2023年整理-税法题目.docx

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1、案例：下列关于自然人民事行为能力的表述中，错误的是（C ） 0A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人，能够以自己的劳动收 入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力的人B.十周以上的未成年人是限制民事行为能力的人C.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力的人D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力的人【解析】“十周岁以下”是指“小于或者等于10周岁”，不满10 周岁（不含10周岁）的未成年人属于无民事行为能力的人。选项C 错误。根据民法通则的规定，下列选项中，属于无效民事行为的有（）。A.不江10周岁的YY自己决定将压岁钱500元捐赠给希望工程B.李某因认识上错误为其儿子买回一双能穿的鞋C

2、.甲公司的业务员王某自己得到乙公司给予的回扣1000元而代 理公司向乙企业购买了劣质商品D.丙公司向丁公司转让一辆无牌照走私车【答案】ACD【解析】选项A,无民事行为能力人独立实施的民事行为，一般情况下无效， 本题不属于接受赠与、奖励、获取报酬等纯获益的行为或者与其年龄相适应的细 小的日常生活方面的法律行为。选项B,只有在“重大误解”的情况下，才有权 请求人民法院或仲裁机关予以变更或者撤销。选项C,属于恶意串通，损害他人 利益的民事行为属于无效民事行为。选项D,违反法律或者社会公共利益的民事 行为属于无效民事行为案例：多选：根据有关规定，下列选项中，属于无效民事行为的有（）。 A.因乘人之危实

3、施的单方民事行为 B.恶意串通损害第三人利益的民事行为 C.所附条件尚未成就的附条件民事行为 D.因重大误解而实施的民事行为【答案】AB【解析】（1）选项A：因乘人之危订立的合同，不论是否损害国家利益，一律属 于可变更、可撤销合同，因乘人之危实施的单方民事行为，属于无效民事行为;（2）选项C：所附条件尚未成就，民事行为只是不生效，谈不上无效；（3）选 项D：属于可撤销的民事行为。案例：多选：根据有关规定，下列关于可变更、可撤销的民事行为的表述中，正确的有（）。A.可变更、可撤销的民事行为在撤销前已经发生法律效力，在被撤销以前，其 法律效果可以对抗除撤销权人以外的任何人B.可变更、可撤销的民事行

4、为的撤销，应由撤销权人以撤销行为为之，人民法 院不主动干预司承担120万元的保证责任。B公司承担了 120万元的保证责任后，只能向债务 人甲公司行使追索权，不能找B公司。如果B公司、H公司为保证人，B与H之间约定，由B公司承担70%责任的 保证责任，由H承担30%的保证责任。但保证人B、H在与债权人C银行在保证 合同中没有约定各自的保证份额。根据规定保证人与债权人没有约定各自的保证 份额的，视为连带共同保证。因此当债务人甲公司到期不偿还贷款时，由B、H 对债权人C银行承担连带责任：（1）如果债权人C银行在保证期间内直接要求 保 证人B公司清偿全部的200万元债务，B公司应当承担，不能以他们之间

5、内部有 约定对抗债权人。（2） B公司承担了 200万元保证责任后，可以向债务人甲公司 追偿200万元，也可以要求H公司清偿60万元（H公司应承担相应的份额）甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向 乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间是 （）OA.主债务履行期届满之日起6个月B.借款发生之日起2年C.借款发生之日起6个月D.主债务履行期届满之日起2年【答案】D【解析】没有约定的，保证期间为自主债务履行期届满之日起6 个月；保证合同约定保证人承担保证责任，直至主债务本息还清时为 止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日 起2年；案例甲企业

6、向C银行借款100万元，丙企业以自己设备设定 抵押（物保），丁企业为保证人，人保、物保地位平等。当甲企业到 期不能清偿债务，如果当事人没有协定的，在执行程序上不分先后， 债权人可以先要求丁承担保证责任，也可以先要求丙承担抵押担保责 任。如果保证人丁应C银行要求承担了 100万元的保证责任后，只能 向主债务人甲企业追偿，不能向现企业追偿。甲欠乙货款5万元（未到期），乙欠甲货款2万元（已到期）， 甲拟主张抵销。根据合同法律制度规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲公司可以主张抵销B.甲公司无权主张抵销C.甲公司主张抵销时可以附条件D.甲公司主张抵销时可以附期限【答案】A【解析】（1）选项AB, 一

