2023年企业内部审计报告(五篇).docx

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1、2023年企业内部审计报告(五篇) 随着个人素养的提升，报告运用的频率越来越高，我们在写报告的时候要留意逻辑的合理性。那么，报告究竟怎么写才合适呢？下面是我给大家整理的报告范文，欢迎大家阅读共享借鉴，希望对大家能够有所帮助。 企业内部审计报告篇一 内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部限制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，可以大大增加企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，因此内部审计是我国审计组织体系的重要组成部分。内部审计的特点包括：(1)服务的内向性。内部审计既是本单位的审计

2、监督者，也是依据单位管理要求供应特地询问的服务者。(2)审计程序的相对简化性。由于内部审计机构对本部门的状况比较熟识，详细实施的审计工作都大为简化。(3)对内部限制进行审计。内部审计是内部限制的重要组成部分，内部限制又是内部审计的主要内容。 1.国有企业内部审计的目的 企业内部审计的主要目的是，国有大中型企业都接连在本企业内部尝试性地开展了经济责任审计工作，并将其作为强化对企业内部各级行政首长监督管理的有效机制和反腐倡廉、加强党风廉政建设的重要举措，使干部管理监督机制朝着法制化、规范化、制度化方向逐步完善和发展。但是，由于受审计环境和审计手段的制约，加之开展经济责任审计工作阅历不足，以及与之相

3、配套的法规制度目前还不够健全，致使企业内部经济责任审计工作在实践中还存在一些困难和问题，须要企业管理当局及广阔内审工作者进行仔细思索，并不断探讨对策加以解决。 2.国有企业内部审计的内容 审计内容主要是检查各类报表是否编报齐全，并对报表中的内容进行核对，留意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动状况与其他会计期间的分析对比，有关重大影响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。在国有企业的内部审计中，审计的要点包括：资产负债表的审计，损益表的审计，现金流量表审计，合并报表审计这几项。 资产负债表在审计的时候主要留意其编制方法的正确性，报表中项目的完整性以及

4、报表所反映的项目和内容的一样性，当然再核对当中还要留意账目上费用的真实性。损益表的审计除了要留意其格式的正确性和项目的完整度外，还要留意损益表中产品的销售收入、成本和费用是否与其附表相一样。现金流量表的审计主要留意现金等价物的确定是否恰当，企业活动的现金流入和流出量是否完整、精确，与有关报表相核对。合并报表的审计主要留意其编制的基础，合并报表的范围，企业内部经济状况，会计分录是否完全抵消等。 我国现在的国有企业内部审计存在着问题，审计组织的模式与企业集团内部的组织结构不相适应。国有企业的内部审计制度不完善，在实施的过程中就存在许多的问题，专业人才缺失，企业在做账的时候存在造假账问题，会计师事务

5、所审计质量低，不能真正的提出有价值的内容和看法。企业内部审计机构设置不合理，隶属关系混乱。审计工作没有落于实处，只是流于表面。国有企业内部审计人员的整体素养偏低，专业性不强。企业内部审计范围的狭窄等等的问题阻碍了国有企业内部审计的发展，导致国有企业的发展也同时受限。 大型国有企业是我国国民经济中的中流砥柱，是抗衡跨国公司的主力军，是我国支柱产业的重要支撑，大型国有企业是我国出口创汇的主要力气，在我国的经济发展发展中起着重要的作用。而促进国有企业的发展，就须要有与其内部组织结构相适应的内部审计制度，完善国有企业内部审计制度对于国有企业的发展和壮大有着重要的意义和作用。 1.促进国有企业内部审计制

6、度的完善 我国现行的体制确定了内部审计的独立性和权威性都较弱，没有完善的制度保证其本身的独立性和权威性，内部审计受到其领导层的限制。因此，在审计部门的设计上可以整合化，建立有效的内部审计制度，使国有企业的内部审计形成一个整体，让上下级的内部审核部门形成直属的关系，使国有企业内部审计部门的询问、评价、服务的职能能得到有效的发挥。 2.设立专业性强的审计队伍 审计人员的职责履行缺失问题，某些国有企业内部的审计人员职业素养低下，不能很好的履行自己的职责，审计中出现各种各样的问题，对于违法的事项也隐瞒不报，这对国有企业的发展形成了阻碍，为了更好的落实国有企业的内部审计工作，要针对审计人员制定相应的问责

