2023年整理-税法模拟题.docx

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1、Ck税法模拟6一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上有和2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） 1、某辅导期内商贸企业账面预缴增值税余额6000元，再次增购专用发票时，上次领购开具 专用发票销售额200000元，则税务机关对此次增购（）oA、可直接发售专用发票B、不予发售专用发票C、预交2000元增值税税金后发售发票D、预交8000元增值税税金后发售发票2、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B、化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的

2、材料之一C、首饰厂将委托加工收回的已税黄金制成22K黄金镶嵌项坠D、汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车3、下列业务应征营业税的有（）oA、运输企业销售货物并负责运输B、燃气公司随同煤气费一起收取的管道安装费C、个人买卖外汇所得D、非金融机构的企业借款利息所得4、北京市某纳税人无故拖欠了消费税10万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚 了滞纳金600元。应按以下办法缴纳城建税的是（）。A、补缴城建税7000元B、补缴城建税的滞纳金L2元C、补缴城建税7000元，滞纳金42元D、补缴城建税7000元，滞纳金14元5、关税的纳税人不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最

3、长不得超过（）。A、15日 B、1个月 C、3个月 D、6个月6、下列不属于资源税纳税义务人的是（）oA、开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业B、中外合作开采石油、天然气企业C、开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业D、开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者7、专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是（）oA、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发成本C、加计加的扣除D、据实扣除的利息（含超过贷款期限的利息）8、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了 一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的

4、2000平方米土地面 积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳 城镇土地使用税为（）元。A、46000 B、48000 C、50000 D、52000人）出口转内销的货物适用17%的税率。2、答案:ABC解析:该企业内外销之和超过200万元小型企业的标准，但达不到500万元以上的标准， 自首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的方法，而是结转下期 继续抵顶内销货物应纳税额。3、答案:ABCD解析:用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。4、答案:BCD解析:木材厂为增值税的纳税人，包工包料装修为混合销售

5、行为，应征增值税；装修公司 为营业税的纳税人，包工包料装修为营业税混合销售行为，应征营业税；C、D均属营业税 的征收范围，应征收营业税。5、答案:ABD解析:海关依次以下列价格估定该货物的完税价格：采用相同货物的成交价格、采用类似 货物的成交价格、倒扣价格法、计算估价方法、合理估价方法。6、答案:ACD解析:纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以用ACD确定课税 数量，不能用估计产量确定数量。7、答案:AB解析:转让旧房的，可作为扣除项目金额扣除的项目有：房屋及建筑物的评估价格、取得 土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地 产开发成本

6、和开发费用。8、答案:AB解析:房地产开发公司建造商品用地，以及企业厂区内的专用线、公路及用地，均征收土 地使用税；个人所有的居住房屋及院落用地免土地使用税。9、答案:ABD解析:军队自用和出租的房产免征房产税。由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、 医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理 的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。寺院中宗教人员的生活用房也 属于免税范围。10、答案:ABCD解析:权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、 专利土地使用证11、答案:AC解析:房地产开发企业为建造开发产品发

7、生的借款费用，应区分是完工前还是完工后发生 的，作不同处理。12、答案:ABD解析:外国企业仅来源于境内的所得纳税，在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于 中国境外中资企业的所得，不纳税。13、答案:BD解析:对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的 方法，即由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派 遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得 税。14、答案:AB解析:个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金、教育储蓄存款利息免税。15、答案:ACD解析:我国税务行政复议采用由上一级税务机

8、关管辖的一级复议制度。对国家税务局和地 方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。三、判断题（请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答案卡相应位置用2B铅笔填涂 代码7”,你认为错误的，填涂代码“X，。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分； 不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。） 1、答案W解析:改革开放以来，我国在建立完善涉外税法的同时，还同80多个国家和地区签订了 避免双重征税的协定。2、答案:x解析:在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是对等的，参见教材P2o3、答案:x解析:委托加工的应税消费品受托方交货时已代

