财务制度：内部控制具体制度货币资金管理.docx

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1、货币资金管控管理制度规章1 .总则1.1. 为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金 管控管理过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和上海证券交 易所上市公司内部控制指引和企业内部控制具体规范一货币资金（征求意见 稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度规章。1.2. 本制度规章适用于XX蓝焰XXXX （以下简称XX）本部和分公司及所属 全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3. 释义1.3.1. 本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金和银行存款和其 他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款和信用证存款和信用保证金存

2、款 等。1.3.2. 银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理 拨入经费和工资和奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是 指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金和国债转贷资金和住 房基金和保险基金等特定用途专户管控管理的资金。1.3. 3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收 到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并 经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管控管理的组织机构和职责2. 1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责任人相关领

3、导下，负责任制订货币资金制度规章及 相关管控管理办法，规范货币资金管控管理控制，经公司管控管理层审批 执行；（2）财务部下设资金科，负责任公司内部银行管控管理。内部银行集中公司资 金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算, 根据公司的有关规定对各单位办理借款和经费划拨，统一进行对外筹资， 部，由内部银行向单位基本账户划转。8. 5.各单位应严格按批准的用途使用资金，不得虚列或转移资金用途。9. 6.内部银行定期或不定期对各单位的资金使用进行稽核，发现挪用和不按规 定用途使用或虚报资金使用计划和套取公司资金的，追究相关当事人的责任，并 进行处罚。10. 7.各单位会计有关

4、人员应按月主动与内部银行核对往来账款，确保往来账项 准确无误。如往来账出现不一致的情况，应积极查找原因，及时纠正。内部银行 和各单位会计有关人员应及时到开户银行查对账单，据以进行账务处理。9.银行存款管控管理内控相关要求9.1. 各单位除按规定现金使用范围使用现金外，其他经济往来的一切款项收付, 均通过银行办理转账结算。特殊情况下，不得不用现金结算的，各单位需提出申 请，报公司财务负责任人审批同意后方可办理。9. 2.出纳有关人员根据审核有关人员转来的收和货款支付凭证进行复核质量验 收后，凡凭证手续不全或开支范围不合理的，出纳有关人员有权拒绝办理，并及 时向有关相关领导汇报。审核无误的收和货款

5、支付凭证，应立即办理收和货款支 付手续。出纳有关人员在办理收和货款支付后，应立即在收和货款支付凭证上加 盖带有日期的“收和付”讫章，同时在所附件原始单据上加盖“结清”章。9. 3.出纳有关人员随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票。如因特殊情况, 确需签发不填金额的空白转账支票时，须报经有关相关领导批准，要在支票上写 明收款单位名称和款项用途和签发日期，并明确规定使用期限和核销期限，同时 由领用支票人在专设的登记簿上签章；逾期未用的，要及时收回注销。不得将空 白支票交给其他单位或个人签发。9. 4.各单位分别设置其他货币资金明细账和登记簿；对其收支动态进行日常监 督和管控管理，定期进行清理。9

6、. 5.各单位必须按存款银行和资金分类分别设置订本式现金和银行存款日记 账，应逐日逐笔记载其收和付业务的发生，做到日清月结。9. 6.各单位每日结出银行存款余额后，应与银行存款对账单进行核对。次月五 日前编制“银行存款余额调节表”，如有不符时，应逐笔查明原因，并上报有关 相关领导，月末不得留有未达账项。9. 7.公司及各单位资金支出审批程序：9. 7.1.各单位资金支出严格按照年度预算执行，对于年度内发生的预算外资金, 经总经理和董事长审批后，由内部银行划拨资金。11. 7. 2.公司各生产矿井资金支出权限：(1) 一万元以下的款项，由矿财务科长审批后货款支付；(2) 一万元以上，五十万元以下

7、的款项，由矿财务科长审核，分管矿长审批后 货款支付；(3) 十万元以上的款项，由矿财务科长审核，矿长审批后货款支付。9. 7. 3.运销分公司和供应分公司资金支出权限：所有款项支付均由分公司经理 审批。10. 7. 4.股份公司资金支出权限：(1)对列入公司年度财务预算内的本次项目和列入公司专项资金计划和基建 计划的各种本次项目：日常费用类本次项目：主要指在预算额度内，股份公司本部日常发生的 各项费用支出等经济事项。，日常工资和奖金发放，由公司财务部资金科科长签字或盖章后办理财 务手续；/ 2000元人民币以内的费用款项，由公司财务部资金科科长签字或盖章 后办理财务手续；/ 2000元人民币以

