企业管理资料范本-财税参考工具内部控制具体制度——货币资金管理.docx

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1、货币资金管理管控规章制度1 .总则为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金 管理管控过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法、上海证券交 易所上市公司内部控制指引和企业内部控制具体规范一货币资金（征求意见 稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本规章制度。1.1. 本规章制度适用于XX蓝焰股份有限公司（以下简称XX）本部、分公司及 所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.2. 释义本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其 他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.2.1. 银

2、行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理 拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是 指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住 房基金、保险基金等特定用途专户管理管控的资金。1.3. 3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收 到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并 经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管理管控的组织机构和职责2. 1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务相关相关项目人领导人下，相关相关项目制

3、订货币资金 规章制度及相关管理管控办法，规范货币资金管理管控控制，经公司管理 管控层审批执行；（2）财务部下设资金科，相关相关项目公司内部银行管理管控。内部银行集中 公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往 来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对 外筹资，监督各公司资金的使用。支出由内部银行统一拨付。8. 2.各单位在银行开立收入专户，一切收入均应通过其收入专户及时划入内部 银行在银行开立的账户。各单位的收入专户资金除向内部银行划转外，不得支取、 挪用。8. 3.运销分公司的煤款收入账户，除按规定支付运费、退煤款、支付保险费， 煤款余额及时（一

4、周之内）转入公司内部资金结算账户，并于月底结清；银行承 兑汇票每周上交公司财务部，月底不能存余额。8.4. 根据年度预算及资金计划，各单位对其业务往来所需资金，编制周资金使 用计划，详细列明其资金用途、数量，由单位相关相关项目人签署意见后，报公 司财务部，由内部银行向单位基本账户划转。8.5. 各单位应严格按批准的用途使用资金，不得虚列或转移资金用途。8. 6.内部银行定期或不定期对各单位的资金使用进行稽核，发现挪用、不按规 定用途使用或虚报资金使用计戈人套取公司资金的，追究相关当事人的责任，并 进行处罚。9. 7.各单位会计相关人员应按月主动与内部银行核对往来账款，确保往来账项 准确无误。如

5、往来账出现不一致的情况，应积极查找原因，及时纠正。内部银行 和各单位会计相关人员应及时到开户银行查对账单，据以进行账务处理。9.银行存款管理管控内控要求各单位除按规定现金使用范围使用现金外，其他经济往来的一切款项收付, 均通过银行办理转账结算。特殊情况下，不得不用现金结算的，各单位需提出申 请，报公司财务相关相关项目人审批同意后方可办理。9. 2.出纳相关人员根据审核相关人员转来的收、本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证进行复 核本合同支付资金服务后，凡凭证手续不全或开支范围不合理的，出纳相关人员 有权拒绝办理，并及时向有关领导人汇报。审核

6、无误的收、本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭 证，应立即办理收、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章手续。出纳相关人员在办理收、本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章后，应立即在收、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证上加盖带有日期的“收、付”讫章， 同时在所附件原始单据上加盖“结清”章。9. 3.出纳相关人员随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票。如因特殊情况, 确需签发不填金额的空白转

7、账支票时，须报经有关领导人批准，要在支票上写明 收款单位名称、款项用途、签发日期，并明确规定使用期限和核销期限，同时由 领用支票人在专设的登记簿上签章；逾期未用的，要及时收回注销。不得将空白 支票交给其他单位或个人签发。9. 4.各单位分别设置其他货币资金明细账和登记簿；对其收支动态进行日常监 督和管理管控，定期进行清理。9. 5.各单位必须按存款银行和资金分类分别设置订本式现金、银行存款日记账, 应逐日逐笔记载其收、付业务的发生，做到日清月结。9. 6.各单位每日结出银行存款余额后，应与银行存款对账单进行核对。次月五 日前编制“银行存款余额调节表”，如有不符时，应逐笔查明原因，并上报有关 领

8、导人，月末不得留有未达账项。9. 7.公司及各单位资金支出审批程序：9. 7.1.各单位资金支出严格按照年度预算执行，对于年度内发生的预算外资金, 经总经理和董事长审批后，由内部银行划拨资金。9. 7. 2.公司各生产矿井资金支出权限：(1) 一万元以下的款项，由矿财务科长审批后本相关项目联系相关公司正式正 式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章；一万元以上，五十万元以下的款项，由矿财务科长审核，分管矿长审批后 本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或盖章；(3)十万元以上的款项，由矿财务科长审核，矿长审批后本相关项目联系相关 公司正