9、收代缴消费税，委托方收回后直接出售的, 不再征收消费税。4、答案:x解析:出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，但出租应按服务业税目 征收营业税。5、答案:x解析:对即征即退和先征后返的增值税，不退还已缴纳的城建税。6、答案N解析:滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法， 可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率 越高。7、答案:x解析:对出口的应税资源如果是属于纳税人直接出口的，应征税，但不退税。8、答案:x解析:只有专门从事房地产开发的纳税人才能按取得土地使用权所支付的金额和房地产 开发成本两项之和加计2

10、0%的费用扣除，其他纳税人不能享受。9、答案:x解析:应于批准征用次月起缴纳土地使用税。10、答案W解析:承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏 室）所有权或土地使用权的，应征收契税。II、答案W解析:符合车船税的管理规定。12、答案奢解析:技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同， 其所立合同不贴印花。13、答案:x解析:纳税人应当自纳税义务发生10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳 税申报。14、答案W解析:纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除， 也不得计入技术开发费实际增长幅度的

11、基数和计算抵扣应纳税所得额。15、答案:x解析:实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、 免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清 缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。16答案:x解析:外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的，按照征管法第六十条第二 款“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的规定处理。17、答案:x解析:年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税, 均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。18、答案:x解析:

12、亨特居住1年以上5年以下，其来源于中国境外的所得，只就由中国境内公司等支 付的部分缴纳个人所得税。美国银行支付的利息不向中国政府纳税。19、答案:x解析:从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日 起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在 地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。20、答案:x解析:对虚开、代开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额补征税款， 并按征管法的规定按偷税给予处罚。四、计算分析题一(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上 解答，答在试题卷

13、上无效。)1、答案：(1)学生公寓收取收入40000元免征营业税；(2)代售门票手续费应纳营业税=1000x5% = 50 (元)(3)宾馆取得收入应纳营业税= 80000x5%=4000 (元)(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭应纳增值税= 28000;( 1+4%)x4%= 1076.92(元)(5)房产对外出租收入应纳营业税=60000x5% = 3000 (元)(6)代扣代缴营业税= 21000x3% = 630 (元)高校后勤实体，经营学生公寓和对外经营的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免 征营业税;但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租 金

14、和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。单位和个人进行演出由他人售票的, 由售票者为扣缴义务人，以全部票价收入减去提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费 用后余额为营业额。解析：2、答案：(1) 2006年应缴纳的城镇土地使用税：企业内部学校、幼儿园占地免缴土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为: (80000-1000) x4/10000 = 31.6 (万元)(2) 2006年出租房产应缴纳的房产税：企业出租房产按8月至当年底共5个月租金收入计税：2x5xl2%=1.2 (万元)(3) 2006年从价计征的房产税。房产原值扣除出租部分再扣30%损耗从价计税；中央空调不

15、论是否建立记账均应并入房产 原值计征房产税；在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税；露天游泳池属于建 筑物但不属于房产，不缴纳房产税。7月底之前应纳从价房产税=4000x (1-30%) xl.2%x7/12=19.6 (万元)8 月至年底应纳房产税=(4000+300-500) x (1-30%) xl.2%x5/12 + 800x (1-30%)x 1.2%x3/12=13.3 + 1.68 = 14.98 (万元)从价计征的房产税=19.6+14.98 = 34.58 (万元)(注：纳税人出租房屋应自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。但如果出租日期在当月1 日，则当月也应计算缴纳

16、，可参见2004年考题)解析：3、答案：房地产开发公司应缴纳以下各税：土地使用税：5000x4 = 20000 (元)，契税：1800x4% = 72 (万元)房产税：3200x (1-20%) xl.2%-200x (1-20%) x 1.2%12x4+1.5x 12%x4 = 30.8 (万元)印花税：1.5x24x1%o+4000x0.5%o=0.036 + 2 = 2.036(万元)营业税：4000x5%+ 1.5x5x5%=200.375 (万元)城建税、教育费附加:200.375X (7% + 3%) =20.0375 (万元)土地增值税：4000-1400-800- (110-1