7、制度，加强对审计人员的考核，建立有效的竞争机制，提升国有企业内部审计人员的责任感和使命感。 一支专业性强素养高的人才队伍，是保证审计工作有效实行的基础。这就要求国有企业加强内部审计人员的职业道德素养，提高其道德修养和政治觉悟，加强其对国家的经济法和企业规章制度的理解和相识，这样能保证审计人员对企业经营管理收支的有效审计和客观评价。内部审计人员除了要有高的职业道德素养外，还要有较强的业务实力，包括对会计、法律、税务、企业管理等学问的理解和运用同时还要不断学习，不断进步，与时俱进。 3.明确国有企业内部审计的发展目标 国有企业自身的发展目标是企业发展的动力，依据国有企业的发展目标来制定相应的内部审

8、计制度，使之与企业的发展相适应，将审计工作的重心向企业的经济效益的审计转移，为企业的宏观管理服务，促进企业发展。 在明确国有企业内部审计发展目标的同时，还要变更我国国有企业内部审计的职能由单一的问题，促进审计职能从单一的监督职能向监督、服务与管理的多种职能转变以适应企业的发展。从以上可以看出，企业的审计重心向企业的内部限制和经济效益上发展已成为必定。 4.加强内部审计与其他相关部门的联系 加强内部审计与其他相关部门的联系是为了更好的加强企业的管理，充分发挥国有企业内部审计的职能，对国有企业的发展有重要意义。加强企业审计部门与国有资产管理部门和国有企业主管部门的联系，加强政府的宏观调控，使政府能

9、了解国有企业财务现状及问题，并就相应问题出台政策来加强国有企业的管理和监管力度，加强审计的真实性和可信度，维护国有资产的完整，爱护国有资产的平安。 5.拓宽审计领域，更好的为企业服务 内部审计不仅要实现观念上的突破，更重要的是要实现内审工作上的突破。随着国有企业内部限制的日益加强、公司治理结构的逐步完善，效益性审计目标将上升为主要的审计目标。有条件的国有企业的内部审计机构应重点向下列领域拓展其作业：(1)内部管理审计；(2)质量限制审计；(3)合同审计；(4)经济责任审计；(5)风险管理审计；(6)环境内部审计。 随着我国经济的发展，国有企业的内部管理不断向着高标准化和正规化发展，内部审计在国

10、有企业中的作用也越来越大，国有企业要是想建立起适应现代化经济发展的企业制度，就须要不断的完善企业内部的审计制度，促进企业的全部权与企业法人财产权分别。国有的企业内部审计在增加组织价值、改善组织经营和评价组织限制发挥着作用的同时，促进了国有企业自身的发展，加强了企业在改制所发挥的作用。因此，国有企业的内部审计是国有企业发展的一个重要的过程，在企业发展的过程中完善内部审计流程，对企业内部的审计体系的健全建，促进国有企业可持续发展有着重要的意义。 企业内部审计报告篇二 国网信阳供电公司通过贯彻审计工作标准化、审计手段信息化、审计资源集约化，创新 并运用综合的审计管理体系，在审计项目人员组建、工作开展

11、、绩效奖惩等方面创新实践，解决了长期内部审计缺员问题，实现审计工作质量、效率及审计人员素养水平上台阶，使公司内部审计体系进一步成熟稳固。 内部审计管理创新实践 随着国网公司电网建设和运营规模的不断扩大，以及管理模式和运行机制的不断优化，企业对内部限制建设管理和风险管理的要求日趋剧烈，内部审计如何更好地发挥为企业保驾护航作用，如何解决审计管理中存在问题，提高审计工作成效，须要审计人员从管理体系方面进一步探讨并实施应用。 （一）内部审计基于风险导向的职能要求进一步强化。 基于风险防范与依法治企的要求，在近几年的内部审计活动中，内部审计的内容和范围已基本实现公司业务与领域的全覆盖，企业集团对内部审计

12、在防范风险、促进规范经营、依法治企方面提出了更高的要求。 （二）内部审计队伍整体素养及力气须要进一步提升。 对公司业务全方位地大范围审计，仅靠现有审计人员力气以传统审计方式已难以满意任务须要。依据国网河南省电力公司审计人员调查数据，同时具有生产管理相关专业学习经验的人员仅占总人数的10.39%，5年以下审计工作经验人员总人数的48.31%。公司迫切须要培育和造就一支在推动公司可持续健康发展中发挥重要监督保障作用的内部审计人才队伍。 （三）内部审计成果运用程度须要进一步深化。 从近年内外部审计检查结果看，由于管理模式存在漏洞或人为主观因素等，习惯性违章、屡查屡犯的现象仍旧存在，将审计成果更深化地

