津市农行-客户经理集训班讲义之流资贷款、简式业务、财务分析.ppt.ppt

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1、津市农行津市农行-客户经理集客户经理集训班讲义之流资贷款、训班讲义之流资贷款、简式业务、财务分析简式业务、财务分析.ppt第一章第一章总则总则津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺第二章第二章业务对象、种类及条件业务对象、种类及条件津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺对象流动资金贷款对象为经工商行政管理机关（主管机关）核准登记的具备贷款资格的企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织。种类种类流动资金贷款按期限分为短期流动资金贷款和中期流动资金贷款。短期流动资金贷款是指贷款期限不超过1年（含1年）的流动资金贷款；中期流动资金贷款是指贷款期限在1年以上（不含1年）3年以下

2、（含3年）的流动资金贷款。流动资金贷款按照贷款使用方式分为一般流动资金贷款和可循环流动资金贷款。一般流动资金贷款是指单笔审批、一次或分次发放、收回后不得循环使用的流动资金贷款。可循环流动资金贷款是指在贷款合同金额和有效期内，借款人根据需要多次提款、逐笔还款、循环使用的流动资金贷款。基本条件（一）依法设立并持有有效的营业执照或事业单位登记证，组织机构代码证，人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，特殊行业或按规定应取得环保许可的，还应持有有权部门的相应批准文件；（二）生产经营合法合规，符合营业执照范围，符合国家产业、环保等相关政策和农业银行的信贷政策；（三）在农业银行开立基本账户或一般账户（低信用风

3、险业务品种可只要求开立临时账户），自愿接受农业银行信贷监督和结算监督；实行公司制的客户、合资合作客户或承包经营客户申请信用必须符合公司章程或合作各方的协议约定；（四）信用等级在A级（含）以上，有特别规定的除外；（五）管理、财务制度健全，生产经营情况正常，财务状况良好，具有持续经营能力，有合法的还款来源，具备到期还本付息的能力；（六）借款人及控股股东、主要股东无不良信用记录，或虽然有过不良信用记录，但不良信用记录的产生并非由于主观恶意且申请本次用信前已全部偿还了不良信用或落实了农业银行认可的还款计划；（七）贷款用途明确，符合国家法律、法规及有关政策规定；（八）不符合信用贷款条件的，要提供合法、足

4、值、有效的担保；（九）申请外汇流动资金贷款，须符合有关外汇管理政策；（十）农业银行要求的其他条件。第三章第三章申请、受理与调查申请、受理与调查津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺申请申请借款人申请流动资金贷款，应提交借款申借款人申请流动资金贷款，应提交借款申请书，申明借款种类、金额、币种、期限、请书，申明借款种类、金额、币种、期限、用途、担保方式、还款来源、还款计划及用途、担保方式、还款来源、还款计划及还款方式等，并提供符合要求的基本资料还款方式等，并提供符合要求的基本资料（见附件（见附件1），同时书面承诺所提供资料真），同时书面承诺所提供资料真实、完整、有效。实、完整、有效。调查调

5、查对同意受理的流动资金贷款，由客户部门按规定进行调查。对同意受理的流动资金贷款，由客户部门按规定进行调查。调查的主要内容应包括但不限于：调查的主要内容应包括但不限于：（一）借款人基本情况，包括历史沿革，注册资本，实收（一）借款人基本情况，包括历史沿革，注册资本，实收资本，主要投资人及出资金额、比例和出资方式，组织架资本，主要投资人及出资金额、比例和出资方式，组织架构，公司治理，内部控制及法定代表人和主要管理人员的构，公司治理，内部控制及法定代表人和主要管理人员的情况，客户信用状况，与我行合作情况，关联方及关联交情况，客户信用状况，与我行合作情况，关联方及关联交易情况等；易情况等；（二）借款人经

6、营情况，包括经营范围、核心主业、生产（二）借款人经营情况，包括经营范围、核心主业、生产技术和工艺、年设计生产能力、实际生产能力、市场占有技术和工艺、年设计生产能力、实际生产能力、市场占有率、贷款期内经营规划和重大投资计划等；率、贷款期内经营规划和重大投资计划等；（三）借款人所在行业及区域状况，包括行业发展前景、（三）借款人所在行业及区域状况，包括行业发展前景、借款人在行业、区域中的地位、市场环境等；借款人在行业、区域中的地位、市场环境等；（四）借款人财务状况，包括借款人偿债能力、营运能力、（四）借款人财务状况，包括借款人偿债能力、营运能力、盈利能力、现金流量等；盈利能力、现金流量等；（五）借款