17、0) (800+1400)x5%-200.375-20.0375- (800 + 1400) x20%=929.5875 (万元)因 929.5875 800+1400+ (110-10) + (800+1400) x5% + 200.375 + 20.0375 + (800 + 1400) x20% =929.5875： 2300+110 + 220.4125+440 =929.5875-3070.41250.30, 所以适用30%的增值税税率。应纳土地增值税：929.5875x30% = 278.8763 (万元)解析：五、计算分析题二(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

18、在答题卷上 解答，答在试题卷上无效。)1、答案：(1)应扣缴张某个人所得税=(4000+25000) x (1-20%) x30%-2000=4960 (元)(2)应扣缴投资人陈某的个人所得税= 200000x20%=40000 (元)(3)职工李某内退当月个人所得税的计算：确定适用税率:54000/36个月+18001600=1700 (元)；适用10%的税率，速算扣除数25；当月个人所得税=(54000+1800-1600) xl。 25 = 5395 (元) 由支付单位扣缴。李某职工内退至达法定退休年龄间的个人所得税的计算；：内退工资仍应缴税，由支付单位扣缴，次月起每月扣税：(18001

19、600) x5%=10 (元)(4)职工王某退职补偿的个人所得税计算18000/12006个月，按6个月划分计税:确定平均适用税率：(18000/6个月1600) =1400 (元)适用10%的税率，速算扣除数25元；当月个人所得税=(1400x10% 25) x6个月=690 (元) 由支付单位扣缴。解析: 六、综合题一（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答， 答在试题卷上无效。）1、答案：（1）支付业务招待费，超过计税标准应予调整。40- 1500x0.005+ （8500-1500） x0.003 =11.5 （万元）（2）尚未交付使用的融资租赁设备发生的利

20、息支出6万元，资本性支出不得在所得税前列 支。（3）单项工程毁损净支出20万元，计入继续施工的工程成本。（4）预售收入500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，再并入当 期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。（注意预售 收入不得作为计提业务招待费的基础）（5）以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收入120万元（销售成本100万元），计算扣除 流转税后计入应纳税所得额。企业当年应纳所得税税额：企业所得额= 80003500440+500300 20040+300200=4120 （万元）企业应纳税所得额=4120+11.5 + 6+20+500x

21、15%+ 120120x5%120x5%x（7% + 3%） 100 =4245.9 （万元）应纳所得额税=4245.9x33%= 1401.147 （万元）解析：七、综合题二（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答， 答在试题卷上无效。）1、答案：（1）应缴回的再投资退税额：原退税额=再投资额；（1原实际适用的税率与地方税率之和）X原实际适用的税率x退税 率=1000： （1-15%） X15%X 100% =176.47 （万元）缴回退税款=176.47x60%= 105.88 （万元）（2）罚款和滞纳金不能在税前扣除，应调增的应纳税所得额：不含税销售额= 55

22、： （1 + 17%） =47.01 （万元）增值税额=47O1x17% = 7.99（万元）滞纳天数从11月11日起到12月20日止共40天（注：企业以一个月为一期纳税的，自期 满之日起10内申报纳税，故企业应于11月10日内申报纳税。滞纳天数从次日起计算） 滞纳金= 7.99x40x0.5%o=0.16 （万元）1倍罚款和滞纳金应调增应纳税所得额=7.99 + 016 = 8.15 （万元）（3）转让国库券收益3万元应计入应纳税所得额。（4）按技术开发费实际发生额的50%加扣调减应纳税所得额：可调减应纳税所得=技术开发费x50% = 30x50%=15 （万元）（5）境内生产经营应纳所得税