13、运用，更好地转化为企业规范管控的行为中，须要本部审计人员在审计方法、方式上进行创新。 国网信阳供电公司内部审计立足现状，创新管理模式，充分吸取国网河南省电力公司在审计工作标准化、审计手段信息化、审计资源集约化方面的创新阅历，在审计队伍组建、审计现场把控、审计质量提升等方面实现了里程碑式的跨越。一是在审计项目实施中，集中调配全市、县公司审计及相关专业人员组建审计队伍，交叉互审、专业融合，为审计工作开展供应了人力及专业保障。二是依托国网河南省电力公司编制的审计方法查证指引和法律法规库，套用涵盖审计过程描述、重点核查事项的审计记录模板，通过系统的在线应用，确保了审计工作质量牢靠、达标。三是深化审计成

14、果运用，实行审计问题整改六项保障措施，四项遵循原则，日常台账跟踪及强化考核等方式促进问题整改规范。 （一）深化审计资源集约化，专业参加壮实力。 1.扎实组建队伍。突破专业限制，以各县公司审计部门为人员选派的责任主体，由公司领导签发审计队伍组建通知，辅以对县公司业绩考核奖惩手段，组建涵盖公司经营管理各项专业的审计队伍。在专项审计中，除审计、财务专业以外，充溢进工程、物资、营销等部门专业人员，保障了审计现场人力资源充溢，激发了审计队伍活力。 2.奇妙支配分工。在审计队伍中，每批次审计人员占比约45%；营销及供电所专业人员占比约25%；财务专业占比约15%；工程及物资专业占比约15%。在任务分工方面

15、，审计专业人员一般担当主审、组长、小组长等任务。其他专业人员中，专业技能较娴熟的人员一般占一半比例，其余部分分散到各个小组，由小组长通过“师带徒”的形式，引领完成工作任务。 （二）完善审计工作标准化，统一模板给指引。 1.思维导图助查证。 通过对省公司宣贯的审计方法查证指引进行学习，为非审计专业人员开展工作赐予了提示和引导。审计指引包含重大决策、工程管理、营销管理、财务管理、薪酬福利、集体企业、职务消费七个方面审计问题示例及相关法规依据，使审计风险降低到可接受程度。 2.记录模板保质量。 在审计项目中，预编制内容翔实的审计记录模板，作为必需完成的规定动作，每份记录构成包含审计过程、发觉问题及法

16、规依据、缘由分析、审计建议等。通过依照审计记录模板描述的审计过程及方法，被审单位存在对问题及风险得以发觉和暴露。 3.法规依据立显功。 对公司在用的国家、国网及省公司层面的法律法规进行梳理，形成内容全面的法律法规库，在审计项目开展中，为审计人员查找依据供应了有力的支持。 （三）提升审计手段信息化，现场取数增实效。 取得系统数据。一方面对数据分析找寻疑点，一方面与档案资料核对，进行符合性测试，同时对系统信息流转的内部限制状况进行分析评价，查找管理缺陷，提示相关风险。 （一）实现业务双赢，共促规范管控。 1.促进专业融合，提高规范意识。通过抽调专业人员参加审计检查项目，使专业岗位上的人员跳出固有思

17、维，换个角度去谛视专业工作，举一反三，自查规范，从主观上强化各专业人员依法治企、防范风险的意识。 2.强化专业参加，储备审计力气。在审计方法查证指引、记录模板及法规库的引导下，至今公司参与过审计项目的专业部门及二级机构等人员已累计达64人次，参与过多次审计项目的专业人员约11人次，为审计开展工作组建队伍储备了较为丰富的潜在资源。 （二）审计硕果累累，助力风险管理。 审计成果实现新跨越。通过新的审计管理模式，2023年仅上半年，国网信阳供电公司完成专项审计10项。项目个数较上年同期增幅43%，审计发觉问题及建议是上年同期的2倍，审计范围更为开阔，更综合全面地对被审单位整体风险水平赐予客观公正评价

18、。 （三）成果深化运用，堵塞管理漏洞。 1.领导重视强化整改。凡大型审计项目结束后，均由公司领导召集专题会议通报审计问题，公司领导亲自听取汇报并部署整改任务。 2.长效机制保障整改。整改“六制”保障措施，使问题整改工作形成了专业化、常态化管理模式，使审计成果运用更“接地气”，渗透性更强。 3.强化责任严格考评。对问题责任单位及负责人严格追究责任，增加了审计成果威慑力。公司人事部门将经济责任审计结果存入档案，使公司对干部的管理更加全面综合。 企业内部审计报告篇三 1、国有企业内部审计全覆盖机制的构建 国有企业普遍规模大、层级多，有些企业层级多达十几级，实现国有企业内部审计全覆盖，是确保其内部审计