8、内的费用款项，由公司财务部资金科科长签署意见， 财务部部长签字或盖章后办理财务手续。其他日常本次项目：主要是指在预算额度内，为公司正常生产经营而发 生的各项费用类和资产类支出和往来款项核算等经济事项。, 30万元人民币以内的款项，由公司财务部资金科科长签字或盖章后办 理财务手续；/ 30万元人民币以上，100万元人民币以内的款项，由公司财务部资金 科科长签署意见，财务部部长签字或盖章后办理财务手续；/ 100万元人民币以上的款项，由财务部部长签署意见，公司财务负责任人签字或盖章后办理财务手续;, 上述本次项目中，列入国家重点的基建本次项目，还需分管副总经理签字或盖章后方可办理有关手续。(2)在

9、内部银行开户的各核算单位的经费业务和各核算单位通过内部银行需 办理的结算业务：50万元人民币以内的款项，由公司财务部资金科科长签字或盖章后办理 财务手续； 50万元人民币以上，150万元人民币以内的款项，由公司财务部资金科 科长签署意见，财务部部长签字或盖章后办理财务手续； 100万元人民币以上的款项，由财务部部长签署意见，公司财务负责任 人签字或盖章后办理财务手续。(3)对虽列入年度预算内，但款项额度较大和或非经常发生的业务，如归还借 款和支付各种税费和支付各种统筹基金和住房公积金和各中介机构的中 介费用等事项，由公司财务部相关科室相关领导签署意见，财务部部长签 署意见，公司财务负责任人签字

10、或盖章后办理财务手续；(4)对年度内发生的财务预算外的本次项目，经总经理和董事长审批，财务部 部长签署意见，公司财务负责任人签字或盖章后办理财务手续。9. 8.备用金管控管理9.8.1.有关员工因业务需要经单位财务负责任人审核，相关领导审批后，可以 从财务机构部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务单 位和机构部门的经常性的和小金额的日常费用开支及其他零星开支。9. 8. 2.各单位提出备用金限额申请，报公司财务部部长审批。备用金限额一旦 确定，经办机构部门和经办有关人员应严格执行。9. 8. 3.备用金借支审批程序(1)经办人填写借款申请单，注明借款人和借款机构部门和借款用

11、途和借 款金额和预计还款日期；(2)借款申请单交财务机构部门负责任人审核，相关领导审批；(3)出纳根据审批后的借款申请单进行货款支付。9.8.4.各业务经办有关人员应及时到财务机构部门报销，结清借款。对于报销 不及时或报销后未结清借款余额者，公司财务部将给予以下处罚：(1)报销期限以发票日期为准，每超过发票日期一个月，报销金额递减10%；超过发票日期六个月的费用不予报销；（2）对于报销后未结清借款余额部分，从下月工资中扣除。9. 8. 5.财务机构部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理货款支付手 续。9. 8.6.备用金不得挪作他用，经办有关人员离职或调动时，必须做好交接手续。9. 8.

12、 7.各单位应于年底之前将备用金足额交回公司财务部，次年由财务部重新 核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。10.银行票据管控管理内控相关要求10. 1.有价单证管控管理10.1.1. 有价单证视同现金管控管理，由出纳一人保管。出纳收到单证时，应严格审查，各本次项目要素是否符合规定，有关内容是否完整；手续齐全的及 时放入保险柜内。10.1.2. 各单位财务机构部门建立票据登记簿，逐笔记录每一应收票据种类 和编号和出票日期和票面金额以及交易协议合同等资料，便于管控管理分析。对 收取的重要票据，要留有复印件并妥善保管。10.1. 3.票据保管有关人有关员工作变更时，对承兑汇票进行书面交接。10

13、.1.4. 票据背书时，出纳必须根据审核无误的会计凭证办理收付票据。10.1.5. 票据到期收清款项后，出纳应在登记簿上逐笔注销。10. 1. 6. 各单位于月末对票据进行盘点，并由专人（非出纳有关人员）对盘 点情况进行审核。季末，各单位财务负责任人对有价单证库存数进行全面检查核 对。10. 2.重要空白凭证管控管理10. 2.1.重要空白凭证的购买需由出纳填写银行空白凭证申购单，经资金主管复核并加盖银行印鉴后，方可到银行办理票据购买手续。10. 2. 2.重要空白凭证从银行购入后，要建立票据备查薄，按凭证种类立户记账，并登记凭证起讫号码。10. 2. 3.重要空白凭证与银行预留印鉴必须分别保

