2023年历年真题考试：税法历年真题汇编（共80题）.docx

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1、2023年历年真题考试：税法历年真题汇编（共80题）1、税收法足原则的内答包括（多选题）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.程序合践原则1）,税收对等原则E.税收优惠原则试题答案：A, B,C2、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是【】（单选题）A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收人C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得试题答案：A3、依法应当征收房产税的项目是【】（单选题）A.非营利性科研机构自用的房产B.居委会出租的办公室C.地下人防设施D.企业所办的幼儿园自用的房产试题答案：B4、城镇土地使用税的计税依据是【】（单选题）A.纳税人超标准占用的土地面积

2、C.原煤D.煤矿生产的天然气试题答案：C35、地方铁路运营业务的纳税人是【】（单选题）A.地方铁路管理机构B.各车务段C.铁道部D.其他指定机构试题答案：A36、2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点该地区是【】（单选 题）A.华北地区B.东北地区C.西部地区1）.华南地区试题答案：B37、依法应当征收房产转让费的是【】（单选题）A.军队官房B.企业所办幼儿园自用的房产C.国家机关办公用房I）.公司管理机关办公用房试题答案：D38、根据土地增值税法律制度规定.应当征收土地增值税的事项是【】（单选题）A.转让国有土地使用权B.出租房地产并取得收人C.继承房地产I）.赠予房

3、地产试题答案：A39、根据现行增值税立法适用13%税率征收增值税的货物有【】（多选题）A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面D.化肥E.农药试题答案：A, D,E40、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】（单选题）A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费试题答案：C41、城镇土地使用税的计税依据是（）（单选题）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值试题答案：CA.赠予房产B.等价交换房产C.城镇职T第一次

4、购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权试题答案：A43、纳税人将自产自用的应税消费品川于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是【】 （单选题）A.其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B.无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税C.其纳税环节为在移送使用时纳税D.因未销售，故不纳税试题答案：D44、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税, 但延期交纳税款的时间最长不得超过（单选题）A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 2年试题答案：A45、某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳【】（单 选题）A.资

5、源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税试题答案：B46、根据（税收征收管理法）的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记期限 为（单选题）A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30 口内试题答案：B47、关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）（单 选题）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内I）.自缴纳税款之日起3年内试题答案：C48、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是【】（单选题）A.依法缴纳的社会保险费B.依法

6、缴纳的住房公积金C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费试题答案：D49、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】（单选 题）A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户所得税D.独资企业所得税试题答案：A50、属于中央政府固定收入来源的税种是（单选题）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税试题答案：C51、营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为（）（单选题）A.应税劳务发生地B.应税劳务受领地C.纳税人公司所在地D.纳税人公司注册地试题答案：A52、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业日的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有

7、权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是【】（单选题）A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.从税务机关发现该行为的年度起10年内I）.从税务机关发现该行为的年度起5年内试题答案：A53、企业所得税法关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）（单选题）A.实质课税原则B.诚实信用原则C.类推适用原则D.溯及课税原则试题答案：A54、依法应当缴纳印花税的凭证是【】（单选题）A.交通驾驶证B.专利证C.教师资格证I）.导游证试题答案：B55、根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人（）（单选题）A.为发包人B.为承包人C.由税务部门确定D

8、.由发包人和承包人协议约定试题答案：B56、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（单选题）A.归中央政府所有B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享50%I）.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有试题答案：A57、依法应缴纳车船税的车辆是【】（单选题）A.消防专用车B.石油储运专用车C.交警巡逻专用乍D.法院执法专用车试题答案：B58、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】（单 选题）A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税试题答案：A59、现行依法应当征收资源税的产品是【】（单选题）A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原

9、油试题答案：D60、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是【】（单选题）A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得试题答案：A 61、一般认为增值税发源于（单选题）A.美国B.法国C.德国D.英国试题答案：B62、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外从滞纳税款 之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的【】（单选题）A.万分之五B.万分之二C.千分之五D.千分之二试题答案：A63、在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了【】 （单选题）A.城镇土地使用税B

10、.耕地占用税C. 土地增值税D. 土地使用税试题答案：C64、企业租赁给他人经营的，则纳税人【】（单选题）A,是承租人B.是出租人C.在出租协议中约定D.由当地地税局确定65、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有【】（多选题）A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职T失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费E.单位为所有职工投保的意外事故住院险试题答案：A, B, C, D66、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一 定期限的个人。该期限为（）（单选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试