19、发挥促进完善治理作用的基础。内部审计全覆盖主要包含三方面重点内容： 一是规范科学的内部审计制度。依据企业规模、业务性质及治理需求等状况，建立健全有效的内部审计制度，明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限、审计程序、质量限制、审计报告与结果应用等内容，实现内部审计对企业重大决策、重要资金、重大项目、重大经营活动、下属单位和内管干部经济责任审计监督的制度全覆盖。 二是独立有效的审计组织架构。首先，要推动国有企业内部审计机构建设，保证有机构、有人干事。其次，要保障审计的独立性。考虑到独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺当开展的必要条件，因此国有企业内部审计工作应当受党组织、董事会

20、或下设的审计委员会领导，明确企业主要负责人主管内部审计工作，是企业内部审计工作的第一责任人。应当根据有关规定建立总审计师制度。总审计师帮助党组织、董事会或下设的审计委员会管理内部审计工作。另外，不具备单独设置内部审计机构条件的，内部审计可以与其他内部监督机构合署办公，但不得与企业财务部门合署办公。 三是敏捷多样的审计资源整合方式。一方面，应当加强企业内部审计资源的整合与管理，充分利用内部业务资源和相关领域的专家参加内部审计，实现企业内部专业人才的共享，如下属企业内部审计人员、集团内部管控人才等的共享；另一方面，应当建立完善内部审计业务外包管理机制，加强对外包审计业务的过程限制和后续评价。 2、

21、国有企业内部审计工作机制的构建 充分发挥内部审计工作在完善企业内部限制、防范经营风险、促进完善治理、增加价值和实现目标方面的作用，必需构建致力于服务企业治理体系和治理实力提升的审计工作机制，明确内部审计职责定位和工作重点，切实履行好国有企业内部审计的监督、服务与保障职能。国有企业内部审计应围绕以下重点开展工作： 一是主动开展绩效审计、管理与风险审计，充分发挥内部审计推动价值增值的作用，通过揭隐患、促管理、增效益，保障企业各项政策制度落实，促进企业经营管理目标实现。 二是加强对实行国家重大政策措施状况、重大决策事项、重大投资项目等的全过程跟踪审计，充分发挥内部审计保障科学决策的作用，通过强化对决

22、策民主性、科学性和项目实施规范性以及绩效的监督评价，提高企业决策与管理水平。 三是深化领导干部经济责任履行状况审计，充分发挥内部审计对权力的制约作用，做到定期轮审、离任必审，形成对权力的长效监督机制，促进企业领导干部遵守法律、守纪、守规、尽责。 3、国有企业内部审计价值提升机制的构建 有为才有位，提升企业内部审计价值，需在精确定位、突出重点的基础上，进一步建立以下保障机制： 一是审计结果运用与责任追究机制。建立审计发觉问题的整改落实机制，主动开展后续审计工作，将审计看法、整改方案 跟踪督促落到实处。建立责任追究制度，对审计发觉的问题要依法依纪作出处理，追究责任，严峻违纪违规问题应刚好移送相关部

23、门处理。同时，各类审计结果及其审计问题整改状况，应作为下属企业或主要业务部门任期考核奖惩、干部任免等事项的重要依据。 二是内部审计人员职业胜任保障机制。应当依据企业审计业务须要，选配符合履行审计职责须要的专业人员，支持和保障内部审计人员参与各项业务培训，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的实力。对取得专业技术职务任职资格的内部审计人员，根据有关规定进行考评、聘任，享受有关职务和薪酬待遇。 三是内部审计转型创新工作机制。特殊要通过主动推动企业内部审计信息化建设，进一步提高审计工作效率。 4、国有企业审计监督合力机制的构建 一是加强国资管理部门的监督管理。其一，国资管理部门建立

24、完善对内部审计工作监督管理机制。明确职能部门，加强对国有企业内部审计工作的管理与监督。实行企业内部审计工作报告制度，企业内部审计安排 、审计报告、审计工作总结、审计发觉重大问题按要求向国资委报告。加强企业内部审计工作考核，对企业内部审计工作开展状况进行考核与检查，考核检查结果纳入对企业及主要负责人年度绩效评价的范围。其二，应当建立完善履行出资人职责的审计监督机制，充分利用企业内部审计人员、社会中介审计力气，加强对集团公司经营风险的审计，重点以风险为导向，建立各单位重大风险、重要事项跟踪管理库，并定期进行评估跟踪。其三，完善社会中介机构托付审计管理机制。加强对社会中介机构审计资质和审计质量的跟踪