7、人信用情况，包括借款人开户情况、在金融机（五）借款人信用情况，包括借款人开户情况、在金融机构信用总量及信用记录、在农业银行用信情况及合作情况；构信用总量及信用记录、在农业银行用信情况及合作情况；（六）流动资金贷款需求的真实性、合理性，包括客户营（六）流动资金贷款需求的真实性、合理性，包括客户营运资金的总需求，现有融资性负债情况，应收应付账款、运资金的总需求，现有融资性负债情况，应收应付账款、存货等情况，资金需求是否与其生产经营相匹配、负债是存货等情况，资金需求是否与其生产经营相匹配、负债是否超出合理承受能力，是否有盲目扩大生产规模或盲目多否超出合理承受能力，是否有盲目扩大生产规模或盲目多元化投

8、资的倾向；元化投资的倾向；（七）担保情况，主要调查担保的真实性、合法性、有效（七）担保情况，主要调查担保的真实性、合法性、有效性、足值性、可实现性；保证人的保证资格及保证能力；性、足值性、可实现性；保证人的保证资格及保证能力；抵（质）押品的物理状况、保管情况、市场价值；抵（质）押品的物理状况、保管情况、市场价值；（八）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占（八）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况；用等情况；（九）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合（九）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他收入等是否足以偿还信用；以及还款计划的合收益及其他收入等

9、是否足以偿还信用；以及还款计划的合理性、可行性。理性、可行性。中期流动资金贷款还应重点调查以下内容：借款人中、长中期流动资金贷款还应重点调查以下内容：借款人中、长期生产经营的规划；中长期资产负债结构的稳定性；中长期生产经营的规划；中长期资产负债结构的稳定性；中长期现金流量的充足性和稳定性；借款人管理层的稳定性及期现金流量的充足性和稳定性；借款人管理层的稳定性及关键管理人员的品行关键管理人员的品行第四章第四章审查、审议与审批审查、审议与审批津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺第五章第五章贷款额度、定价、期限贷款额度、定价、期限和还款方式和还款方式津市农行客户经理集训班 2010年6月

10、茶安铺第六章合同签订合同签订津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺第七章第七章贷款发放与支付贷款发放与支付津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺发放发放流动资金贷款发放前，经营行应按规定要求落实信贷批复内容，并按中国农业银行用信管理办法进行放款审核后发放贷款支付支付经营行按照合同约定的方式对贷款资金的支付实施管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。第三十六条经营行应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。贷款人受托支付是指经营行根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。借款人自主支付是指经营行

11、根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。对综合实力一般的中小型贸易类客户，一级分行应结合具体情况从严掌握支付标准；对于资信良好、综合实力强、无贷款挪用记录的重点客户确实难以实施受托支付的，经一级分行确定名单后，可适度放宽支付标准。第三十九条采用贷款人受托支付的，借款人支付贷款资金时需向经营行提供以下资料：（一）加具借款人公章或财务专用章及有权人签字的委托支付通知单；（二）按支付结算制度规定，提供资金支付和汇划凭证、结算业务申请书等与结算相关的资料；（三）交易合同、订单或其他能证明借款人及其交易对手交易行为的资料。第四十条采用贷款人受

12、托支付方式的，客户经理应根据合同约定的贷款用途，审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的交易合同等证明材料相符。审核同意后，由客户经理在委托支付通知单上签字，将相关资料交放款审核岗审核。放款审核岗审核同意的，在委托支付通知单上签字确认，通知客户部门办理放款手续并将有关资料提交柜员进行账务处理。第三十七条根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。第四十一条采用借款人自主支付的，经营行应要求借款人定期汇总报告贷款资金自主支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款自主支付是否符合

13、约定用途。第四十二条对低信用风险流动资金贷款，经营行可视情况合理选择贷款支付方式。第四十三条贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，经营行应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。受托支付方式情形及需提供资料第三十八条具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：（一）从未在我行办理过信贷业务，且信用等级在A+级以下（不含）；（二）申请放款时支付对象明确（有明确的账户、户名）且单笔支付金额超过3000万元（不含）；（三）以贸易链、产业链为依托，依据特定交易进行融资，以交易相关的存货

