【浅谈企业内部控制措施及制度实施策略】企业内部控制制度的措施.docx

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1、 【浅谈企业内部控制措施及制度实施策略】企业内部控制制度的措施 【摘要】随着我国市场经济开展的如火如荼，其要求企业对内部掌握更加注意，本文第一局部从经济的进展要求不断强化企业的内部掌握、内部掌握我国资本市场向国际化迈近的内在要求等两方面对企业内部掌握的地位进展介绍。其次局部从技术力气不够深厚、市场观念薄弱，以及经营治理不完善、内部治理缺乏长期目标、没有对企业内部掌握制度形成良好的监视机制等四个方面对我国企业内部掌握中存在的问题进展分析。第三局部就上述问题提出了相应的解决措施以及实施策略。 【关键词】市场经济；内部掌握；企业领导者；会计制度为了实现企业的内部掌握目标而制定的一系列的规章制度被称之

2、为内部掌握制度，这是社会经济进展的产物，也是现代企业进展治理的一个重要手段。企业内部掌握关系到企业在经营上的成败。应当准时对企业内部掌握方面存在的问题进展分析，并依据问题提出与企业内部掌握有关的措施以及制度改良策略。一、企业内部掌握的地位1.经济的进展要求不断强化企业的内部掌握内部掌握是企业在经营治理中的一项重要举措及治理公司的关键环节。在企业的进展中，起到举足轻重的作用。从实际状况进展分析，许多企业在治理方面比拟松弛，内部管控相对弱化，风险频发，以及损失铺张等问题尤其突出。随着市场经济的不断进展，企业的外部环境发生了很大的变化。假如还仅仅单纯的依靠会计掌握，就很难解决当代企业在经营中所面对的

3、市场风险，企业的会计掌握向风险掌握转变是时代进展的趋势。经过多年的理论进展以及实践检验证明，内部掌握已经脱离了传统内部的牵制，会计掌握正在向着以目标为导向、以风险治理为手段的内部掌握全面、多员的进展。现代企业的内部掌握制度是以财务报告的内部掌握为根底。2.内部掌握是我国资本市场步入国际化的内在需求有人曾经指出：经济的富强进展在肯定程度上是由资本市场推动的。通过对中外资本市场进展史的观看可以看到：只有当企业遵纪守法并行为标准时，投资者在投资时才能信念十足，资本市场此时也就相对风和日丽；与此相反，假如投资者在投资时就心有余悸，那么资本市场必定要人气凋敝。当代国际资本市场正在大力的向强化内部掌握的方

4、向进展。在国际资本市场中，由于财务舞弊以及会计造假案等还是有发生，这对美国以致世界的正常秩序等带来的严峻的冲击。某机构的讨论结果说明：企业经营的失败在肯定程度上是由于其在内部掌握方面存在缺陷。因此，许多国家目前已经以立法的形式要求强化企业的内部掌握。企业内部掌握已经渐渐成为企业更好的融入资本市场的通行证。二、我国企业内部掌握方面存在的问题1.没有完善的企业内部掌握机制一些企业治理层没有剧烈的内部掌握意识，对应制度还不齐全。一些企业具备内掌握度，但是有章不循，仅把企业内掌握度印制为手册或者文件，为了过关一些部门审计与检查，遇到实际问题，有剧烈的随便性，致使内部掌握制度仅出于形式。最近几年来，新奇

5、的某些经济犯罪案，呈现出来的一些问题，比方：依靠职务之便进展贪污受贿、带着巨额公款外逃、还有进展公款挪用，缘由极其繁杂，然而企业没有完善的内部掌握机制，执行力度不够为主要因素。2.企业掌握环境变坏以及高层治理者不关注内部掌握公司法人没有健全的治理构造，内部掌握环境变坏。我国针对企业进展改制的时候，未进展标准运作，致使一些公司治理构造受到大力扭曲，更没有充分发挥出内部掌握效用。股东大会仅出自形式，监事会权力是虚置的，董事会不能发挥出充分的作用。另外，进展企业文化培育，没有重视治理掌握。很多企业即使日益关注企业文化的培育，然而经常高度重视企业品牌设计及形象设计、产品推广以及公司口号，最终将企业掌握

6、及治理理念忽视了。在我国，大量企业，特殊为民营企业，于比拟短的时期中，存在了快速成长期。针对小型公司来说，通常状况下，创立者的个人掌握极其关键。良好的治理者可以把企业方向进展固定把握，正确理解企业信息，还要进展集中掌握，实施高质量执行及决策，将前进道路之上的每类阻碍除掉。但是，由于企业经营及规模繁杂度的持续变大，个人掌握日益力不从心的可能性提升。治理制度的大力漏洞、权责的不明确以及工作流程的不统一协调等，致使每类舞弊及错误大事始终发生。3.内部治理缺乏长期目标企业内部缺乏长远的战略目标，尤其实在一些领导者变更比拟频繁的中小企业中，任期限制了他们对企业长远规划的热忱，这便是造成企业治理呈现阶段性

7、的缘由。甚至会有一些领导者为了自身的利益，在报表消失虚假信息的成分，他们更多的关怀在责任期内的政绩，而无视企业长远进展的目标。如在计提折旧、存货的盘盈、盘亏、坏账损失和待摊等方面可能会人为地对计提、分摊等进展选择，崇尚短期利益，这就为后继领导者在进展上带来的肯定的困难。4.没有对企业内部掌握制度形成良好的监视机制就企业内部的监视治理来说，首先，其内部的审计机构不是非常健全、且审计范围非常有限、审计内容比拟单一，另外审计机构相对缺乏独立性和权威性等都是在现实企业中存在的问题。我国的审计法在这方面仅仅只对国有单位进展了规定，而没有对非国有单位在此方面做详细的强制性规定。以股份制企业为例，董事会下面

8、往往并不设立审计委员会，由内审机构直接对总经理负责，这就使得相对的缺乏独立性及权威性。在许多企业的内审机构中往往只存在财务审计，很少涉及治理审计。其次，也缺乏相应的外部监视机制，比方政府部门和社会的监视。三、企业内部掌握措施及制度实施策略1.建立相应的资产维护体系提升资金的周转速度，提升使用效率是企业进展的目标及要求。在企业的进展过程中，资金是血液，为企业的进展供应补给，使企业运行的根底，因此应当对资金进展合理的配置，尽量削减资金流失，这也是当前企业内部掌握的主要内容。为了解决流淌资金紧缺的局面，可以通过加强对企业应收账款的治理来实现，这是在诸多提高资金利用率当中最直接最有效的手段之一。另外还可以通过加强在存货方面的治理，避开存货挤压的产生，等都是提高资金利用率的有效手段之一。