14、管，分人保管，不得事先 将空白票据加盖银行预留印鉴和填写票据预留密码。10. 2. 4.重要空白凭证使用人在向外单位开具票据时，必须按号码顺序开，本次项目齐全，有关内容真实，字迹清楚。向外开具票据还须做到：（1）不得涂改，如填写有误，要另行开具，并在误写的票据上注明“作废”字 样；（2）票面金额与实际收支的金额相符；（3）各本次项目有关内容正确无误；（4）按规定的时限开具票据；（5）票据加盖财务印鉴章。10. 2. 5. 公司的各种票据，任何单位和个人不得转让，不得拆本使用。10. 2. 6.公司的票据仅限在规定的范围内使用，任何单位和个人，未经批准,不得违反规定使用。10. 2. 7.每本票

15、据签发完后，由出纳将作废票据连同票据封面返还银行注销。10. 2. 8.各单位财务机构部门须将已核销的票据存根妥善保管，保管期限为3年，需销毁存根的，由财务，审计等机构部门见下监销。10. 2. 9.各单位要不定期的检查票据使用情况，对发现的问题要及时纠正，对违反票据管控管理办法的单位和个人，按照国家有关规定进行处罚。10. 2. 10.票据经管有关人有关员工作变动，应办理交接手续。11.财务印鉴管控管理内控相关要求11.1.各单位银行预留印鉴的刻制需经财务机构部门负责任人审查。11. 2.各单位银行票据和财务专用章和个人名章分别由不同的有关人员进行保管。财务专用章应由专人（资金主管）保管，个

16、人名章必须由本人或其授权有关 人员保管。严禁一人保管支货款支付项所需的全部印章。11.3. 预留印鉴遗失，应向公司财务部报告，并及时办理挂失手续。11. 4.按规定需要由有关负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章的经济业务 与事项，各单位必须严格履行签字或盖章或盖章或签字或盖章手续。12.监督检查12. 1.公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度规章，审计部负责任对货 币资金业务进行定期或不定期地检查。12. 2.货币资金内部控制监督检查的有关内容主要包括:12. 2.1.货币资金业务相关岗位及有关人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。12. 2. 2.货币资金授权

17、批准制度规章的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。12. 2. 3.支货款支付项印章的保管情况。重点检查是否存在办理货款支付业务所需的全部印章交由一人保管的现象。12. 2. 4.票据的保管情况。重点检查票据的购买和领用和保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。12. 3.对监督检查过程中发现的对外投资业务内部控制中的薄弱环节，审计部 应当及时报告公司管控管理层，有关机构部门应当查明原因，采取措施加以纠正 和完善。12. 4.审计部每年应当提交货币资金内部审计报告，说明公司货币资金管控管 理内部控制监督检查情况和有关机构部门的整改情况。13.附则13.

18、1.制度规章的起草与归口管控管理13. 1. 1.本内部控制制度规章体系由XX公司内部审计部起草，董事会通过后正式下达，内部审计部归口管控管理。14. 1.2. 股份公司相关要求各单位（分公司和全资和控股子公司）根据自身 特点和管控管理需要制定的实施细则和管控管理办法,应提交股份公司内部审计 部备案。13. 2.制度规章的修订13. 2.1. 本内部控制制度规章体系根据需要不定期进行修订。股份公司本部 各职能机构部门和所属单位（分公司和全资和控股子公司）均有权根据需要对制 度规章体系的有关内容提出修改意见，并提交内部审计部。内部审计部负责任收 集整理各单位提出的修改意见，并安排有关有关人员进行

19、专题讨论，对修改信息 进行全面评估后组织编辑修改内部控制制度规章体系文件。13.2.2.本内部控制管控管理制度规章体系由XX公司内部审计部负责任解释。监督各公司资金的使用。2. 2.股份公司其他各机构部门及单位财务部的相关职责公司其他各机构部门及单位财务部应严格遵循本制度规章及相关管控管理 办法。2. 3.货币资金管控管理岗位分工原则相关要求2. 3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关机构部门和岗位的职责 权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离和制约和监督。2. 3. 2.货币资金业务不相容岗位包括：(1)货币资金支付的审批与执行；(2)货币资金的保管与盘点清查；(3)货币

20、资金的会计记录与审计监督。2. 3. 3.出纳有关人员不得兼任稽核和会计档案保管和收入和支出和费用和债权 债务账目的登记工作。2. 3. 4.严禁未经授权的机构部门或有关人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金。2.3.5.公司对办理货币资金业务的有关人员实行定期岗位轮换制度规章。对关 键财会岗位，实行强制休假制度规章，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮 换。3.授权审批规定3.1. 各单位应建立货币资金业务的授权审批制度规章。货币资金业务的相关机 构部门与经办有关人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限， 不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办有关人

