财务管理制度汇编15篇.docx

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1、 财务管理制度汇编15篇财务治理制度1 财务治理制度 1、资金审批制度 县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。 正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意前方可支付。 职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。 工作人员差旅费由主任签字支付。 2、主管会计和现金会计之间的业务责任 主管会计负责治理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。 现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。 两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。 3、医疗费报销制度 享受公费医疗人

2、员，必需到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。 4、车辆费用报销制度 车辆修理及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。 5、办公用品治理制度 办公用品实行统一选购、保管、发放，实行定点选购，享受最低价，严把质量关。 详细实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购置，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。 出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。 6、监视和审计制度 要仔细执行各项财经纪律，准时订正和制

3、止各种违纪现象。要自觉承受审计部门和本单位领导的监视和审计，反映状况要实，供应资料要准。 对弄虚作假和严峻失职者要追究当事人的责任，问题严峻的要交由司法机关处理。 财务治理制度2 为标准经委机关财务治理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进展，特制定本规定。 一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严掌握”的原则，合理、标准使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。 二、发挥财务的监视、治理职能，做好各项经费的预算掌握和核算治理、资金收支规划、年度决算，定期分析经费支出状况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使

4、用效益，保证委机关工作的正常运转。 三、加强办公经费和专项资金治理，根据批准的预算和用款规划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。但凡财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。 四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批前方可报销。 五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准:副局级以上领导每人每天150元以下，其他人员每人每天100元以下。生活补

5、助费标准:市外省内每人每天12元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。但凡会议统一安排食宿、单据中含餐费和托付旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。 六、但凡公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因巡游或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。 七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节省的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节省的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细;会议表彰嘉奖支出须有人事部门的

6、批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。 八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严治理。办公用品由办公室统一购置并列帐，领用或发放需登记签字。 九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严格根据政府集中选购名目所确定的选购范围，编制政府选购预算，实行政府集中选购。 十、报销的各种费用必需出具真实合法的原始票据，原始票据必需同时具备以下必备的要素: (一)必需具有税务部门或财政部门监制字样的专用章;收据原则上不予报销，特别状况需由两位经办人签字。 (二)必需具有出据单位加盖的行政或财务专用章。 (三)必需具有填制日期、付款单位或付款人、费用工程及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上

7、的商品名称必需详实，内容笼统的单据，不予报销。 (四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。 (五)对未按规定取得的原始票据，不予报销。 十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金治理制度，费用在1000元以内的支出可用现金结账，但凡超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆修理费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单;报销车辆修理费、加油费时须附有每笔业务清单。 十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销;凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不借”。避

8、开跨年度报销。 十三、财务人员必需严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支状况表。 十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。 财务治理制度3 我局于年初，依照国家有关事业单位财务治理规章以及地区气象局计财科有关财务治理的要求，特制定我局的财务治理制度，现将我局财务治理制度的详细内容上报如下： 一、收入治理： 收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非归还性资金。单位收入包括： 1、财政补助收入，即单位从财政部门取得的各类事业经费。 2、上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 3、事业收入，即单位开展专业

9、业务活动及其帮助活动取得的收入。 4、经营收入，即单位开展专业业务活动及其帮助活动之外开展的经营活动取得的收入。单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一治理。 二、支出治理： 支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金消耗和损失。事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。支出包括： 1、事业支出，即单位开展专业业务活动及其帮助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。在其他费用中，接待上级部门、兄弟县局及本县有关各单位，其接待费不得超出400元，超出局部由单位伴随人员负责。差旅费按地区下发文件

10、标准执行。 2、经营支出，即单位在专业业务活动及帮助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 3、上缴上级支出，根据规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。 三、固定资产治理： 固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其他固定资产。 1、固定资产是指一般设备单位价值在100元以上、专用设备单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产治理。 2、单位固定资产报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。 3、单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点，年度终