9、式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或 盖章。9. 7. 3.运销分公司和供应分公司资金支出权限：所有款项支付均由分公司经理 审批。10. 7. 4.股份公司资金支出权限：(1)对列入公司年度财务预算内的相关项目和列入公司专项资金计划、基建计划的各种相关项目： 日常费用类相关项目：主要指在预算额度内，股份公司本部日常发生的 各项费用支出等经济事项。/日常工资、奖金发放，由公司财务部资金科科长本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法后办理财务手续；/ 2000元人民币以内的费用款项，由公司财务部资金科科长本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法后办理财务手续；/ 2000元人民

10、币以内的费用款项，由公司财务部资金科科长签署意见， 财务部部长本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后办理财务手 续。 其他日常相关项目：主要是指在预算额度内，为公司正常生产经营而发 生的各项费用类、资产类支出、往来款项核算等经济事项。, 30万元人民币以内的款项，由公司财务部资金科科长本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法后办理财务手续；, 30万元人民币以上，100万元人民币以内的款项，由公司财务部资金 科科长签署意见，财务部部长本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法后办理财务手续；/ 100万元人民币以上的款项，由财务部部长签署意见，公司财务相关 相关项目人本相关项目联系相关公司正式

11、正式生效方法后办理财务手 续；,上述相关项目中，列入国家重点的基建相关项目，还需分管副总经理 本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后方可办理有关手续。(2)在内部银行开户的各核算单位的经费业务和各核算单位通过内部银行需 办理的结算业务： 50万元人民币以内的款项，由公司财务部资金科科长本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法后办理财务手续；50万元人民币以上，150万元人民币以内的款项，由公司财务部资金科 科长签署意见，财务部部长本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后办理财务手续； 100万元人民币以上的款项，由财务部部长签署意见，公司财务相关相 关项目人本相关项目联系相关公司正式正式生效

12、方法后办理财务手续。（3）对虽列入年度预算内，但款项额度较大、或非经常发生的业务，如归还借 款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介 费用等事项，由公司财务部相关科室领导人签署意见，财务部部长签署意 见，公司财务相关相关项目人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 后办理财务手续；（4）对年度内发生的财务预算外的相关项目，经总经理、董事长审批，财务部 部长签署意见，公司财务相关相关项目人本相关项目联系相关公司正式正 式生效方法后办理财务手续。9. 8.备用金管理管控9. 8.1.企业员工因业务需要经单位财务相关相关项目人审核，领导人审批后， 可以从财务部门机构领取部分款

13、项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业 务单位和部门机构的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。9. 8. 2.各单位提出备用金限额申请，报公司财务部部长审批。备用金限额一旦 确定，经办部门机构和经办相关人员应严格执行。9. 8. 3.备用金借支审批程序（1）经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门机构、借款用途、借 款金额、预计还款日期；（2）借款申请单交财务部门机构相关相关项目人审核，领导人审批；（3）出纳根据审批后的借款申请单进行本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。9. 8. 4.各业务经办相关人员应及时到财务部门机构报销

14、，结清借款。对于报销 不及时或报销后未结清借款余额者，公司财务部将给予以下处罚：（1）报销期限以发票日期为准，每超过发票日期一个月，报销金额递减10%; 超过发票日期六个月的费用不予报销；（2）对于报销后未结清借款余额部分，从下月工资中扣除。9. 8. 5.财务部门机构对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章手续。9. 8. 6.备用金不得挪作他用，经办相关人员离职或调动时，必须做好交接手续。9 . 8. 7.各单位应于年底之前将备用金足额交回公司财务部，次年由财务部重新 核定备用金限额并按照上述程序办理领

15、用手续。10 .银行票据管理管控内控要求有价单证管理管控10.1.1. 有价单证视同现金管理管控，由出纳一人保管。出纳收到单证时，应严格审查，各相关项目要素是否符合规定，内容是否完整；手续齐全的及时放 入保险柜内。10.1. 2. 各单位财务部门机构建立票据登记簿，逐笔记录每一应收票据种类、 编号、出票日期、票面金额以及交易合同协议等资料，便于管理管控分析。对收 取的重要票据，要留有复印件并妥善保管。10.1. 3.票据保管相关人企业员工作变更时，对承兑汇票进行书面交接。10.1.4.票据背书时，出纳必须根据审核无误的会计凭证办理收付票据。10.1. 5.票据到期收清款项后，出纳应在登记簿上逐