25、管理，加强对审计报告非正常事项的分析评估与后续监督。 二是加强审计机关的监督指导。审计机关应当切实履行好对内部审计监督指导和对国有资产审计监督的职责。其一，监督推动国有企业内部审计制度的完善。通过专项检查、专题指导等形式，加大对国有企业内部审计的监督指导，推动国有企业内部审计制度的全覆盖。其二，指导推动职业化建设和内部审计价值提升。充分利用内部审计协会的力气，主动开展对企业内部审计工作的指导，加强职业教化培训，加强审计业务指导沟通，指导各企业制定内部审计详细制度和实施标准，推动企业内部审计工作转型创新 。其三，加强对国有企业的审计监督。结合企业领导干部经济责任审计，并依据实际状况对企业落实重大

26、决策部署状况及重大风险事项开展专项审计调查。重点关注国有资本的真实、合法和效益状况，关注公司法人治理结构、企业薪酬安排制度、国有资本经营预算执行以及内部限制制度的建立健全和运转执行状况，强化对大额资金运用、物资选购、工程管理、资本运作、资产交易、员工持股等企业关键业务的监督。将内部审计工作开展状况作为企业主要负责人经济责任审计的重要评价内容。 三是建立企业内部审计与纪检监察、巡察、法律、财务等其他部门的合作工作机制，共享工作信息与成果，形成监督合力。 企业内部审计报告篇四 新时代，党中心、国务院高度重视审计工作，习近平总书记、李克强总理多次对审计工作做出重要指示，对建立健全审计制度、加强内部审

27、计监督做出了重要部署。内部审计作为国有企业内部监督的中坚力气，如何加强对所属内部审计工作的指导监督和管理，如何构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计体系，进而提高自身政治站位，营造风清气正的政治生态,保障企业持续健康良性发展，是当前内部审计管理值得思索和进一步探讨的重要课题。 国有企业当前内部审计的不利因素及影响 随着国有企业市场化步伐的不断加快和经济发展新常态的到来，一些国有企业内部审计工作中的不利影响因素也渐渐暴露出来，减弱了企业抵挡风险的实力，制约了企业的持续健康发展。这些问题亟待在经济新常态下加以有效破解和改进，以实现内部审计价值的不断提升，促进内部审计工作长足发展。 一是审计体系

28、设立不规范。我国内部审计经验了20多年的探究与实践，对我国经济社会发展起到了重要作用。但在新形势下，国家相关内部审计相关法律法规还不够完善和健全，特殊是在内部审计体系建设上较为“自主”和“宽泛”，缺少“必需”和“刚性”的法律法规依据标准。审计署关于内部审计工作的规定（2023版）第四条，对内部审计工作领导体制、职责权限、人员配备上的规定是“结合本单位实际状况”，国资委颁布关于进一步加强中心企业内部审计工作的通知文件（国资发评价202348号）对优化审计人员结构提出：“2023年年底前，中心企业专职内部审计人员数量占在岗职工人数原则上不低于千分之二，高风险行业、大型企业和国际化经营指数较高的企业

29、要力争达到千分之三以上”，此文件对审计人员配备给出了明确的数字化标准，但也仅是在“原则”上。国家相关规定和指导看法均非必需和强制，也缺乏相应方面的检查督导，在“宽松”和“弹性”机制下，国有企业在执行中也就存在了多样性。详细表现为：一是在内部审计机构设置中，有些企业将审计部门独立设置，有的则是与财务、纪检、监事会合署，甚至有的被并入到办公室；二是在组织机构隶属关系上归董事长、监事会主席、总经理、总会计师、纪委书记、副总经理领导等现象均不同存在；三是在审计委员会设立上，有的下设在董事会，有的下设在监事会，有的尚未设立审计委员会；四是审计人员配备数量没有必需标准，随意性较大，重视的单位配备人员多，不

