财务部XXXX年规划bqix.pptx

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1、 财务部2014工作规划 财务部 2014 年2 月26 针对2014 年集团提出的工作重点：梳理流程完善制度学习培训绩效考核财务部2014 年具体工作规划如下：一、流程梳理 针对部门职能从财务角度制定财务管理流程，从材料采购到检验入库到生产领用到销售到回款整个购销环接进行流程梳理，从内部控制着手达到控制成本提高效益的目的。通过财务流程管理清晰的反应公司运营情况，为管理层制定经营决策提供有效的财务分析。为各部门绩效考评提供相关数据支持。目前正在执行的流程在能够保证报表报送的情况下还存在弊端：比如说责任界限不清，报送时限不能保证，报送质量有待提高。计划整理的流程有预算报送及审批付款流程；采购审批

2、付款流程；仓库报表报送流程；生产报表报送流程；销售报表报送流程；财务票据报销规定及流程。具体实施步骤为和各部门沟通流程环节，形成统一意见，提交公司审核批准，下发相关部门执行。每一个流程从实际运转情况调研到形成具体流程需要一周时间，以上流程计划在三个月内完成。二、完善制度目前执行的制度有采购制度；固定资产管理制度；生产核算管理制度；职工借款的管理制度。完善重点为明确责任人管理制度。对所承担责任实行分级归口管理，责任到部门到人员。在现有制度基础上对细节进行完善，对执行效果行跟踪。加大对部门执行结果的审核力度，通过清晰、完整、准确的报表真实的反映出公司各项资产及生产运营情况。三、学习培训要求财务人员

3、进行自我学习提高，通过每周的例会对业务知识进行统一的培训，确定例会主题，轮流进行讲解，重点针对税务政策进行研读，对账务处理过程中遇到的问题进行讨论分析，拿出解决方案。对财务基本知识及要求进行跨部门交流培训，积极争取各部门的协助，达到规范做账，防范及降低税务风险的目的。本年通过周例会已进行了财务报销票据规定及流程，职工借款的管理制度增值税营业税改征增值税的培训。积极参加集团组织的部门交流学习培训，准备好跨部门培训内容，同时及时传达各部门培训内容及要求。四、绩效考核制定部门绩效考核指标，通过对指标完成情况的考核，形成对部门员工的综合评价。以绩效考核结果为依据对部门员工进行奖惩制度激励。绩效指标制定

4、计划在本月完成，目前已经完成考核指标方案的制定，同时奖励制度制定和执行还需要申请公司支持。轻松读懂财务报表会计是企业的语言1、将数字转化为信息财务分析的目标2、帮助报表使用人改善决策。创造 价值 产生 企业的营业循环图 股东营业资产 营业资产利润 利润现金流 现金流一、阅读和分析财务报表的必要性1、是防范法律风险的需要2、财务知识与我们每个人的工作、生活息息相关3、是企业经营管理的晴雨表,企业的显微镜4、它是企业的望远镜 二、财务报表的内容及意义资产负债表：企业的资金从何而来，以及把资金投资在哪些地方、哪种资产上？利润表告诉我们企业的各类成本的结构及利润水平；现金流量表则告诉我们企业在经营活动

5、、投资活动、筹资理财活动中的个别现金的流入和流出状况。三大报表各有重点，成为一个相互结合的整体，完整的体现企业经营的结果。(一)资产负债表资产负债股东权益资产=负债+股东权益是企业对外提供的一份基本报表，报表使用者借以了解企 是企业对外提供的一份基本报表，报表使用者借以了解企业财务状况，做出相应决策。业财务状况，做出相应决策。告诉你企业在某一个特定时点的基本情况（快照）资产 资产 负债及所有者权益 负债及所有者权益流动负债 流动负债 长期负债 长期负债未分配利润 未分配利润公积金 公积金流动资产长期投资固定资产其他资产股本 股本资产负债表结构图 资产负债表结构图近期需要偿还的债务一年之内不用偿