16、笔注销。10.1.6. 各单位于月末对票据进行盘点，并由专人（非出纳相关人员）对盘 点情况进行审核。季末，各单位财务相关相关项目人对有价单证库存数进行全面 检查核对。10. 2.重要空白凭证管理管控10. 2.1.重要空白凭证的购买需由出纳填写银行空白凭证申购单，经资金主管复核并加盖银行印鉴后，方可到银行办理票据购买手续。10. 2. 2.重要空白凭证从银行购入后，要建立票据备查薄，按凭证种类立户记账，并登记凭证起讫号码。10. 2. 3. 重要空白凭证与银行预留印鉴必须分别保管，分人保管，不得事先 将空白票据加盖银行预留印鉴和填写票据预留密码。10. 2. 4. 重要空白凭证使用人在向外单位

17、开具票据时，必须按号码顺序开， 相关项目齐全，内容真实，字迹清楚。向外开具票据还须做到：（1）不得涂改，如填写有误，要另行开具，并在误写的票据上注明“作废”字样；（2）票面金额与实际收支的金额相符；（3）各相关项目内容正确无误；（4）按规定的时限开具票据；（5）票据加盖财务印鉴章。10. 2. 5. 公司的各种票据，任何单位和个人不得转让，不得拆本使用。10. 2. 6.公司的票据仅限在规定的范围内使用，任何单位和个人，未经批准,不得违反规定使用。10. 2. 7.每本票据签发完后，由出纳将作废票据连同票据封面返还银行注销。10. 2. 8,各单位财务部门机构须将已核销的票据存根妥善保管，保管

18、期限为3年，需销毁存根的，由财务，审计等部门机构见下监销。10. 2. 9. 各单位要不定期的检查票据使用情况，对发现的问题要及时纠正， 对违反票据管理管控办法的单位和个人，按照国家有关规定进行处罚。11. 2. 10.票据经管相关人企业员工作变动，应办理交接手续。12. 财务印鉴管理管控内控要求各单位银行预留印鉴的刻制需经财务部门机构相关相关项目人审查。12.1. 各单位银行票据、财务专用章和个人名章分别由不同的相关人员进行保 管。财务专用章应由专人（资金主管）保管，个人名章必须由本人或其授权相关 人员保管。严禁一人保管支本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关 项目联系相关公司正式正

19、式生效方法或盖章项所需的全部印章。12.2. 预留印鉴遗失，应向公司财务部报告，并及时办理挂失手续。12.3. 按规定需要由有关相关相关项目人本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的经济业务与事项， 各单位必须严格履行本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或盖章手续。13. 监督检查1.公司应当建立对货币资金业务的监督检查规章制度，审计部相关相关项 目对货币资金业务进行定期或不定期地检查。12.2. 货币资金内部控制监督检查的内容主要包括：12.2.1. 货币资金业务相关岗位及相关人员的设置情况。重点检查

20、是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。12.2.2. 货币资金授权批准规章制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。12.2.3. 2. 3. 支本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法或盖章项印章的保管情况。重点检查是否存在办理本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法或盖章业务所需的全部印章交由一人保管的现象。12.2.4. 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。12. 3.对监督检查过程中发现的对外投资业务内部控制中的薄弱

21、环节，审计部 应当及时报告公司管理管控层，有关部门机构应当查明原因，采取措施加以纠正 和完善。12 . 4.审计部每年应当提交货币资金内部审计报告，说明公司货币资金管理管 控内部控制监督检查情况和有关部门机构的整改情况。13 .附则13. 1.规章制度的起草与归口管理管控13.1.1. 本内部控制规章制度体系由XX公司内部审计部起草，董事会通过后正式下达，内部审计部归口管理管控。13.1.2. 股份公司要求各单位（分公司、全资和控股子公司）根据自身特点 和管理管控需要制定的实施细则和管理管控办法，应提交股份公司内部审计部备 案。13.2.规章制度的修订13. 2.1.本内部控制规章制度体系根据

22、需要不定期进行修订。股份公司本部 各职能部门机构和所属单位（分公司、全资和控股子公司）均有权根据需要对规 章制度体系的内容提出修改意见，并提交内部审计部。内部审计部相关相关项目 收集整理各单位提出的修改意见，并安排有关相关人员进行专题讨论，对修改信 息进行全面评估后组织编据修改内部控制规章制度体系文件。13. 2.2. 本内部控制管理管控规章制度体系由XX公司内部审计部相关相关项 目解释。2. 2.股份公司其他各部门机构及单位财务部的相关职责公司其他各部门机构及单位财务部应严格遵循本规章制度及相关管理管控 办法。2. 3.货币资金管理管控岗位分工原则要求2. 3.1.公司建立货币资金业务的岗位