30、重视的或许仅设1人还是兼职。笔者认为国有企业内部审计体系建立的多样性，不利于规范内部审计行为，影响了国有企业内部审计的规范运作与发展。 二是领导重视程度不够。目前国有大型企业高层领导人员对审计工作相识已有很大提升，但下属企业有些领导仍存在相识上的不足。主要体现在：一是重经济指标创建，轻风险防控监督意识。对创建经济指标的单位和部门高度重视，在人员力气和薪酬考核上极度倾斜；对审计风险防控监督意识较淡薄，认为每年聘请会计师事务所对本单位财务决算进行一次审计即可，没有必要在内部审计上下功夫。二是在审计问题和成果运用上相识有偏差。遇到内部审计提出的尖锐问题，有时甚至当成给自己挑毛病、找麻烦、设阻碍，审计

31、报告会搁置一边，导致问题得不到快速有效整改。三是人为将审计部门地位设定拉低。在人员编制、薪酬待遇和审计经费上考虑不多，审计部门在管理部门中被人为设定为二、三类部室，审计人员薪酬待遇低于财务等部门，也存在审计机构负责人往往是由从财务或其他部门“退役”或“边缘化”领导担当的状况，审计人员在可以自主选择审计和财务岗位时，绝大多数会选择后者。四是未能分清审计问题的主体责任。当接受上级审计提出问题时，个别领导将问题产生的根源归结为内部审计部门，甚至出现质问：“怎么叫人审计出这么多问题？你们审计部怎么搞的？”主体责任未能分清，内部审计“背黑锅”，审计整改与责任追究落不到实处，前改后犯就见怪不怪了。长此以往

32、使内部审计失去了应有的自觉性和自愿性。由于管理层对内部审计所供应的各种管理服务缺乏足够的理解，没能充分相识到内部审计在推动现代企业制度中的重要作用，没能意识到内部审计在企业发展的内部限制中，其基础性、熟知性、常规性、连续性、随时性是外部会计师事务所难以替代的。实践证明：企业领导重视审计工作，关切和支持审计工作，帮助解决工作中的难题，那么内审工作存在的冲突就会迎刃而解，内审工作就会不断迈上新的台阶。 三是内审人员切身利益的牵制。内部审计隶属企业内部组织关系的特别性，确定其在行使职能上简单受其内部组织意识所左右，如企业最高决策看法会对审计职责的发挥产生影响。其主要缘由：一是内部审计机构设立、人员配

33、备、人事任免、薪酬待遇以及考核奖惩等与企业亲密相关，致使内部审计机构和审计人员受企业内部各方面利益牵制，难以公正、客观地独立开展经济监督活动，尤其是牵扯到与领导利益有关的领域。二是内部审计在企业内部揭示问题，往往引起被审计单位（部门）甚至是业务分管领导的内心“不满足”，由于内部审计缺少体制上的独立性和权威性，加之个人利益连带关系，使内部审计人员存在怕“得罪人”心理，担忧在职务晋升、绩效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此会不同程度地使审计工作的价值实现和效果发挥受到影响，使审计职能发挥受到制约。 四是传统审计环境的制约。传统审计给人们留下的印象往往就是检查财务账簿，查看财务收支有无违反财经纪律

34、等行为，假如审计一旦涉入除财务管理和会计核算范围以外的经营决策和管理事项，就会使被审计人觉得超出了审计范畴，甚至出现反感和“敌意”，导致审计环境受到影响。现代审计的方向是以注意经营管理风险防范为导向，而经营决策事前无须审计参加限制监督和经济鉴证评估，则是传统内部审计的极大漏洞和普遍现象。当前，内部审计监督多以事后为主，审计实施中难以驾驭原始信息依据，事前参加企业各项管理过程环节的限制职能非常薄弱，出现问题也多是亡羊补牢，甚至已造成难以挽回的经济损失，严峻影响了内部审计作用的有效发挥。 五是内审人员复合型技能欠缺。审计是一种较高层次的监督活动，随着现代企业制度的不断完善，它不仅要求内部审计人员驾

35、驭全面的财务会计学问，更重要的是能对企业经济事项做出正确的预料并供应可行的决策依据保障，这就须要较高层次的具有复合型业务学问的审计人员。从主观上讲，目前国有企业内部审计人员构成中绝大部分人员是财务会计专业，对财务会计的业务学问虽能胜任，但对企业生产、技术、质量、平安、环保、营销等多元化的管理学问与全方位实践却显得业务单一，内部审计所要求的全面型、复合型学问人才短缺，难以更高标准地满意内审工作要求，增大了审计风险；客观上由于内部审计的工作性质，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重视”是许多优秀人员不愿从事内部审计工作的主要缘由，人才因素的影响是高质量完成内部审计工作的最大障碍。