14、、应收账款对应的未来的现金流为还款保障，需全程控制资金流的贷款及农业银行认为有必要采用受托支付的其他情形。第八章贷后管理贷后管理流动资金贷款按照中国农业银行贷后管理办法相关规定和借款合同约定进行贷后管理。除执行贷后管理一般规定外，还应做好以下工作：（一）根据合同约定要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。必要时可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议或在借款合同中进行补充约定，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。密切关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。（二）动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时

15、采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。（三）根据法律、法规和合同约定参与借款人的兼并、分立、股份制改造、破产、清算、大额融资和资产出售等活动，维护农业银行债权。（四）对借款人的贷后情况进行全面的分析评价，综合评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整信贷策略。第四十五条借款人因市场环境变化、现金流与贷款期限不匹配等原因导致临时性资金困难、不能按期归还贷款的，可以办理展期。流动资金贷款展期不低于原贷款条件，并集中到二级分行及以上审批。短期流动资金贷款展期累计不得超过原贷款期限，中期流动资金贷款展期累计不得超过原贷款期限的一

16、半。第四十六条流动资金贷款形成不良的，应及时进行责任认定后按规定移交至不良资产管理部门对其进行管理，并及时制定清收处置方案。第九章第九章可循环流动资金贷款可循环流动资金贷款第四十七条对生产经营和资金周转连续性强、有经常性的短期循环用信需求且符合办理可循环流动资金贷款条件的借款人可发放可循环流动资金贷款。第四十八条可循环流动资金贷款额度有效期原则上不超过1年，优势行业重点客户最长不超过2年。单笔贷款期限不超过1年，且到期日不超过额度有效期满后的6个月。单笔用信到期后必须收回，不得办理展期。第四十九条可循环流动资金贷款审批后，经营行在合同确定的额度和期限内可多次循环发放。借款人申请单笔用信，应由经

17、营行客户部门审核该笔用信的真实性、合理性及借款人风险状况，按用信管理规定移交放款审核岗审核后进行放款操作。第五十条额度有效期超过1年的可循环流动资金贷款应按年进行复核，根据流动资金贷款合同约定判断借款人是否出现足以影响贷款安全的不利行为或情形，决定是否继续按原条件执行合同或者采取调整、取消借款人尚未使用的贷款额度、停止发放贷款或提前收回贷款等措施。年度复核可与年度授信方案一同报有权审批行审批，也可按调查、审查、审批的流程单独报有权审批行审批。第五十一条可循环流动资金借款合同中除第三十二条约定的内容外，还应做以下约定：（一）借款人在农业银行或其他商业银行贷款出现逾期或其他不良信用记录，或借款人出

18、现足以影响贷款安全的不利行为或情形，农业银行可以调整或取消借款人尚未使用的贷款额度、变更支付方式、要求追加担保、停止发放贷款或提前收回贷款；（二）单笔用信申请须经农业银行审核同意。第五十二条可循环流动资金贷款发放后，若发现借款人存在违反合同约定的违约事项导致贷款风险增加时，经营行应采取调整或取消借款人尚未使用的贷款额度、变更支付方式、追加担保、停止发放贷款、提前收回贷款等措施降低信贷风险；借款人违约事项消除后方可继续按原条件放款。第十章第十章附则附则第五十三条本办法适用于农业银行境内分支机构。第五十四条一级分行可根据本办法制定实施细则或操作规程，报总行（信贷管理部）备案。第五十五条本办法由中国

19、农业银行总行制定、解释和修订。第五十六条本办法发布后，原中国农业银行流动资金贷款管理办法（农银发2006262号）和关于停止办理A级以下客户短期流动资金贷款的通知（农银办发2008783号）同时废止。附件一申请办理流动资金贷款应提供的基本资料一、注册登记或批准成立的有关文件及其最新有效的年检证明；二、经年检的组织机构代码证，有效的税务登记证及近期的纳税证明，法定代表人身份有效证明或法定代表人授权的委托书；三、企（事）业章程或合资、合作的合同或协议，验资证明；四、人民银行核发经年检有效的贷款卡；五、公司章程对办理信贷业务有限制的，需提供章程要求的股东会或董事会决议或其他文件；六、近三年年度财务报

20、告及最近一期财务报表，成立不足三年的，提交成立以来的年度财务报告及最近一期财务报表。农业银行认为有必要的，应提供经审计的财务报告；七、印鉴卡、法定代表人及授权代理人签字式样；八、采取担保方式的，还应提供担保相关资料；九、生产经营计划或购销合同等反映客户资金需求的凭证、资料，进出口批文及批准使用外汇的有效文件；十、其他资料。上述资料如需留存复印件，应由客户经理将复印件与原件核实后签署“与原件核对相符”字样并签名确认。非初次申请信用的客户，农业银行已有上述资料且至申请日仍有效的，可不要求重复提供。附件二测算流动资金贷款额度的参考方法流动资金贷款额度应根据借款人生产经营的实际资金需求和现有流动资金的