23、责任制，明确相关部门机构和岗位的职责 权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2. 3. 2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2. 3. 3.出纳相关人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权 债务账目的登记工作。2. 3. 4.严禁未经授权的部门机构或相关人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金。2. 3. 5.公司对办理货币资金业务的相关人员实行定期岗位轮换规章制度。对关 键财会岗位，实行强制休假规章制度，并在最长不超过五年的规定时间内进行岗 位轮换。3.授权审批

24、规定各单位应建立货币资金业务的授权审批规章制度。货币资金业务的相关部 门机构与经办相关人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限， 不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办相关人 员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门机构报告。3. 2.授权审批内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批部门机构及相关人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部商管层董事长财务科 科长分管矿 氏矿长财务科 科长羟理相关科室资金科科财务部部 氏财务相 美相关 项目人分管副 总经理总姓理总经理 办公会资金计划编制审核编制审核仁总、拟订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审

25、核审批根行账户批清申请审核申请审核审核审批各单位经济往东款项采用现金结算申请审核申请审核审枇各取位备用金限嵌申请审核申请审核审批各矿资 金支付一万元以下的款:项审批一万元以上、五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销、供应分公司资金支出审核审批股份公 “1木部 资金支忖预口内日常找用日常工资、奖金市批2000元以内的费用款项市批2000元以上的费用款项审核审批30万元以内款项审批预兑内各项费 用类、资产类 支出,往东叔 项核兑等30万兀以匕100万兀以内的 款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建相关项目审核审核审批内部银行核稣50万元以内款项审批审批部门机构及相

26、关人员审批事项各矿运精、供应分公司股份公司本部自管层董事长财务科 科长分管矿 长矿长财务科 科长经理相关科室资金科科 氏财务部部 长财务相 关相关 项目人分管副总经理总经理总经理办公会单位的经费业 务和结力业务50万元以匕150万元以内软审核审批150万元以上款攻审核审批预口内嵌度 大、非经常发 生业务归还借款、支付各种税支、支 付各种统筹基金.住另公枳 金、各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务地算外相关项目审核审核审核审批4. 货币资金管理管控内控程序图：货币资金管理内控程序4.1. 公司所有资金收支均纳入计划及预算管理管控。各单位资金使用严格按照 计划进行，并定期对本单位资金收支

27、情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4.2. 各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行 现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4. 3.各单位银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部审查，报总经理批准; 各单位相关相关项目人和财务相关相关项目人定期检查银行账户的使用情况，公 司财务部定期检查、清理各单位银行账户的开立及使用情况。4.4. 公司设立内部银行，对各单位实行收支两条线管理管控，其收入均应通过 收入专户划入内部银行账户，支出由内部银行统一拨付。4. 5.各单位除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转 账结算，并严格遵守银行结算纪律。各单位

28、指定专人定期核对银行账户，确保银 行存款账面余额与银行对账单余额相符。5. 6.各单位由专人管理管控票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注 销等环节有明确规定；财务印鉴分人保管，对需要由有关相关相关项目人本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或木相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或盖章的经济业务与事项，严格履行本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章手续。5.资金计划管理管控内控要求5.1. 公司所有资金收支必须纳入计划及预算管理管控，坚持以收定支，量入为 出。各单位资金使用严格按照计划进行，资金计划根据年度预算制订，并随预算的调整而调

29、整。5. 2.资金计划的编制5. 2.1.资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。资金收入是指经营 中合同协议收入；资金支出是指经营中采购支出，固定资产支出，研发支出，以 及其他成本及费用支出。5. 2. 2.资金计划编制的组织部门机构为各级财务部门机构。矿和各分公司的财 务部门机构组织本部门机构的资金计划编制，公司财务部组织股份公司本部的资 金计划编制。5. 2. 3.每年年末，各级财务部门机构根据各业务及职能部门机构编制的业务预 算及资金收支计划编制年度资金计划，由公司财务部资金科汇总、拟订公司整体 资金计划，财务部部长、财务相关相关项目人审核后，报总经理办公会讨论通过。 5.2.4

30、.年度资金计划制定后，应分解成季度资金计划、月度资金计划。季度和 月度资金计划采取滚动正式正式生效编制。5. 2. 5.各单位在制定月度资金计划后，还应在每周结束之前，报送下周的资金 使用计划至公司内部银行，以便内部银行拨付其所需资金。5. 3.资金计划的执行5. 3.1.资金计划制定后，各单位应严格执行资金计划。5. 3. 2.财务部为资金计划执行的监督机构，相关相关项目根据资金计划监督各 单位的资金支出。5. 3. 3.未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因外界情况变 更修改等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，经审批后财务部予以安排资 金进行支付。计划外资金审批程序同预算

31、外支出审批程序。5. 3. 4.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追 究规章制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。6. 3. 5.财务部对发生的计划外资金使用必须查明原因、进行记录并对该部门机 构进行提醒。6.4. 资金计划执行情况报告1. 4.1.各单位财务科每周编制本单位资金收支情况及余额周报，上报至公司财 务部，公司财务部编制公司资金收支情况及余额周报，并汇总公司的资金周报。5. 4. 2.各单位财务科每月编制本单位资金收支情况及余额月报，上报至公司财务部，公司财务部编制公司资金收支情况及余额月报，并汇总公司的资金月报, 为下月资金计划的制定提供参考。6.