7、方债务已经 到期，另一方债务未到期，则未到 期的债务人可以主张抵销；（2）选项CD,抵销不得附条件或者附期限甲与乙订立了一份A商品的购销合同，双方约定，甲向乙交付 100件A商品，货款40万元，乙向甲支付定金4万元；任何一方不 履行合同应当支付违约金6万元。甲将A商品卖给了丙而无法向乙交 付。根据合同法律制度的规定，乙提出下列诉讼请求中，既能最大限 度保护自己的利益，又能获得人民法院支持的是（）。A.请求甲双倍返还定金8万元B.请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元C.请求甲支付违约金6万元，同时请求甲返还支付的定金4万 元D. 请求甲支付违约金6万元【答案】C【解析】如适用定金

8、罚则，乙可以得到双倍返还定金8万元；如适 用违约金罚则乙可以得到6万元。表面上看定金罚则得到的金额高于 违约金罚则但适用定金罚则4万元乙先行支付的，最大限度保护已 的利益，选择违约金6万元，同时定金4万元作为不当得利，由甲返 还给乙。【案例】甲公司与乙公司于2010年5月20日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。 双方约定：（1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供设备10套，价款 总计为150万元；（2）甲公司向乙公司给付定金25万元；（3）如一方迟延履行， 应向另一方支付违约金20万元；（4）由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司 不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。合同依法生

9、效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了 3套设备，甲公司支付了 45万元货款。9月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余 的7套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解 除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套设备，从而严重影响了其正常生产， 并因此遭受了 50万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约 金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行一般保证责任。要求：根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题：(1)合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金是否合法？并说明理由。(2)乙公司通知甲公司解除合同是否

10、合法？并说明理由。(3)甲公司要求增加违约金数额依法能否成立？并说明理由。(4)甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立？并说明理由。(5)丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任？【案例答案】(1)合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金合法。根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20%。(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法。根据规定，依法订立的合同成立后，即具有法律约束力，任何一方当事人都不得擅自变更或解除合同。(3)甲公司要求增加违约金数额依法成立。根据规定，合同双方当事人约定的 违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以增加。(4)甲公司要求乙公司继续履行合同依法成立。

11、根据规定，当事人一方不履行 合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方当事人可以要求继续履行，违约 方应当承担继续履行的违约责任。(5)在甲乙之间的合同纠纷经审判或者仲裁，并就债务人乙公司的财产依法强 制执行仍不能履行债务时，丙公司对甲公司应当履行一般保证责任。甲向乙借款500万元，甲未约定借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙可以采取的措施有()。A. 停止发放借款B. 提前收回借款C. 解除借款合同D. 按已确定的借款利息双倍收取利息【答案】ABC【解析】选项D,属于企业逾期归还银行贷款的措施甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租 赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖

12、给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力表述中，正确的是()。A. 租赁合同在乙与丙之间继续有效B. 租赁合同自动解除C. 租赁自动解除，但甲应当另行与乙订立租赁合同D. 租赁自动解除，但丙应当另行与乙订立租赁合同【答案】A【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同 的效力。学理上称为“买卖不破租赁”讨论题案例分析：甲公司向乙单位发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机80 台，每台售价3400元、电冰箱100台，每台售价2800元，总销售优惠价52万 兀。如有意向，请告知。乙单位接到电报后，遂向甲公司回复称：只单位欲购买50台电视机，每台付 款3200元；60台电视机，每台