21、差额，按照需求匹配和风险控制原则合理确定，做到既能满足借款人的正常生产经营，又能防止过度放贷引发的风险。额度测算首先应以借款人当前的经营规模和营运效率为基础，结合预期变化估算其营运资金总量；然后根据借款人已投入生产经营的自有、自筹资金和预期变化估算其营运资金缺口；最后结合借款人的财务杠杆情况、借款期间可取得的现金收入或其他偿债资金规模等情况合理确定流动资金贷款额度。影响额度测算的主要因素有：经营规模、营运资产的周转效率、流动资产、流动负债的规模和结构、合理预期的可偿债资金的额度和时间分布等。一、估算营运资金总量营运资金总量上年度销售收入（预计销售收入年增长率）（上年度销售利润率）营运资产周转次

22、数调节系数（一）营运资产周转次数上年度销售收入平均有效营运资产（二）平均有效营运资产（年初有效营运资产年末有效营运资产）二、估算营运资金缺口营运资金缺口营运资金总量流动资金贷款其他渠道提供的营运资金借款人自有资金通常上式中的流动资金贷款和其他渠道提供的营运资金之和即为流动负债，这时上述公式可简化为：营运资金缺口营运资金总量流动负债借款人自有资金（一）“流动资金贷款”包括借款人在各家金融机构的全部流动资金贷款。（二）“其他渠道提供的营运资金”是指除流动资金贷款以外其他用于营运的负债，包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。（三）“借款人自有资金”是指借款人所有者权益中用于企业日常营运的部

23、分。三、确定流动资金贷款额度在计算营运资金缺口基础上，综合考虑借款人的信用状况、经营的稳定性和前景、流动比率、速动比率、可现金实现的收入和其他可还债资金的规模和时间分布、借款人负债结构、我行可控的可还债资金回笼、担保保障等因素，审慎确定流动资金贷款额度。四、相关要求（一）流动资金贷款额度测算公式中的各项要素一般应以当前数据为准。对预期有变化的要素，在调查核实、依据可信的前提下，可合理估测并在以下范围内审慎调整：1、预期的销售收入年增长率一般不超过国资委统计评价局发布企业绩效评价标准值中对应行业的销售（营业）增长率的优秀值，或借款人最近2-3年的销售收入年平均增长率；2、预期的销售利润率一般不低

24、于国资委统计评价局发布企业绩效评价标准值中对应行业的主营业务利润率或销售（营业）利润率的平均值，或借款人最近2-3年的销售利润率平均值；3、预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布的企业绩效评价标准值中对应行业的流动资产周转次数平均值，或借款人最近2-3年的营运资产周转次数平均值；4、即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产或分红的部分。（二）对资金需求波动较大、产能增加、原材料成本剧烈变动、临时性大宗购销、小企业融资、订单融资、预付租金等情况，在交易真实、用款和回款可控的前提下,可根据实际交易需求确定

25、流动资金贷款额度。（三）对季节性生产经营的借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。（四）对集团客户可采用合并报表估算集团整体的营运资金总量、营运资金缺口和流动资金贷款额度。除了总公司集中管理资金并统一承贷的集团客户外，应同时对各贷款成员企业分别测算流动资金贷款额度，且其总和原则上不应超过根据集团合并报表测算的总额。（五）对事业单位等非生产经营类客户，可比照上述原理根据借款人的实际营运资金需求和我行的风险控制要求合理确定流动资金贷款额度。谢谢!津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析津

26、市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺主讲:肖 湘客户经理集训班讲义闻香识企业-财务分析概论津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务报表如同好香水，是用来闻的，而不是用来咽的。-某专家语 信贷业务对财务报表的依赖程度是不同的。不同的信贷业务品种，我们对企业财务报表分析的侧重点也应有所区别。大中型企业信贷业务，对财务报表要求较高，这主要因为我们认为这些企业财务制度相对规范、信息透明度较高、数据较为可信。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺闻香识企业-财务分析概论 对于小企业贷款，按照银监会2007年发布的银行开展小企业授信工作指导意见的有关要求，银行要更注重财务报表之外