36、适应现代内部审计工作的应对策略 一是加强新时期党对内部审计的引领。2023年5月召开的中心审计委员会第一次会议，是我国审计事业发展的里程碑。习近平总书记发表重要讲话，提出组建中心审计委员会是加强党对审计工作领导的重要举措。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，要加强对全国审计工作的领导，加快形成审计工作全国一盘棋，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力气，增加审计监督合力。2023年10月31日第十九届中心委员会第四次全体会议通过的中共中心关于坚持和完善中国特色社会主义制度、的推动国家治理体系和治理实力现代化若干重大问题的确定中再次将发挥审计监督作用列入决议，提出以党内监督

37、为主导，推动各类监督有机贯穿、相互协调。国有企业内部审计是国家审计监督体系的重要一环和监督前沿，新时代内部审计工作就是要在党的领导下，适应新形势，提高政治站位，创新审计理念，拓宽审计视野，确保党和国家大政方针得到全面实行，消退内部审计盲区，实现审计监督全覆盖。 二是完善内部审计体系顶层设计。审计监督是国家监督体系的重要组成部分。随着我国国有企业现代企业制度的建立与完善，内部审计体系建设应与时俱进，在法制化、制度化、正规化进程上不断加以完备。建议国家在审计监督体系层面，加快建立健全相关法律法规，出台更为详细的适应新形势下加强党和国家对国有企业内部审计管理的相关刚性指引，完备国家审计、社会审计、内

38、部审计三个层面的顶层设计，构建审计全覆盖的有效机体；完善内部审计法律法规和制度依据，促进内部审计的独立性、权威性，形成国有企业内部审计体系建设规范化、制度化，使国有企业内部审计组织机构体系充分得到健全与保障。同时，加强国家审计对内部审计工作的指导和监督，进一步理顺企业监事会、巡察巡察、法律、纪检等各种监督关系，形成监督合力，为党和国家及国有企业的健康发展发挥保驾护航作用。 三是审计作为是领导重视的前提。领导重视是内部审计工作得以推动和深化的重要因素，而审计作为又是能否博得领导重视的先决条件，两者关系既相辅相成又互为促进。促进好二者间的辩证统一关系，首先须要内部审计人员的艰辛付出，打铁必需自身硬

39、，体现审计价值，一味依靠领导重视，而工作不能行之有效，也无法赢得领导的重视；其次，国有企业经营管理者应把内部审计视为现代企业管理体系的重要组成部分，它是企业健康发展的内在须要，也是经营决策及经济运行环节不行缺少的卫士。因此在建立内部审计机构、选拔内部审计人员时应予以必要保障与支持，赐予内部审计有利的工作条件和工作待遇，吸引更多优秀人才从事内部审计工作，从根本上为内部审计持续作为注入动力。 四是强化内部审计独立性与权威性。内部审计作为企业监督管理的重要环节，其独立性与权威性必需予以充分体现。一是通过国家对内部审计管理层面的顶层设计，使内部审计独立性得到规范化加强，即在企业党组织、董事会下面设立审

40、计委员会，内部审计机构受审计委员会隶属领导，对企业董事会（或者主要负责人）负责，摆脱与生产经营管理部门平行设置的弊端，切实提高内部审计机构的独立性。二是在国有企业加快推行建立总审计师制度，总审计师帮助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作，保障内部审计机构和人员履职及独立开展工作所必需的条件与权限，强化内部审计的权威性。三是强化审计人员政治思想与业务素养提升，提高职业素养和执业道德水准，打造审计人员自身硬件的权威性。四是建立服务与监督分别审计机制，审计服务面对下属企业，审计监督对集团公司总部负责。建议在大型国有企业集团实行内部审计机构及人员审计垂直管理和委派制模式，试行建立集团化审计

41、中心和片区审计中心机制。五是在对审计人员人事聘免、薪酬标准等切身利益隶属关系上有所管理突破，解决审计人员切身利益连带问题，使审计人员消退后顾之忧。 五是向现代审计纵深方向发展迈进。随着国家经济体制改革的深化，传统审计对经济监督已不能适应新形势的要求。变更传统内部审计思维，营造良好的内部审计氛围与环境，不断拓宽内部审计领域，以风险为导向开展内部审计是现代审计的方向。现代企业制度的完善和发展，内部审计工作的重心越来越偏重于企业管理功能的发挥、风险限制防范以及对经济效益实现程度的审查和评价。在技术风险、市场风险、资金风险等的预料防范上，将由事后审计转向事前限制为主，以风险为导向开展内部审计，实行全过