13、付款2500元，共计付款31万元，货物到付款。甲公司接电报后决定接受乙单位的要求。甲乙签订买卖合同，约定交货地点 为乙单位。甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙单位。丙 公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余未遭损失的货 物运至乙单位，乙单位要求甲公司将货物补齐后一并付款。甲公司补齐了货物，但乙单位以资金周转困难不由，表示不能立即支付货款， 甲公司同意乙单位推迟1个月后付款。1个月后经甲催告，乙单位仍未付款。于 是甲公司通知乙单位解除合同，乙单位不同意解除合同。甲公司拟向法院起诉, 要求解除合同，并要求乙单位赔偿损失。要求： 根据合同法律制度规定，分别

14、回答下列问题：(1)甲公司向乙公司发出的电报是要约还是要约缴请？(2)乙单位的回复是承诺还是新要约？(3)丙公司是否对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任？并说明理由。 甲公司能否解除与乙单位的买卖合同？并说明理由。(5)甲公司能否向法院起诉？为什么？答案：(1)甲公司向乙宾馆发出的电报是要约。该要约的内容具备合同成立的条件， 所以是要约。(2)乙宾馆的回复是新的要约。依据规定，受要约人对要约的内容作出实质性 变更的，为新要约。本题中乙宾馆对要约中的标的的价款和数量作出了变更，所 以乙宾馆的回复视为新要约。（3）丙公司可以不对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任。依据合同法的规 定，承运人对运输过

15、程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货 物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、 收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。所以本题中，丙公司在运输货物途 中遭遇洪水，致使部分货物毁损属于因不可抗力造成的损失，所以可以不承担损 害赔偿责任。（4）甲公司可以解除与乙宾馆的买卖合同。依据规定，当事人一方延迟履行主 要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，一方当事人可以解除合同。本题中， 乙宾馆以资金周转困难为由不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付 款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。所以甲公司可以解除与乙宾馆的 头卖合同。（5）甲公司不可以

16、向法院起诉。依据规定，合法有效的仲裁协议对双方当事人 诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只 能将争议提交仲裁，而不能向法院起诉。本题中，甲乙双方约定如双方发生纠纷， 选择A仲裁机构仲裁解决，所以不能向人民法院起诉。案例】甲、乙签订100万元的买卖合同，乙向甲发货后，债务人甲应当向债权人 乙支付100万元的货款，为此，甲向乙 签发了 100万元 的支票，付款人为丙 银行。本例中：（1）买卖合同属于票据的基础关系，甲、乙之间因买卖合同而产 生债权债务关系；（2）出票人甲、持票人乙和付款人丙银行之间的关系属于票据 关系。【案例】甲、乙之间签订了 100万元的买卖合同

17、，已向甲发货后，甲向乙签发 一张100万元的支票。乙、丙之间签订了 20万元的买卖合同。丙向甲发货后， 乙将100万元的支票背书转让给丙。丙以“无相当对价”取得票据。如果丙属于 善意取得，则丙享有票据权利，但其票据权利 不得优先其前手乙。如果已发给 甲的货物存在严重质量问题，则出标票人甲可以以对抗乙的理由来对抗持票人丙。 如果善意持票人丙以“对价”取得票据，则出票人不能对抗乙的理由来对抗持票 人丙。【案例】甲、乙之间签订了 100万元的买卖合同，已向甲发货后，甲向乙签发 一张100万元的支票，乙又将100万元的支票无偿赠与丙，持票人丙因赠与合同 依法无偿取得票据，只要持票丙依法举证（如赠与 合

18、同），表现其合法取得票 据的方式，证明其票据的权利，就能享有票据权利。但是其票据权利不得优先其 前手。如果乙发给的货物存在严重质量问题，则出票人甲就可以以对抗乙的理由 来对抗持票人丙。【案例】A企业于2008年4月1日向B企业签发一张100万元的、出票后3 个月付款的银行承兑汇票，承兑人为甲银行。B企业将其背书转让给C企业，C 企业又将其背书转让给D企业。该银行承兑汇票的付款日期（到期日）为2008 年7月1日（根据出票日期确定到期日），持票人D企业应当自到期之日起10 日内向甲银行提示付款。在本案中：（1）如果持票人D企业未在法定日期内提示 付款的，其票据权利并未消灭（付款请求权并未消灭），