6、还的债务公司登记时投入的资本额以前的税后利润未指定用途以前的税后利润指定用途 5.流动负债6.非流动负债7.股本8.未分配利润9.公积金1.流动资产2.长期投资3.固定资产4.其他资产买卖收付过程中,会带来现金增加的资产请别人、别的企业代为赚钱的资产资金一旦投入就回不来的资产已经消耗掉现金,但未确认为费用的资产资产负债表类别的简单描述 资产负债表类别的简单描述15 句话，秒懂资产负债表钱压在商品里，就是存货钱放在保险柜里，就是现金钱放在客户那里，就是应收账款钱是占用供货方的，就是应付账款钱用在设备、厂房里、就是固定资产钱用于研发并有成果，就是无形资产钱是投入的，就是实收资本，资本公积钱投到外面

7、子公司，就是长期股权投资钱是借来的，就是短期借款，长期借款钱是占用内部员工的，就是应付职工薪酬钱是赚来的，就是盈余公积，未分配利润钱是赚来的，就是盈余公积，未分配利润钱自由自在的放在银行里的，就是银行存款钱自由自在的放在银行里的，就是银行存款银行存款被冻结，就转变成其他长期资产银行存款被冻结，就转变成其他长期资产钱已经花出去了，但在超过一个会计年度摊销就钱已经花出去了，但在超过一个会计年度摊销就是长期待摊费用是长期待摊费用钱在股市、债市里，就是交易性金融资产，持有钱在股市、债市里，就是交易性金融资产，持有至到期投资以及可供出售金融资产至到期投资以及可供出售金融资产收入收入费用费用利润利润利润利

8、润=收入收入-费用费用记录企业在某一个特定期间经营情况用来表达成本的结构，即把成本拆成四个大类，如图所示。（二）利润表-成本管理决定企业利润营业外费用营业外费用所得税所得税三项费用等三项费用等销售成本销售成本营业净利销售毛利税后净利利润总额 利润表结构简图 销售成本 负责人：车间主任、采购部经理三项费用 负责人：运营部经理营业外费用所得税 负责人：财务部门 损益表是在揭示四大类成本的结构以及四大损益表是在揭示四大类成本的结构以及四大利润的水平。企业管理利润，不如说是在管理成本，利润的水平。企业管理利润，不如说是在管理成本，做好四大类成本的管理，能使四大类利润自动达到做好四大类成本的管理，能使四

9、大类利润自动达到较高的水平。较高的水平。资 资产 产负债 负债资 资产 产负债 负债未分配利润 未分配利润股东权益 股东权益 未分配利润 未分配利润 营业收入 营业收入销货成本 销货成本三项费用等 三项费用等营业外费用 营业外费用所得税 所得税净 净 利 利新增的 新增的未分配利润 未分配利润股东权益 股东权益?期初企业的价值 期初企业的价值期末企业的价值 期末企业的价值 净利润增加到资 净利润增加到资产负债表 产负债表增加公司价值 增加公司价值 损益表(期间)期初资产负债表 期末资产负债表企业价值创造与资产负债表、利润表关系市场经济中的企业活动现金流量经营活动投资活动 筹资活动（三）现金流量

10、表赚到现金才算数买卖收付-买固定资产等 买固定资产等-转投资 转投资-权益性资本 权益性资本-债权性资本 债权性资本现 金货币资金现金等价物库 存现 金银行存款其他货币资金(期限在3个月内的短期债券投资)现金流量表的结构现金流量表-是反映企业一定会计期间经营活动、是反映企业一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出量。投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出量。其回答如下实际问题：1 1、企业当期有多少现金流入，来源何处？、企业当期有多少现金流入，来源何处？2 2、企业当期有多少现金流出，用于何方？、企业当期有多少现金流出，用于何方？3 3、企业当期现金余额是怎样变化的，净增减多少？、企业当期现金余额是怎样变化的，净增减多少？首先，财务报表告诉我们企业，有多少是自有的，有多少成千上万的资金少是借来的。借来的资金加上自有的资金，再除以自有的资金，就得到财务杠杆的作用。透过财务报表看企业经营其次，财务报表告诉我们企业状态再次，财务报表告诉我们企业资产管理能力。最后，财务报表告诉我们企业盈利能力。用财务工具助企业成长 财务人员是企业的管家