42、程的限制，防止决策失误和风险转化，最大限度规避运营风险，发挥资产经营的效益，确保企业资产保值增值，注意审计结果的运用，从源头上堵塞漏洞，实现以审计的主观努力变更人们对传统审计的相识。 六是打造精良的国企内部审计队伍。人才是履职好内部审计工作的基础与保障，建议在国家审计机关负责内部审计监督指导部门层面，新增“国有企业内部审计人才专家库”，选拔国有企业优秀内部审计人才，根据企业不同性质和人才的不同专业，建立“专业分库”，聚集一批具有丰富审计实践阅历、专业精湛的国企内部审计顶尖人才。一是可在须要时抽调充溢帮助国家审计机关工作；二是重点在国有企业之间组织开展不同项目交叉审计，充分整合利用好国企内部审计

43、人力资源力气；三是围绕国有企业行业特点，有效解决行业共性和特性审计问题，提出切合实际的整改措施和审计管理建议；四是组织相关专家对审计工作中遇到的难点和困难进行分析研判，提升审计工作质量，增加其揭示和反映企业各领域新状况、新问题、新趋势的实力；五是通过以审代训方式，注意理论与实践的结合，开展审计专业培训，促进国有企业之间的业务沟通，带动更为广泛的国有企业内部审计人员不断更新审计学问，提高综合驾驭实力，提升专业水准。目前国有企业复合型内部审计人才短缺，通过国家审计层面新增构建内部审计专家库，会有效提升内部审计地位，加快培育国有企业内部审计人才，有利于打造精良的国企内部审计队伍。 面对新使命、新职责

44、，内部审计工作要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，仔细落实党中心对审计工作的部署要求，既不局限于传统的监督和财务审计功能，又要擅长运用新技术、新手段，紧扣国有企业改革发展的主要冲突改变，扩展内审职能，加强内部审计管理体系优化设计，坚持科技强审，营造风清气正的内审环境，依法全面履行审计监督职责，在促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉中发挥审计监督作用。 企业内部审计报告篇五 20xx年，财务审计科全体人员必需仔细履行工作职责，严格执行财经纪律，努力增收节支，强化服务意识，仔细完成领导交给的各项工作任务。详细工作中，我们应当重点做好了以下几点： 一、完善财务制度，规范会计基

45、础。 进一步完善健全工作职责和财务管理制度，明确会计机构、会计人员的设置，规定收支范围、审批权限和审批程序，使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依，有章可循。努力帮助领导尽可能向上争取资金。在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面，严格根据上级规定操作，确保会计基础工作的规范完整。 二、狠抓增收节支，搞好资金监管。 从预算上看我单位基础较差，底子较薄，债务比较重，因此收支冲突非常突出。为此，我们一是加大增收节支力度。保证营收则收，努力节约开支，力争收支平衡;二是严格限制开支。在去年与办公室协作，制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及款待等方面的管理方法的基础

46、上，在进行细化，并在详细工作中严格执行，节约非生产性开支，杜绝了铺张奢侈现象，做到了把有限的资金用在刀刃上。 三、确保重点支出，努力化解债务。 在支出支配上，根据预算进度，统筹兼顾。根据保工资、保医疗金、保养老金、保正常运转、再尽实力化解债务的依次，确保全年重点支出的须要。 四、正视困难局面，主动争取资金。 我单位，经济效益差，无其他创收途径，再有包袱较重，致使我单位资金压力特别大，要想彻底扭转这种困难的局面，我们须要多措并举，要努力发展经营，搞自主创收，但这须要几年的努力，不行能立竿见影，因此，当务之急是主动帮助领导向上争取资金，拓宽扶持资金来源渠道。为我单位的正常运转供应资金上的保证。 五、切实搞好服务，树立良好形象 财务审计科是我单位的一个窗口，服务质量的好坏干脆关系到我单位的形象，我们做到了既严格根据制度办事，又热忱周到服务。无论是谁到财务审计科办理业务或询问有关事宜，我们都做到微笑服务，热忱接待，尽可能为他们排忧解难，让他们兴奋而来，满足而归，树立了良好的财务人员形象。 20xx年的工作，对于我单位的持续长期发展、旺盛稳定具有特别重要的意义，财务审计科人员肯定会紧紧围绕单位里的中心工作，听从领导，团结协作，恪守职责，踏踏实实，不遗余力地完成各项任务，为我单位的健康快速发展而努力工作。