19、在2010年7月1日之前 （银行承兑汇票的持票人对出票人和承兑人的权利，自到期日之日起2年），持 票人在作出说明后，承兑人甲银行仍要对持票人D企业付款；（2）超过2010年 7月1日的，持票人将未丧失票据权力，但并未丧失民事权利，仍可以请求出票 人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当利益。【案例讨论题】A企业于2010年4月1日向B企业签发一张100万元的、见 票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑人为甲银行，承兑日期为4月10日。B 企业将其背书转让给C企业，C企业又将其背书转让给D企业。单选1 .根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗 辩权的事由是（OoA.汇票债务

20、人与出票人之间存在合同纠纷B.汇票债务人与持票人的前手存在抵消关系C.背书不连续D.出票人存入汇票债务人的资金不够【解析】（1）选项AD：票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗 持票人（如出票人与票据债务人存在合同纠纷；出票人存入票据债务人的资金 不够）；选项B：票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对 抗持票人（如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）；（3）选项C属于“对 物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。2 .根据票据法律制度的规定，支票丧失后，失票人应向支票支付地基层人民 法院提出公示催告的申请。该支票支付地是指（OoA.失票人所在地B.收款人所在地C.出

21、票人开户银行所在地D.出票人所在地支票以“出票人开户银行”所在地为支付地。3.根据票据法律制度的规定，被熟人在汇票上记载“不得转让”字样，其后 手再背书转让的，将产生的法律后果是（OoA.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任4.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章的表述中，正确的是（C）。A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章B.个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用 早5.根据票据法律制度的规定，汇

22、票的持票人没有在规定期限内提示付款的, 其法律后果是（B）oA.持票人丧失全部票据权利B.持票人在做出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利多选：1 .根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（ABC）。A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行 使B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未 行使C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使【解析】本票限于见票即付（没有到期日）

23、，本票持票人的票据权利自“出 票日”起2年内不行使而消灭。2 .根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的 情形有（）。A.甲持有一张本票，出票日期为2000年5月20日，于2001年5月27日行使 票据的付款请求权B.乙持有一张出票后1个月付款的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001 年5月27日行使票据的付款请求权C.丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5 月27日行使票据的付款请求权D. 丁持有一张支票，出票日期为2000年5月20日，于2001年4月27日行使 票据的付款请求权【答案】CD【解析】（1）选项A：本票持票

24、人对出票人的票据权利，自出票之日起2年 （2007年5月20日-2009年5月20日）不行使而消灭，因此甲享有票据权利；（2） 选项B：汇票的持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年（2006年 6月20日-2008年6月20日）不行使而消灭，因此乙享有票据权利；选项C： 见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年（2006年 5月20日-2008年5月20日）不行使而消灭，因此丙的票据权利消灭；（4）选项D： 支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月（2007年5月20日-2007 年11月20日）不行使而消灭，因此丁的票据权利消灭。3.甲出具一张本票给乙，

25、乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据 上签章。丙有奖该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人 提示本票。根据票据法律制度的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有 （BCD）oA.甲B.乙C.丙D. T4.票据的对物抗辩是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。下列 情形中，属于对物抗辩的理由有（）。A.背书不连续B.票据被伪造C.票据债务人无行为能力D.直接后手交付的货物存在质量问题答案:ABC参考答案：ABC答案解析：本题考核票据对物抗辩的规定。选项D是属于对人抗辩的范围。5.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有 (BCD)oA.已承兑

26、的商业汇票B.未记载付款人的汇票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票综合题1.A、B公司于2010年3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月 25日发出100万元的货物,A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、 出票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月20日，B公司承兑申请人甲 银行提示承兑，承兑日期4月20日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇 票背书转让给C公司，但B公司在汇票的背面记载“不得转让”字样。5月20, C公司在与D公司的买卖合同中，将其背书转让给D公司。7月5日，持票人D 公司向甲银行提示付款时，甲银行以A公司未能足额交