23、=（3000+8.15 + 3-15） xl5%=449.42 （万元）比上年新增企业所得税=449.42400=49.42 （万元）（6）购买国产设备应扣除金额=130x40% = 52 （万元）退还的增值税和支付的运输安装费不能作为计算抵税的基数。新增所得税额小于购买国产设备应扣除金额，故当年购买国产设备实际抵扣金额为49.42万 元。注意：购买国产设备投资抵税只能抵境内经营新增税款。（7）境外所得已纳税额的扣除或补税：扣除限额=按税法计算的境内、外应纳税总额x来源外国的所得：境内外所得总额可简化公 式为：=（100+30） x33%=429 （万元）境外所得计算限额和补税时只能用33%的

24、法定税率。境外所得已纳税额30万元，小于扣除限额。（9）甲企业 2006 年实际应纳企业所得税=449.42 + （100+30）x33%49.42 30=412.9（万 元）解析：八、综合题三（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答， 答在试题卷上无效。）1、答案：（1）家庭生活费纳税调整=1+0.5 = 1.5 （万元）（2）租赁办公室的纳税调整=1.2 （万元）（3）广告费的纳税调整=25200x2%=21 （万元）（4）招待费的纳税调整= 10200乂5%。=9 （万元）（5）利息支出的纳税调整=10l（M）x4%=6 （万元）（6）投资者工资的纳税调整=

25、3.6 （万元）（但可以扣除生计费）（7）职工工资及三项费用的纳税调整=:444-2.4-0.16x （19+1） xl2 + （19+1） xl2 x （2%+14%+1.5%） =8+1.4=9.4 （万元）（8）A 个人独资企业应纳税所得额=25 +1.5+1.2 + 21+9 + 6 + 3.6 0.16x12+9.4 = 24.78 （万元）（9）王某投资的所有个人独资企业应纳税所得额= 247800+50000=297800 （元）王某投资的所有个人独资企业应纳个人所得税= 297800x35% 6750=97480 （元）（10）王某投资的A个人独资企业应纳个人所得税= 9748

26、0x （247800297800） =81113.31 （元）王某投资的B个人独资企业应纳个人所得税= 97480x （50000297800） =16366.69 （元）（11）王某存款利息应纳个人所得税=10000x20% = 2000 （元）（12）王某本年共缴纳个人所得税合计= 97480+2000 = 99480 （元）解析:本题是计算独资企业个人所得税的综合题：（1）投资者及其家庭发生的生活费用不得在税前扣除。（2）投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的， 全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。所以租赁办公室兼作住 房的费用不

27、可以税前扣除，一律视同生活费用。（3）个人提取住房公积金免个人所得税。9、某企业拥有办公楼一栋原值2000万元，其中400万元的办公楼层自7月1日起无租金租 给某政府机关使用，600万元的办公楼层自4月1日起租给某公司使用，对方每月支付租金 20万元。各楼层的配置和布局完全相同。当地政府规定的扣除比例为20%。该企业本年度 应该缴纳的房产税为（）万元。A、35.04 B、34.56 C、36.48 D、44.1610、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的（）oA、车辆所在地 B、车辆行驶地 C、纳税人经营所在地 D、车船的登记地11、以下不征收印花税的合同有（）oA、发电厂与电网之

28、间的购售电合同B、南方电网与北方电网之间的购售电合同C、国家电网与北方电网之间的购售电合同D、电网与用户之间签订的供用电合同12、甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋并支付差价，在这项交易行为中 （）oA、甲应该缴纳契税B、乙应该缴纳契税C、甲和乙都应缴纳契税D、甲和乙都不缴纳契税13、甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一 年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20 万元，该批商品的增值税税率为17%o假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和 教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务收益

29、是（）oA、2万元 B、4万元 C、5.4万元 D、6万元14、从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的（）以内，计提坏账准 备。A、5% B、10% C、3% D、3%o15、张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（）。A、20%B、20%,加征2成C、20%,加征5成D、20%,加征10成二、多项选择题（每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案， 在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、 错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）1、以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有（）。A、旧货

