2023年内部控制制度的现状及完善措施-完善企业内部控制制度.docx

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1、2023年内部控制制度的现状及完善措施:完善企业内部控制制度 内部限制是企业为了提高会计信息的质量，爱护资产的平安和完整。现阶段我国企业内部限制执行中明显存在不足。下面小编就通过分析我国企业内部限制执行的现状给出完善措施。 我国企业内部限制执行的现状 (一)企业内限制度制定环节存在不足 目前，有相当一部分企业管理者对内部会计限制相识不足，对内部会计限制的建设持冷漠看法，以传统阅历代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部限制制度。有些企业虽有建立，但在内限制度的制定环节，还认为内部限制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行限制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的

2、内限制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到全部的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部限制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。 (二)企业管理者越权现象比较严峻 由于体制等缘由，我国较为严峻的一股独大的股权结构导致了内部人限制现象，许多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严峻，岗位设置及权限、审批程序等重要限制环节与企业内部限制制度相背离，这是造成内部会计限制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的缘由。 (三)会计人员素养有限 一方面，有些会计人员专业学问水平不高，缺乏应有的辨别实力和分析推断实力，

3、无法适应内部会计限制所需的学问层次，影响内部限制制度的实施;另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发觉的内部会计限制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而干脆参加贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素养无法满意投资者及企业发展的要求，制约了企业内部限制的建设，使内部限制流于形式。 (四)内部审计的监督作用发挥有限 在内部会计限制的监督过程中，内部审计既是限制活动的一部分，又是对内部限制的再限制，扮演着非常重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首

4、先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的自由人。同时，对受厂长、经理干脆领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严峻受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，常常将内部审计的职能简洁理解为会计监督，而且过分强调查错纠弊，忽视了防错防弊这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素养参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力气薄弱，不能适应工作的须要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。 完善内部限制制度的措施 第一，提高

5、相关人员的道德修养和专业素养，是内部限制机制得以顺当运行的前提。对内部审计人员的职业道德教化和职业技能培训也不容忽视，只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性，驾驭了科学的内部审计方法，内部审计才能真正起到对内部会计限制的监督作用。 其次，提倡以人为本的企业文化，实现软限制。内部限制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发须要。无论在内部会计限制制度的制定环节，还是执行环节，都能变要我限制为我要限制，从而达到内部会计限制的最佳效果。 第三，充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计限制制度切实得到执行并取得良好效果，就必需对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确

6、立内部审计在监督、检查内部会计限制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程限制性，并将监督、评价结果刚好反馈，帮助企业进行内部会计限制制度的制定。当然，企业也可考虑引入外部监督力气(如注册会计师)对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计限制制度的有效实施。 第四，完善公司治理结构。在许多企业的日常管理中，内部限制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本都得到了贯彻实施，但还会频频出现内部人限制的现象，进而导致会计信息的违规性失真。第五，强化风险意识。对风险的重视程度干脆影响企业的生存与发展实力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中，风险管理与内部限制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段，内部限制服务于风险管理的需求;战略实施阶段，风险管理体现于内部限制的过程。无论二者关系如何，对风险的主动管理是进行内部限制的大势所趋。 内部限制制度的现状及完善措施相关文章： 1.如何完善会计内部限制制度 2.企业文化与内部限制的关系 3.内部限制制度范文3篇 4.企业内部限制制度范文5篇 5.高校财务内部限制制度的完善对策