27、存银行票款为由拒绝付款, 并于当日签发拒绝证明。7月15日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。C公司以D公司 向甲银行未在法定期限内发出追索通知为由，拒绝承担担保责任；B公司以自己 在汇票上曾记载“不得转让”为由拒绝承担担保责任。要求：根据上述情况和票据法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) D公司于7月5日向甲银行提示付款的时间是否符合法律规定？并说 明理由。如果持票人未在法定期限内提示付款，其法律后果是什么？ (2)甲银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。(3) C公司拒绝承担担保责任的主张是否成立？并说明理由。(4) B公司拒绝承担担保责任的主张是否成立？并说明理由。(1)

28、D公司提示付款的时间符合法律规定。根据规定，出票后定期付款的汇票， 自到期日起10日内提示付款。在本题中，提示付款期限为7月1日7月10日。 如果持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对前手的追索权；但经作出说明 后，承兑人或付款人仍应对持票人承担付款责任。(2)甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间 的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。(3) C公司拒绝承担担保责任的主张不成立。根据规定，如果持票人未在法定 期限内(3日)发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权，但因延期通知给其 前手或者出票人造成损失的，应承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金 额为限。(4

29、) B公司拒绝承担担保责任的主张成立。根据规定，背书人在汇票(背面) 上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以 后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包转材料费用C.由买方负担的境外包转劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用【答案】BCD下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）oA.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施

30、的税 率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的 税率征税【答案】B【解析】选项A,出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率 征税。选项C,暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之 日实施的税率征税。选项D,查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施 的税率征税。（2）从价计税的消费税进口环节计算增值税和消费税的组成计税价格是相 等的数字；（3）进口环节海关代征的增值税会构成企业进一步生产、销售的进项税；（4）进口环节海关代征的消费税会构成企业进一步生产时按领用量抵扣消 费税的基础。下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）0A.增值税纳

31、税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A,对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。选项C, 转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D, 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计 入应税销售额，不征收增值税。2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款 50万元，增值税税款8. 5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价 款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳

32、消费税 ()oA. 4万元B. 5万元C. 9万元D. 14万元【答案】A【解析】对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业 企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入 消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购 应税消费品的已纳税款。应纳消费税=90X10%50X10%=4 (万元)允许扣除的已纳税款的消费品只限于从工业企业购进的应税消费品和进口 环节已缴纳的应税消费品，对从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额一律 不得扣除。另外委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其已纳的消费 税(受托方代收代缴)也采用

33、生产领用扣税法，但注意抵扣的范围，不能跨税目 抵扣。委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金 银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税 款。A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得 额为100万元适用企业所得税税率为30%o分公司在B国取得应纳税所得额30 万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务 机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30) X30%-30X40%=27 万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()oA.全额免税法B.直接抵免法中的全额

34、抵免法C.累进免税法D.直接抵免法中的限额抵免法【答案】B某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公川品、酒 及食品等。2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一 封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下：(1)可抵扣的增值税进项税额=(100000X13%+10000X7%) X40%=5480 (元)C.可变更、可撤销的民事行为的撤销权人对权利行使拥有选择权，当事人 可以撤销其行为，也可通过承认的表示使撤销权消灭D.可变更、可撤销的民事行为，其撤销权的行使没有时间限制【答案】ABC【解析】可变更、可撤销的民事行为，其撤销权的行使有时间限

35、制。根据合 同法的规定，可变更、可撤销的合同，自当事人知道或者应当知道撤销事由之 日起1年内行使，否则人民法院不予保护。案例：甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提 出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同 的法律效力的表述中，正确的是（）。A.自合同订立时无效B.自乙提出撤销请求时无效C.自人民法院受理撤销请求时无效D.自合同被人民法院撤销后无效【答案】A【解析】可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，自“订立合 同”之日起无效。案例：单选：甲打算卖房，问乙是否愿买，乙一向迷信，就跟甲说：“如果明 天早上7点你家屋顶上来了喜鹊，我就出10万块钱买你的房

