全面成本管理及实施方案1.docx

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1、全面本钱治理及实施方案全面本钱治理全面本钱治理必需使本钱预决策呈现多层次化，各本钱掌握单位处于不同的治理层次，具有各自的本钱预决策内容和权利，因此，树立总目标的前提下，必需调动企业各层次员工的乐观性和制造性，以优化本钱投入、改善本钱构造、躲避本钱风险为主要目的，对企业经营治理活动实行全过程、广义性、动态性、多维性本钱掌握的根本理论、思想体系、治理制度、机制和行为方式。 所谓“全面”包括三个方面，即全员、全面、全过程，亦称为全面本钱治理的“三全性”，以保证企业整体进展规划和经营战略的顺当实施。全面本钱治理包括以下几方面： 全面本钱治理过程如以下图：全面本钱治理的实施方案：工艺优化及生产本钱治理、

2、营运本钱治理、费用治理。而制订本钱掌握标准是实施全面本钱治理的首要任务。本钱掌握标准主要包括融资目标、销售费用和治理费用率、应付账款余额目标、降库存目标、降本钱目标、产品质量目标；一工艺优化、生产本钱治理方面为了标准公司产品本钱核算，加强本钱治理及掌握，结合本企业相关产品的生产经营特点， 利用 ERP 系统金蝶 K3设定了总账、销售、选购、本钱等治理模板。从原材料、辅料、机物料、燃料、人工本钱及产品本钱方面进展有效的本钱核算治理。具体如下表：表 9 本钱核算管控本钱要素本钱核算治理治理结果-利用ERP 系统严格掌握来料检验原材料条码扫描入库、领用依据 BOM 单制定生产任务单按单结算材料领用利

3、用 ERP 系统制定标准包装BOM 单严把质量关准确准时做好系统出入库工艺及损耗率准更准时材料领用准确，避开铺张系统核算包装本钱辅料节约包装费用回收包装材料再利用打算掌握辅料本钱辅料目标考核机物料、燃料及动力人工本钱产品本钱机物料燃料考核目标每季度盘点机物料仓承受工厂承包责任制引进先进机器设备每月产品产量本钱考核以销订产，准时做好系统出入库每月盘点，出具产品超期报表设立废品仓库打算掌握机物料、燃料及动力-确保机物料领用准确性、合理性调开工人乐观性，提高生产效力利用先进设备，节约人工本钱确保产品质量，提高产品优等品率打算生产，降低库存，盘活资金账实相符，处理超期产品准时处理废品，整顿仓位二、营运

4、本钱治理营运本钱治理的核心是“三控政策”，所谓的“三控政策”是从应收款、存货和应付款这三个方面着手，1在销售环节利用信用政策严格掌握应收款，提高应收款回收率；2在生产环节严格掌握存货，制定最低存货量，降低库存本钱；3在选购环节，利用 VIM 政策，延长付款期限，保持肯定额度的应付款余额目标，加速营运资金的周转速度；具体实施方案如下：一应收账款治理通过对应收账款风险本钱管控和账期管控加速资金周转提高资金利用率：表 5 风险本钱及账期管控内容类别掌握风险点风险掌握措施100% 后 T/T发货信用调查表客户信用资信后*天付款信保公司的信用保险调查*% 前 T/T,*% 后依据调查结果编制信保调查及T

5、/T批复状况表100% D/P发货时间点发货前一天提交商业发票信用保险投保外销信保申报表财务中心准时投保制作信保月投保状况表90 天未收款30 天内通知财务无付款意向供给报损相关资料信用保险索赔经营财务状况恶化报CEO 审批向信保公司提出索赔账期90-120 天以内财务治理部向客户发催款函账期 120-180 天以财务治理部通知参谋律师寄发应收账款内催款律师函账期 180 天以上财务治理部通知参谋律师提起诉讼二存货治理严格依据产销量制定公司存货最低储藏量，依据最低储藏量制定年度和月度选购打算； 图 6 选购打算制定流程：1、 存货储藏的治理对尚未领出去而留库的物资，安全质量部应随时检查质量，有