11、了前应当进展一次全面清查盘点。 财务治理制度4 一、实行经济核算及公开监视 1、会计核算（包括科目设立）按潮阳区会计制度执行，同时要做好当年收支预算规划，加强财务治理，照实、精确、准时地反映经济活动状况。 2、村委会的收支要日清月结，坚持做到账证、账物、账款、账账、账表五相符，逐月由监视小组审核，并列榜上墙公布；年终收益安排方案应通过“两委”会议争论通过，并张榜公布。 3、对渎职、失职或违反财经制度，造成集体经济损失的，要追究责任人的责任。 二、现金治理及审批权限 1、财务开支坚持开源节流、勤俭节省的原则，一切收支由分管财经领导一支笔审批，审批权限为500元以下，超过限额的由班子会议审定。重大

12、工程开支，由村“两委”干部会议集体争论通过，向支部大会或村民代表会议公布。全部开支凭证都要注明开支缘由，并有经手人、证明人、审批人“三印齐”，如违反审批权限及程序的，财务人员有权拒付款限。 2、严格执行现金借支手续。任何人不准以集体名义代为私人或其他单位担保贷款；集体资金任何人不得借支挪用。因公出差借支，须按规定手续报批，经审批人批准方可支借，借支人应在限期内返纳清结。否则，审批人要担当责任追讨。集体大宗生产性或非生产性、公益事业性资金投入，须进展可行性分析，有规划预算，按工程进度比例付款，付款时须履行审批手续。 3、本村委会的征地补偿款和承受捐赠举办公益事业的款物， 要分别设立特地和科目账，

13、按有关规定和专项需要列支，实行专款专物专用。 4干部（包括退休）的工资待遇要依据镇党政有关文件确定的人数和酬劳标准支付；军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。 5、出纳员要严格执行国家现金治理制度，在正常状况下，现金库存不得超过5000元，余下当天存入银行。 三、村集体财务收支审批程序 财务事项发生时，经手人必需取得有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章），交民主理财小组集体审核。审核同意后，由民主理财小组组长签字（盖章），报经村党支部、村民委员会主要负责人审批同意并签字（盖章），由会计或文书记账。经民主理财小组审核确定为不合理财务公支的事项，有关支出由责任人担当。村干部不得挪用公款，不得私自外

14、借资金。 四、财产治理 集体全部财产要造册登记、专人治理，定期清理，准时保养和修理，逐年按规定合理计提折旧。 财务治理制度5 一、总原则 1.公司财务实行规划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2.严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级治理、分工负责的治理制度，各分公司财务人员承受本公司财务主管的领导，各财务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁

15、负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2.贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3.进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4.其他相关工作。 (二)财务主管职责 1.负责治理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任

16、免。 2.负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3.负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4.负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5.严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。 6.参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7.组织指导编制财务收支规划、财务预决算，并监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 8.负责公司资产治理，监视其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据精确、账目清晰、处理准时

17、。 9.准时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并承受监视指导。 10.负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11.参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12.完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1.根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2.发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3.会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4.完成部门主管或相

18、关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1.建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2.严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3.对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 4.每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。 三、现金治理制度 1.全部现金收支由公司出纳负责。 2.建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3.库存现金超过3000元时必需存入银行。 4.出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后

19、，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5.任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6.收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票治理 1.支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2.建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。 3.出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴

20、款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4.支票的使用必需填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5.所开出支票必需封填收款单位名称。 6.所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1.银行印鉴必需分人保管。 2.财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1.出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展

21、抽查。 2.出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调整表进展检查核对。 3.其它依据相关会计制度及法规执行。 财务治理制度6 为了加强学校的财务治理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥它在培育社会主义建立人才中的作用，特制订本制度。 一、学校财务工作的根本任务是：根据党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果，为提高教育质量进展教育事业效劳。 二、坚持集中统一治理，实行“统一领导、集中治理、分块包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必需由学校统一收支，集中办

22、理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议打算。 三、加强财务的规划治理，通过调查讨论，校内各部门年初编制预算，由校长办公室依据收入预算状况平衡后，切块包干，作为正式预算，预算方案报会计室后有规划地掌握使用，一般状况下不得随便变更规划、盲目开支，年终结算，公布收支状况。 四、健全财务指挥和监视系统： 校长办公室会议是打算学校财务规划、经费安排指标和方案的最高权力机构，教代会是审议、监视机构。为了实行民主理财，加强财务检查和监视，组织由学校领导、教工代表、财务人员参与财务审查，并向教工报告财务状况，承受群众监视。 五、建立健全各项财务制度。为使财务工作