21、员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权机构部门报告。3 . 2.授权审批有关内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批机构部门及有关人员审批事项各矿运销和供应分公 司股份公司本部高管层董事长财务科 科长分管矿 长矿长财务科 科长经理相关科室资金科科 长财务部部 长财务负 责任人分管副 总经理总经理总经理 办公会资金计划编制审核编制审核汇总和拟 订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资 金支付一万元以下的款项审批一万元以上和五十万元以下的款项审核审批五十万元

22、以上的款项审核审批运销和供应分公司资金支出审核审批股份公 司本部 资金支 付日常工资和奖金审批预算内日常费 用2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批30万元以内款项审批预算内各项费 用类和资产类 支出和往来款 项核算等30万元以上，100万元以内的 款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建本次项目审核审核审批内部银行核算50万元以内款项审批审批机构部门及有关人员审批事项各矿运销和供应分公 司股份公司本部高管层董事长财务科 科长分管矿 长矿长财务科 科长经理相关科室资金科科 长财务部部 长财务负 责任人分管副 总经理总经理总经理 办公会单位的经费业 务和结算业

23、务50万元以上，150万元以内款 项审核审批150万元以上款项审核审批预算内额度大 和非经常发生 业务归还借款和支付各种税费和 支付各种统筹基金和住房公 积金和各中介机构的中介费 用审核审核审批年度内发生财务预算外本次项目审核审核审核审批4 .货币资金管控管理内控程序图：货币资金管理内控程序4.1. 公司所有资金收支均纳入计划及预算管控管理。各单位资金使用严格按照 计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4. 2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行 现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4. 3.各单位银行账户的开立和变更和撤消需

24、由公司财务部审查，报总经理批准; 各单位负责任人和财务负责任人定期检查银行账户的使用情况，公司财务部定期 检查和清理各单位银行账户的开立及使用情况。4. 4.公司设立内部银行，对各单位实行收支两条线管控管理，其收入均应通过 收入专户划入内部银行账户，支出由内部银行统一拨付。4. 5.各单位除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转 账结算，并严格遵守银行结算纪律。各单位指定专人定期核对银行账户，确保银 行存款账面余额与银行对账单余额相符。4. 6.各单位由专人管控管理票据，对票据的购买和保管和领用和背书转让和注 销等环节有明确规定；财务印鉴分人保管，对需要由有关负责任人签字或盖

25、章或 盖章或签字或盖章的经济业务与事项，严格履行签字或盖章或盖章或签字或盖章 手续。5.资金计划管控管理内控相关要求5.1.公司所有资金收支必须纳入计划及预算管控管理，坚持以收定支，量入为 出。各单位资金使用严格按照计划进行，资金计划根据年度预算制订，并随预算 的调整而调整。5. 2.资金计划的编制5. 2.1.资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。资金收入是指经营 中协议合同收入；资金支出是指经营中采购支出，固定资产支出，研发支出，以 及其他成本及费用支出。5. 2. 2.资金计划编制的组织机构部门为各级财务机构部门。矿和各分公司的财 务机构部门组织本机构部门的资金计划编制，公司财务

26、部组织股份公司本部的资 金计划编制。5. 2. 3.每年年末，各级财务机构部门根据各业务及职能机构部门编制的业务预 算及资金收支计划编制年度资金计划，由公司财务部资金科汇总和拟订公司整体 资金计划，财务部部长和财务负责任人审核后，报总经理办公会讨论通过。5. 2.4.年度资金计划制定后，应分解成季度资金计划和月度资金计划。季度和 月度资金计划采取滚动方法方式编制。5.2.5.各单位在制定月度资金计划后，还应在每周结束之前，报送下周的资金 使用计划至公司内部银行，以便内部银行拨付其所需资金。5. 3.资金计划的执行5. 3. 1.资金计划制定后，各单位应严格执行资金计划。5.3.2.财务部为资金

27、计划执行的监督机构，负责任根据资金计划监督各单位的 资金支出。5. 3. 3.未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因外界情况修 改变更等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，经审批后财务部予以安排资 金进行支付。计划外资金审批程序同预算外支出审批程序。5. 3.4.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追 究制度规章，防范贪污和侵占和挪用货币资金等行为。5. 3. 5.财务部对发生的计划外资金使用必须查明原因和进行记录并对该机构部 门进行提醒。5.4. 资金计划执行情况报告5.4.1, 各单位财务科每周编制本单位资金收支情况及余额周报，上报至公司财 务部，公

28、司财务部编制公司资金收支情况及余额周报，并汇总公司的资金周报。5.4.2, 各单位财务科每月编制本单位资金收支情况及余额月报，上报至公司财 务部，公司财务部编制公司资金收支情况及余额月报，并汇总公司的资金月报，为下月资金计划的制定提供参考。6.现金管控管理内控相关要求6.1.公司各单位根据现金管控管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情 况，确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现 金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。6. 2.公司现金开支的范围(1)职工工资和津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术和文化艺术和体育等各种奖金；(4)各种劳

