实施工作。设备治理制度规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产治理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。 4 结论 通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的根底。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。