32、现金管理管控内控要求公司各单位根据现金管理管控暂行条例的规定，结合本单位的实际情 况，确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现 金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。7. 2.公司现金开支的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副质量本合同支付资金服务和其他物资的价款；（6）出差相关人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。以上结算起点定为2000元，如中国人

33、民银行调整，按调整后规定执行。6. 3.各单位核定库存现金限额根据本单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存 现金限额的部分必须及时送存银行。需要调整库存现金限额时，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。6. 4.公司现金收入，原则上应于当日送存开户银行，不得账外保存现金。不准 将公司收入现金以个人名义存入银行、不准账外设账，严禁收款不入账。6. 5.公司现金收入都应开具收款收据，出纳相关人员办理收款手续后，应加盖 “现金收讫”章。6. 6.公司支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直 接支付，坐支现金，更不能发生白条抵库现象；不准谎报用途套取现金。6. 7.出纳从银行提

34、取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财 务相关相关项目人批准后提取。6. 8.现金支出都要有原始凭证，由经办人本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法和符合审批权限的相关相关项目相关人员审核批准，并填制本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或 盖章凭证后，出纳才能本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或盖章，并在本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证上加盖“现金 付讫”章后入账。出纳相关人员不得受理未按规定审批的本相关项目联系相关公 司正式正式生效

35、方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章业务， 不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳相关人员承担全部经 济损失。6. 9.出纳相关人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存 余额。账目应当日结日清。6. 9.1.出纳每日必须进行现金盘点，由资金主管进行复核，确保现金账面余额 与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。6.10.库存现金必须放入保险柜内。各单位需提取大量现金时，应请公安保卫 相关人员一同前往，并采取严格保密措施。6 . 11.为了确保库存现金账实相符，公司财务部每季末对各单位库存现金情况 进行检查，对有违纪行为，根据情节轻重给予一定

36、处罚。7 .银行账户管理管控内控要求7.1. 银行账户必须按照国家规定开立和使用。公司为办理结算业务、资金信贷 和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。7.2. 银行账户的管理管控由公司财务部统一规划、集中控制、分类管理管控。 各单位开立银行账户须持开户申请书及相关资料，报送公司财务部，经财务部部 长审核，报总经理批准后，持开户申请书、预留印鉴及相关资料到当地银行办理 开户手续。7. 3.各单位开立的银行账户只能办理单位自身的业务活动。不准出租、出借； 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转 让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无

37、理拒绝本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。7.4. 网上银行账户管理管控1. 4.1.公司的网上银行管理管控严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律、金 融规章制度、中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的监 管之下开展工作。7. 4. 2.实行网上交易、电子支付等正式正式生效办理货币资金支付业务的单位, 应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义 务、交易范围等。7. 4. 3.网上银行账户由公司财务部资金科科长相关相关项目日常管理管控，出 纳只能进行日

38、常查询工作。如需通过网上银行对外本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章，执行公司资 金支出审批程序。7. 4. 4.网上银行电脑只能由出纳和资金科科长上机操作，其他相关人员不得进 行上机操作。电脑需进行加密处理。7. 4. 5.网上银行电脑只能用于处理相关银行业务，严禁用于工作以外的其他用 途；应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。7. 5.各单位相关相关项目人和财务相关相关项目人必须加强对银行账户的管理 管控，定期检查银行账户的使用情况，定期向公司财务部报送账户余额及使用情 况。7.6.公司财务部定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时 处理并追究有关责任人的责任。对违犯银行结算纪律，银行按有关规定予以经济 处罚，由此造成的后果自行相关相关项目。7. 7.单位需撤消银行账户，经公司财务部资金科科长审核、财务部部长审批后， 与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许 可证，方可办理撤户手续。8.内部银行管理管控内控要求8. 1.各单位财务核算全部纳入公司基本存款账户办理。公司设立内部银行，对 各单位实行收支两条线管理管控，其收入均应通过收入专户划入内部银行账户，