29、保和福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副生产产品和其他物资的价款；(6)出差有关人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。以上结算起点定为2000元，如中国人民银行调整，按调整后规定执行。6. 3.各单位核定库存现金限额根据本单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存 现金限额的部分必须及时送存银行。需要调整库存现金限额时，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。6. 4.公司现金收入，原则上应于当日送存开户银行，不得账外保存现金。不准 将公司收入现金以个人名义存入银行和不准账外设账，严禁收款不入账。6. 5.公

30、司现金收入都应开具收款收据，出纳有关人员办理收款手续后，应加盖 “现金收讫”章。6. 6.公司支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直 接支付，坐支现金，更不能发生白条抵库现象；不准谎报用途套取现金。6. 7.出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财 务负责任人批准后提取。6. 8.现金支出都要有原始凭证，由经办人签字或盖章和符合审批权限的负责任 有关人员审核批准，并填制货款支付凭证后，出纳才能货款支付，并在货款支付 凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳有关人员不得受理未按规定审批的货款 支付业务，不得受理不完整和不真实和不合法的原始凭证，否则由出纳有

31、关人员 承担全部经济损失。6. 9.出纳有关人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存 余额。账目应当日结日清。6. 9.1.出纳每日必须进行现金盘点，由资金主管进行复核，确保现金账面余额 与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。6. 10.库存现金必须放入保险柜内。各单位需提取大量现金时，应请公安保卫 有关人员一同前往，并采取严格保密措施。6.11.为了确保库存现金账实相符，公司财务部每季末对各单位库存现金情况 进行检查，对有违纪行为，根据情节轻重给予一定处罚。7.银行账户管控管理内控相关要求7.1.银行账户必须按照国家规定开立和使用。公司为办理结算业务和资金信贷 和

32、现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。7. 2.银行账户的管控管理由公司财务部统一规划和集中控制和分类管控管理。 各单位开立银行账户须持开户申请书及相关资料，报送公司财务部，经财务部部 长审核，报总经理批准后，持开户申请书和预留印鉴及相关资料到当地银行办理 开户手续。7. 3.各单位开立的银行账户只能办理单位自身的业务活动。不准出租和出借； 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发和取得和转 让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝货款支 付，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。7. 4.网上银行账户管控管理7. 4.1.公

33、司的网上银行管控管理严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律和金 融制度规章和中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的监 管之下开展工作。7. 4. 2.实行网上交易和电子支付等方法方式办理货币资金支付业务的单位，应 当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务和 交易范围等。7. 4. 3.网上银行账户由公司财务部资金科科长负责任日常管控管理，出纳只能 进行日常查询工作。如需通过网上银行对外货款支付，执行公司资金支出审批程 序。7. 4. 4.网上银行电脑只能由出纳和资金科科长上机操作，其他有关人员不得进 行上机操作。电脑需进行加密处理。7. 4. 5.网

34、上银行电脑只能用于处理相关银行业务，严禁用于工作以外的其他用 途；应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。7. 5.各单位负责任人和财务负责任人必须加强对银行账户的管控管理，定期检 查银行账户的使用情况，定期向公司财务部报送账户余额及使用情况。7. 6.公司财务部定期检查和清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时 处理并追究有关责任人的责任。对违犯银行结算纪律，银行按有关规定予以经济 处罚，由此造成的后果自行负责任。8. 7.单位需撤消银行账户，经公司财务部资金科科长审核和财务部部长审批后, 与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许 可证，方可办理撤户手续。8

35、.内部银行管控管理内控相关要求8.1. 各单位财务核算全部纳入公司基本存款账户办理。公司设立内部银行，对 各单位实行收支两条线管控管理，其收入均应通过收入专户划入内部银行账户， 支出由内部银行统一拨付。8. 2.各单位在银行开立收入专户，一切收入均应通过其收入专户及时划入内部 银行在银行开立的账户。各单位的收入专户资金除向内部银行划转外，不得支取 和挪用。8. 3.运销分公司的煤款收入账户，除按规定支付运费和退煤款和支付保险费， 煤款余额及时（一周之内）转入公司内部资金结算账户，并于月底结清；银行承 兑汇票每周上交公司财务部，月底不能存余额。9. 4.根据年度预算及资金计划，各单位对其业务往来所需资金，编制周资金使 用计划，详细列明其资金用途和数量，由单位负责任人签署意见后，报公司财务