30、商店俏售的旧货物B、小规模纳税人销售自产工业品C、企业销售使用过高于原价的小汽车D、外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物 2、某企业2005年1月注册成立，当年3月开始出口，外销比例达60%,内外销销售额之 和达到400万元人民币，且销售状况均衡，则下列说法不正确的有（）oA、可以实行按月退税的方法B、至2005年9月发生的应退税额都不能退税，只能抵顶内销应纳税额，之后按月退税C、至2006年1月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销应纳税额，之后按月退税D、至2006年3月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按年末未抵顶完税额 一次退税3、下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（）

31、oA、销售应税消费品开具普通发票上的价款B、各种从价计征酒类产品的包装物押金C、推销各种酒类产品支付的销售奖金D、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格4、下列经营活动中应征营业税的有（）oA、某木材厂包料为某单位装饰展厅B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅C、某工厂自建一建筑物销售D、某房地产开发公司自建一建筑物销售5、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法 采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次 以下列（）估定该货物的完税价格。A、采用相同货物成交价格B、采用类似货物的成交价格C、最低限价法D、倒扣价格法6、

32、根据资源税的规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根 据（）确定课税数量。A、应税产品的产量B、当期估计产量C、综合回收率折算数量D、折算比折算数量7、转让旧房的，以下（）可作为扣除项目金额。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C、房地产开发成本D、房地产开发费用8、下列项目中，不免征城镇土地使用税的有（）。A、房地产开发公司建造商品房的用地B、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地C、个人所有的房屋及院落用地D、港口的码头用地 9、以下免征房产税的项目有（）oA、军队自用的办公用房B、国家芭蕾团的排练用房C、公安局附属招待所用

33、房D、寺院中宗教人员的生活用房 10、下列适用于印花税定额税率的有（）oA、房屋产权证 B、专利证 C、工商营业执照 D、商标注册证11、房地产开发企业为建造开发产品发生的借款费用（）oA、属于成本对象完工前发生的，应按其实际发生的费用配比计入成本对象中B、属于成本对象完工前发生的，应按其实际发生的费用计入财务费用中C、属于成本对象完工后发生的，应作为财务费用直接在税前扣除D、属于成本对象完工后发生的，应在已完工成本对象和未完工成本对象之间进行分摊12、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（）oA、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B、总机构设在中国境内的外商投资企

34、业来源于中国境内、境外的所得C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 13、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴 税金时，正确的做法是（）oA、只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B、只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C、派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D、可以扣除实际上缴给派遣单位的部分14、下列各项所得中，可免征个人所得税是（）。A、教育储蓄存款利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、购买足球彩票时，获得的中奖所得D、事业单位自

35、行规定发放的各种补贴或津贴15、下列项目中，属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的做 法有（）oA、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一 级税务机关申请复议B、对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或地方 税务局申请复议C、对税务机关的派出机构以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机 构的税务机关申请行政复议D、对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议 三、判断题（请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答案卡相应位置用2B铅笔填涂 代码“小

36、，你认为错误的，填涂代码“X”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分； 不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。） 1、改革开放以来，我国在建立完善涉外税法的同时，还同80多个国家和地区签订了避免双 重征税的协定。（）2、作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不 对等的。（）3、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应 征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。（）4、出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，不征营业税。（）5、对于因减免增值税、消费税和营业税的（含增值

37、税即征即退、先征后返的），也应同时退 城建税。（）6、滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以 使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。（）7、由于对进口的应税资源不征资源税，所以对出口的应税资源也不征资源税。（）8、土地增值税的纳税人在计算其增值额时可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发 成本两项之和加计20%的费用扣除。（）9、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起缴纳土地使用税。（）10、承受与房屋相关的汽车库所有权的，应缴纳契税。（）11、车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（）

38、12、技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所 立合同不贴印花。（）13、纳税人应当自纳税义务发生15月内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申 报。（）14、纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也 不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。（）15、企业所得税法规定：实行查账征收、实行核定应税所得率及核定定额征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本 办法的有关规定进行汇算清缴。16、外国企业在华机构可不使用中文记账。（）17、年所得12万元