36、子J甲同意。乙回 家后非常后悔。第二天早上7点差几分时，恰有一群喜鹊停在甲家的屋顶上，乙 正要将喜鹊赶走，甲不知情的儿子拿起弹弓把喜鹊打跑了，至7点再无喜鹊飞来。 关于甲乙之间的房屋买卖合同，下列选项中，正确的是（ ）o A.合同尚未成立 B.合同无效C.乙有权拒绝履行该合同D.乙应当履行该合同【答案】C【解析】（1）甲乙之间的合同属于附生效条件的合同；（2）如果乙恶意阻 止条件成立的（乙亲自动手把喜鹊打跑或者让自己的儿子把喜鹊打跑），应当认 定条件已经成立，合同生效，乙就应当履行该合同。在本题中，既然乙没有恶意 阻止，所附条件的确没有成立，合同不生效，乙当然有权拒绝履行该合同。下列行为中，不

37、构成代理的是（ ）oA.甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷B.乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同C.丙受公司委托，代为申请专利D. 丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞【答案】D【解析】代理适用于民事主体之间设立、变更或者终止权利义务的法律行为（选 项B）,也适用于法律行为之外的其他行为，如申请行为（选项C）、申报行为、 诉讼行为（选项A）。（2）百货商场需要计算缴纳增值税或消费税应交的增值税=190000X 17%=32300 （元）。应交消费税=220000X5%=11000 （元）应缴纳的增值税和消费税=32300+11000=43300 （元）（3）不正确。账务处理和税务

38、处理均不正确。正确的账务处理：借：其他应付款押金10000贷：其他业务收入8547. 01应交税费一一应交增值税（销项税额）1452.99正确的税务处理：应交增值税二 10000/ （1+17%） X17%=1429. 99（4）应交增值税= 117000/ （1+17%） X 17%-15300=1700 （元）（5）方案一:销项税额=1000X80%+L 17义17%=116.24 （元）进项税额=750+1. 17X17%=108.97 （元）应纳增值税=116. 24-108. 97=7.27 （元）毛利 率=销 售毛利销售 收入=（1000X80%4-l. 17-750H-1. 17

39、 ）31000 X 80%+L 17=6.25%方案二：应纳增值税二（1000+200） 4-1. 17X17%- （750+150） H-l. 17X17%=43. 59 （元）毛禾IJ率=销售毛 利 销 售收入=10004-1. 17- （ 750+150 ） 4-1. 17-2004-1. 17X17% 4-10004-1. 17=6. 6%方案三:应纳增值税=1000+L 17X17%-750 + L 17义17%=3633 （元）毛利率=销售毛利 销售收入=（10004-1. 17-200-7504-1. 17） + （1000+1.17） =1. 60%因为第二种方案毛利率最高，所

40、以百货商场应当选择第二种方案。根据民法通则的规定，下列行为中，不属于代理的是（）。A.行纪行为B.居间行为C.代人保管物品D.寄售【答案】ABCD【解析】（1）选项AD：由于“行纪”、“寄售”并非以“被代理人”的名义实施 法律行为，不属于代理；（2）选项B：由于“居间行为”不能独立地进行意思表 示，不属于代理；（3）选项C：由于“代人保管物品”不涉及第三人，因此不属 于代理。案例 张某是乙公司的采购员，已离职。丙公司是乙公司的客 户，已被告知张某的离职事实，但当张某持乙公司盖章的空白合同书， 以乙的名义与丙公司洽购A商品时，丙公司仍与其签订了买卖合同。 根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确

41、的是（）。A.张某行为构成无权代理，合同效力选定B.张某的行为构成无权代理，合同无效C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作 表示，合同有效。【答案】A【解析】（1）选项AB,甲的行为构成无权代理，该买卖合同效力选定（而 无效合同）；（2）只有“善意相对人”才享有撤销权，本题，丙公司已经“知 道”，张某已离职的事实，丙不能行使撤销权，选项D,被 代理人未作表示的， 视为拒绝追认。案例：甲向乙借款1万元，借款到期后甲分文未还，在诉讼时效 期间内发生的下列情形中，能够产生时效中断效果的有（）。A.乙在大街上碰到甲，甲主动向乙表示将在3个