6、无质变和霉变及锈蚀等， 财务治理部每月监视仓管员进展盘点，看是否帐实相符，或是否有库存损失，如有损失应主动找出缘由并上报，每月底应主动上报财务收购、进、出、存的库存状况。2、存货治理的监视储藏存货的质量监视，其存货治理责任归属选购治理部，安全质量部应对库房储藏的存货质量进展抽查，看是否有质量问题，如有质量问题查明责任部门，按图 7 流程操作；生产存货的监视，即存放在车间的在产品存货，其存货治理责任归属生产部门，制造部门及车间负责人，营销中心，应催促各环节负责人定期进展盘点，部门负责人定期对实物进展抽查，检查是否有因工作不慎造成损失，如有损失按图 7 流程操作；图 7 存货治理监视流程：3、 存

7、货治理的考核公司人力资源部在进展业绩考核时，应将选购治理部门对物资的治理工作一并列入考核范围， 每月底选购治理部门应比照工作标准认真进展自查，看有无按规定入库，是否按选购打算进展选购，发出是否有手续，储藏物资是否有质量问题及损失等，并将检查状况以书面方式报告人力资源部，人力资源部依据上报状况进展核实，据实进展处理，并上报 CEO 批准后执行。三资产治理资产分为流淌资产、固定资产产，无形资产；资产治理就是确保公司资产安全性、完整性、正确性；1、流淌资产治理各资产治理部门建立台账进展治理，确保资产帐、卡、物全都；资产治理者每日对所治理的流淌资产进展账面及实物盘点，确保账实相符； 财务部门将定期或定

8、期对资产所在区域进展现场抽查盘点2、固定资产治理固定资产治理严格依据资产设备治理制度执行，并遵循审批流程进展掌握。固定资产分实物与台账分开治理，生产设备部治理实物资产，建立实物台账；财务定期与设备部进展核对；固定资产每半年进展一次全面盘点，觉察账实不符的需填写固定资产盘疑心盘亏报表报总裁审批之前方可处理；3、无形资产治理公司无形资产包括土地、专利、软件等； 无形资产由财务部统一建账治理；无形资产每年盘点一次。二应付账款治理1、供给商评定等级：2、选购合同治理：3、付款治理图 8 付款审批权限三、费用治理费用治理包括财务费用和销售费用、治理费用三项费用。财务费用掌握主要通过融资治理和应收账款回收

9、治理来降低财务利息支出、提高资金利用率，具体实施方案如下：制定全面、合理、便于操作的资金使用审批权限，对公司全部资金使用业务实施监控，躲避资金风险。资金支付审批权限如下表 8：(一)融资治理公司为保证资金链正常运行的状况下，由财务治理部和证券事业部共同制定年度融资目标； 依据年度预算合理安排资金需求进度，资金需求打算是依据公司总体规划制定，分中短期资金规划，每季度依据实际资金周转状况准时调整资金安排，具体筹资渠道及方式见表 1。1 融资渠道及方式融资方式吸取直发行股商业信借款企业内部积存融资渠道接投资票用银行信贷资金非银行金融机构资金其他企业单位资金企业自留资金通过以上融资渠道，合理降低资金本

10、钱；增发股票，公司三板挂牌后实施定向增发股份，企业融资速度和额度得到了大幅提升， 可相应削减短期借款的利息，从而降低公司的资金本钱。合理安排筹资期限，资金的筹集主要用于中长期投资，筹资期限要听从于投资年限，听从于年度预算，投资年限越长，筹资期限也要求越长。但是，由于投资是分阶段、分时期进展的，因此，公司在筹资时，依据投资的进度来合理安排筹资期限，这样既削减资本本钱， 又削减资金不必要的闲置。提高企业信誉，乐观参与信用等级评估，乐观参与等级评估，让市场了解公司，也让公司走向市场，只有这样，才能为以后的资本市场筹资供给便利，才能增加投资者的投资信念， 才能乐观有效地取得资金，降低资金本钱。乐观利用负债经营，提高企业的资金持有量，在投资收益率大于债务本钱率的前提下，乐观利用负债经营，取得财务杠杆效益，降低资金本钱，提高投资效益。