23、有章可循，有据可依，应依据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金治理制度等。 六、详细审批方法： 1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会详细经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。 2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。 3、医疗费用，详见公费医疗治理规定。 4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。 5、特别支出工程，办公会议讨论审核。 财务治理制度7 第一章总则 其次条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经

24、济组织。 其次章会计委派代理 第三条村会计实行由乡镇人民政府托付乡镇农经站(会计效劳中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职25个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员缺乏的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试猎取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。 第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。 第五条坚持村级集体资金和财产的全部权、使用权、收益权不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”方法。 第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月35日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。 第七条财会人员

25、的工作职责： 1、总帐会计工作职责： (1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算状况、票证使用状况和财务收支状况，审查监视报帐员履行职责状况; (2)准时记帐，编报财务报表资料，并按月反应、公布各村的财务活动状况; (3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作; (4)监视财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐; (5)做好集体资源资产的清理登记、核算和治理工作; (6)帮助乡镇农经部门做好其它工作。 2、报帐员工作职责： (1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农夫担当税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等; (2)按时核对、结报村组财务收

26、支事项和原始凭证，并依据原始凭证编制记帐凭证; (3)帮助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册; (4)正确使用和治理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作; (5)按时参加民主理财，负责村务公开工作。 第八条村财会人员调动或离职时， 必需经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档;在未办结移交手续前，会计人员不得离职。 第三章收支治理 第九条收入治理 l、列入村级核算治理的收入范围： (1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项; (2)村组统一代办

27、直接用于农夫生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农夫合作医疗保险费等; (3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入 (4)集体资产变价收入; (5)回收债权收入; (6)其他收入。 3、村级核算收入范围的资金，必需按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用;严禁擅独立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农夫负担。 第十条支出治理 1、村级各类资金的使用必需仔细制定并严格执行年度预决算规划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用规划，并逐项细分安排，提交村民代表会议争论通过后，报乡镇人民政府备存监视。年末要对资金 使用状况进展分析和决算，确保规划实施的

28、有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。 2、坚决压缩村级非生产性支出。 (1)村干部(含委派会计)平均工资酬劳按所在村前3年人均纯收入的1.21.5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准发放。村支部书记养老保险和村干部嘉奖，按盱发2023)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物; (2)村级款待费实行总量包干、定额补贴的方法。村年款待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任把握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额款待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己; (3)村级电话费实行定额补贴方法，凡村级有固定电话的实行

29、限额使用。村主要干部实行限额补贴的方法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元; (4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的方法。总人口在1000人以上的村限额1000元，总人口在1500到2023人以内的村限额1500元，总人口在2023人以上的村限额2023元; (5)村其它办公费用实行每年总额掌握，定项限额的使用方法。每村每年办公费掌握在2023元以内，由乡镇农经站统一掌握，安排使用; (6)无集体经济收入的村，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。 3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次

30、轮番派工，年终按工日调整平衡，或结转下年度。 第四章货币资金治理 第十一条各村必需设立现金、 存款日记帐，分别对本村货币资金进展核算。报帐员必需准时、精确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符;必需照实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必需定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。 第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。 第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的治理方法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应准时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，托付乡镇农经

31、站办理业务。 第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会争论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。 第五章票据使用治理 第十五条村级使用的收入票据，严格根据“统一供给，按月(季)缴验，票款全都，以旧换新”的原则治理，实行领销、报结方法，实行县、乡、村三级监控。 第十六条村级使用的收支票据，必需是省市统一监制的正规凭证，其它票据一律制止使用，更不得以“白条”顶帐。 第十七条各村领取票据时，必需分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作具体记录，领、发票据经手人必需在登记簿上签字。 第十八条村级使用票据，必需标准有序，严格根据票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用，妥当保存作废票据;票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)。 第六章财务审核审批 第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必需照实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。 笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记审批。入帐票据必需照实填写业务发生时间、数量、金额、内容