39、以上的纳税人，其取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税的，纳税年 度终了后可不向主管税务机关办理纳税申报。（）18、美籍专家亨特19951998年在中国境内已居住了 4年，按中国税法规定，亨特为中国的 居民纳税义务人。1998年他在中国取得的年薪金为15万元人民币，又取得来源于美国银行 支付的利息收入折合人民币20万元。他取得的这35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所 得税。（）19、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起, 在连续的12个月内累计超过90天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税 务机关申报办理诉讼中，税务机关核发临时税务登记证及副

40、本。（）20、对虚开、代开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按征管法 的规定按偷税给予处罚。（）四、计算分析题一（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上 解答，答在试题卷上无效。）1、某高校后勤实体，2004年1月份取得以下收入：（1）学生公寓收取收入40000元；（2） 代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；（3）宾馆取得收入80000 元；（4）学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元，经税务部门认定，适用4%征收率;（5）将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的 营业税、增值税。（

41、2）代扣代缴营业税。2、某企业2006年度共计拥有土地80000万平方米，其中幼儿园占地1000万平方米、企业 内部绿化占地3000万平方米。2006年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日 完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将 原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租 金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由 在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。（城 镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为3

42、0%）要求：（1）计算该企业 2006年应缴纳的城镇土地使用税；（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税；（3）计 算企业2006年从价计征的房产税。3、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000 平方米。8月9日将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金 收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品 房（当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税）。出售上半年已建好的商品房取得收 入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地 价款等费

43、用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出110万元（含加 罚利息支出10万元）。当地规定的费用扣除按最高比例计算（土地使用税额每年每平方米4 元，房产价值的扣除比例为20%,契税税率4%）。要求：根据以上资料，计算房地产开发 公司在流转环节应缴纳的各种税金。五、计算分析题二（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上 解答，答在试题卷上无效。）1、某股份企业2006年2月发生下列业务：（1）支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并 为其购买25000元股票作为推销业绩奖励；（2）为投资人陈某购买私家住房一套，从管理 费中开支200000元；（3）支付职工

44、李某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每 月支付其内退工资1800元（此标准为该职工正常工作时的月工资标准），至其达到法定退休 年龄时止；（4）支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200 元，之后该职工不再属于企业的成员。要求计算：（1）应扣缴外聘业务员张某的个人所得 税；（2）应扣缴投资人陈某的个人所得税；（3）当月和次月应扣缴李某的个人所得税；（4） 应扣缴王某的个人所得税。六、综合题一（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答， 答在试题卷上无效。）1、2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品

45、销售成本3500万 元，产品销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理 费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。该市城建 税税率为7%。2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：（1）管 理费用200万元，其中：业务招待费40万元。（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用 的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元。（3）营业外 支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元（单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业 损失30万元）。（4） 12月份采取预售方式销售开发产品取

46、得的预售收入500万元，已记入“预 收账款”账户。（5）以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格 120万元（销售成本100万元），已冲减“应付账款”账户。要求：请依据企业所得税暂行条 例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。七、综合题二（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答， 答在试题卷上无效。）1、设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术 企业，到2002年底享受定期免税政策已经期满。2005年年初外方投资人将分得的2004年 的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称

47、乙企业），并被 认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006年经考核，乙企业 不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。2006年度甲企业自行计算的纳税 所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：（1）隐瞒10月份发生的产品 销售收入55万元（含税），被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该 笔税款已于12月20日补缴入库；（2）转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1 万元一并已在税前扣除；（3）技术开发费30万元（上年技术开发费开支25万元），已按当 年实际发生数在税前扣除；（4）从境外分支机构取得税后利润100万元（在境外已纳税款 30万元），未计入应纳税所得额；（5） 2006年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其 中设备价款130万元，增值税22.1万元（后经税务机关批准退还），设备运输费1.9万元， 设备安装费6万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2005年缴纳企业所得税400万元）要求计算：（1）甲企业外方应缴回的再