42、月内先支付约 定的利息B.乙以特快专递发送催款函件给甲，甲签收后未拆封C.甲遇到车祸，变成了植物人，且没有法定代理人D.乙向人民法院申请支付令【答案】ABD【解析】（1）选项A,属于义务人作出愿意履行义务的意思表示；（2）选项B,应当认定为“当事人一方提出请求”；（3）选项C, 不属于诉讼时效中断事由，属于诉讼时效的“中止而非中断”；（4）与“当事人提起诉讼”具有同等的中断效力。讨论题：一、单选1 .甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。甲要求寄存处承 担赔偿责任的诉讼时效为（A ）。A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 4年答案解析：根据规定，下列的诉讼时效期间为一年：（一

43、）身体受到伤害要求赔 偿的；（二）出售质量不合格的商品未声明的；（三）延付或者拒付租金的；（四） 寄存财物被丢失或者损毁的。本题中，是寄存财物丢失，因此诉讼时效为1年, 选项A正确。2. 2007年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权 利。2007年6月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据民 法通则的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（B ）。年年年年7 00 2 自1月1日至2008年1月1日1月1日至2008年1月10日C.D.1月1日至2009年1月1日7 O 20 自1月1日至2009年1月10日【解析】（1）拒付租金的，适用于1年

44、的特别诉讼时效期问（2007年1月1日 一 2008年1月1日）；（2）如果在诉讼时效期间的最后6个月前（7月1日前）发 生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止 诉讼时效的进行。只有进入7月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。3.2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张 权利。2007年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据民 法通则的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（B ）。A.自2006年5月5日至2007年5月5日B.自2006年5月5日至2007年5月25日C.自2006年5月5日至2008年5

45、月5日D.自2006年5月5日至2008年5月25日【解析】（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2006年5月5日 2007年5月5日）；（2）在诉讼时效期间的“最后6个月内” （2006年11月 5日2007年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），中止诉讼时效 的进行，诉讼时效期间顺延20天。4. 1988年2月8日夜晚，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时 间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵 某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（B ）oA. 1990年2月8日B. 2008年2月8日C. 2008 年 10 月 31 日D.

46、 2009 年 10 月 31 日答案解析：本题考核最长诉讼时效的规定。根据规定，从权利被侵害之日起超过 20年的，人民法院不予保护。本题中，权利侵害之日为1988年2月8日，实体 权利保护期限截至2008年2月8日5 .根据民法通则的规定，下列有关诉讼时效表述中，不正确的是（D ）o A.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道自己的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一C.如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力，至最后6个月时不可抗 力已消失，则不能中止诉讼时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效解析（1）选项A：诉讼时效期间

47、自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起 计算；（2）选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由；（3）选项 D：诉讼时效中卡的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定 事由消失后，时效继续进行。6 .公民甲为无民事行为能力人，其法定代理人乙于2006年1月1日知道甲的权 利受到侵害，但由于工作繁忙一直未对侵权人丙提起诉讼。2006年5月20日， 乙因车祸死亡，直到2006年9月1日才由有关机关为甲指定新的代理人丁。已 知该项诉讼时效期间为1年，根据民法通则的规定，丁应当在（D ）之 前对丙提起诉讼。A. 2007年1月1日B. 2007年5月20日C. 2007年9月1日D. 2007年3月1日【解析】如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力或者其他障碍，至最 后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的进行。 因此，诉讼时效期间于7月1日中止,9月1日恢复，诉讼时效期间由原来的2007 年1月1日向后顺延2个月，至2007年3月1日。7、下列行为中，不能明确属于无效行为的有（D ）。A.双方串通损害第三人利益的民事行为B.违反社会公共利益的行为C.无民事