11、题答案：A67、我国实行比例税率的税种有（多选题）A.营业税B.契税C.增值税D.城镇土地使用税E.车船税试题答案：A, B,C68、股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A69、关于房产税缴纳的说法中，正确的是【】（单选题）A.按季计算，分期缴纳B.按年计算，分期缴纳C.按季计算一次性缴纳D.按年计算，一次性缴纳试题答案：B70、目前我国适用复合关税的商品是【】（单选题）A.数字照相机B.胶卷C.新闻纸D.啤酒试题答案：A71、依据营业税立法规定，以单位收取的费用应征收营业税的是【】（单选题）A.公安机关按规定收取的

12、护照本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政服务公司收取的服务费D.中华全国总工会收取的会员费试题答案：A72、我国现行土地增值税采用的税率形式是（）（单选题）A.超额累进税率B.超率累进税率B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积试题答案：C5、我国目前消费税的税率采用的形式是【】（单选题）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.比例税率和定额税率试题答案：D6、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有【】（多选题）A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职T失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保

13、险费E.单位为所有职工投保的意外事故住院险试题答案：A, B, C, D7、税收法足原则的内答包括（多选题）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.程序合践原则D.税收对等原则E.税收优惠原则C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率试题答案：B73、从我国境外取得所得的个人所得税纳税人.应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款 缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）（单选题）A. 30 日B. 60 日C. 1年I）. 2 年试题答案：A74、依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是【】（单选题）A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得

14、在12万元以上的纳税人I）.年应税所得在12万元以上的纳税人试题答案：C75、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是【】（单选题）A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得试题答案：C76、2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是【】（多选题）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板试题答案：A, B, C, D, E77、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限【】（单选题）A.不得低于10年B.不得高于10年C.不得低于5年D,不得高于5年试题答案：A78、增值税小规模纳税人的计税依据是（单选题）A.含增值税税额

15、的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额试题答案：B79、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税费是【】（单选题）A.增值税、营业税、城市维护建设税B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税，印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加A.赋税B.债务C.规费D.国有企业利润试题答案：A8、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税 地点为【】（单选题）A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由国家税务总局确定的纳税地点试题答案：B

16、9、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（单选题）A.教师资格证B. 土地使用证C.交通驾驶证D.导游证试题答案：B10、我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）（单选题）A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地试题答案：A11、依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是【】（单选题）A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎试题答案：D12、赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是【】（单选 题）A.赵某B.国家专利局C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人试题答案：A13、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人【】（单选题）

17、A.为出租人B.为承租人C.由出租人和承租人协议约定D.由税务部门指定试题答案：B14、依法应当缴纳印花税的凭证是（单选题）A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.司法考试证书试题答案：C15、城市维护建设税的计税依据是【】（单选题）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.增值税、消费税以及背业税税额之和试题答案：I）16、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一 定期限的个人。该期限为（）（单选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试题答案：A17、根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（多选题）A.从事生产

18、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A, C,D18、根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（单选题）A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证试题答案：A19、目前，我国对卡拉0K歌舞厅等娱乐活动征收的税收是（）（单选题）A.增值税B.消费税C.特别消费税I）.营业税试题答案：D20、我国实行定额税率的税种有（多选题）A.增值税B.契税C. 土地增值税I）.车船税E.城镇土地使用税试题答案：D,E21、我国现行税收立法中采用的税率形式有【】（多选题）A.比例税率B.全额累进税率C

19、,超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率试题答案：A, C, D, E22、目前我国可以减征个人所得税的情形有（多选题）A.博士生经营所得B.烈属经营所得C.孤老人员经营所得D.因严重自然灾害造成重大损失的E.外籍个人的偶然所得试题答案：B, C,D23、依法应当交纳车船税的车辆是（）（单选题）A.拖拉机B.人三轮车C.电动自行车D.轻型摩托车试题答案：D24、股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A,每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A25、以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）（单选题）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税试题答案：

20、A26、纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为【】（单选题）A.纳税人居住地B.转让专利权合同签订地C.纳税人机构所在地D.专利权使州地试题答案：C27、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为【】（单选题）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C. 土地所在地主管税务机关D.纳税人机构所在地试题答案：C28、我国报复性关税实施的决定权在【】（单选题）A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税务委员会试题答案：D29、税收法律关系的要素是【】（单选题）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体试题答案：D30、根据个人所得税

21、法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（多选题）A.专利权使川费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使川费所得D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收人试题答案：A, B, C, D31、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】（单选题）A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免试题答案：D32、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在巾国境内有住所，或者尤住所而在境内居住满一定 期限的个人。该期限为【】（单选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试题答案：A33、城镇土地使用税的计税依据是【】（单选题）A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积试题答案：C34、现行依法应当征收资源税的产品是【】（单选题）A.洗煤B.选煤