27、的信息收集，“不单纯依赖小企业财务报表或各类书面资料”。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺闻香识企业-财务分析概论 首先预览报表，检查有无过于突出或异常的项目；再循着问题做进一步调查。也称“逆查法”，沿着与编制报表相反的方向做调查，依次逆向地查报表、总账、明细账、凭证，从终点退到起点来进行分析。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺闻香识企业-财务分析方法 资产负债表的分析重点是资产项目的分析，因为资产的水分可导致权益的水分，而且资产水分的利用价值更高。资产项目分析的重点是资产的质量，具体表现为变现质量、被利用质量、增值质量等。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺

28、财务分析-资产项目分析资产项目分析 一、应收账款分析 应收账款反映的是账面利润和现金收益的脱节，是公司经营者和债权人永远关注和研究的重大课题，也是一切财务报告陷阱赖以获得灵感和题材的取之不尽、用之不竭的暗箱。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 1、关注应收账款余额较大的企业。有三种正常情况：同行业竞争，大量使用赊销 销售规模大，应收账款相应增大。企业的信用政策。企业为销售商提供的信用政策，越宽松应收账款越大。另外，产品市场需求情况、季节变化等因素也会影响应收账款数量。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 2、关注应收账款的水分。

29、判断应收账款水分的方法有三个：将应收账款的增幅与主营业务收入增幅作比较。如果应收账款的增幅过大且高于主营业务收入增幅，那么情况就不正常。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 注意企业关联方的应收账款。关联方的应收账款占比较大时，说明情况异常，要引起高度关注。考察应收账款的质量。主要是账龄分析、债务人构成分析、货款回收政策分析、坏账准备等。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 3、关注其他应收款。其他应收款是指企业发生的非购销活动产生的应收债权。正常情况下，其他应收款期末余额不应过大。很多企业投资者往往通过其他应收款挂账抽回投资，或

30、转移企业资金，因此对企业股东和关联企业的其他应收款要给予格外关注。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 二、存货分析 对于制造业和贸易业而言，存货是资产的主要项目之一，往往是流动资金的最大组成项目。存货分析的难点在于：数量难以盘点价值难以判断资料难以收集津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析存货分析要点津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 不诚实的企业常常利用以下几种方法进行造假：虚构不存在的存货 存货数量操纵 不记录存货的进出 高估存货价值 在审查存货项目时,要多花费一些时间在现场勘察,有技巧地询问

31、那些在仓库工作的相关人员,对牵涉舞弊和作假方面的问题进行调查,不难发现企业是否利用存货来虚构利润.津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 三、固定资产分析津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析固定资产分析的重点在于关注企业是否变更固定资产折旧方法和固定资产减值准备的合理性。1、由于折旧的确定较为主观，而且对期间利润影响重大，从而难免成为企业操纵利润的手段之一。例如固定资产折旧年限长短直接关系到折旧率的高低，是影响计提折旧额大小的最重要因素。2、判断减值准备是否充足。计提减值准备是为了把公司的“水分”挤出来，避免公司一方面存大大量不良资

32、产甚至潜亏，另一方面报表上又体现可观的利润。如何判断减值准备是否充足呢？简单的方法是将固定资产账面价值与可回收价值之间的差额与减值准备相比，相当则算充足。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析四、虚拟资产分析津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析所谓虚拟资产，会计上的定义是指已经实际发生的费用或损失，由于企业缺乏承受能力而暂时挂列为待摊费用、长期待摊费用、其他待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等资产科目。严格地说，这都不是真正的资产，不能给企业带来未来经济利益，因此称为虚拟资产。1、查看待处理性项目，具体包括“

33、待处理流动资产损失”、“待处理固定资产损失”、“固定资产清理”三个科目，一般来说，在会计报表编制日，这三个项目的数额通常为0，如果它们的数额较大，则通常表明企业存在虚列资产、虚增利润或掩盖亏损之嫌。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 2、关注递延资产。企业常常把递延资产当作掩盖经营损失的护身符，作为潜亏的庇护所，作为利润的调节器。在分析中，要把它作为一个重点项目，着重审查费用的性质。如果确实对以后年度的经营活动产生影响的费用或损失，可以考虑列入，如果只对本年度产生影响就不能列入。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析 3、了解摊销

34、性资产的摊销情况，具体包括无形资产、递延资产、待摊费用、预提费用等，这几个项目容易存在应摊未摊、应提未提、少提少摊的问题，造成企业的利润虚增。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-资产项目分析利润项目分析津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-利润项目分析利润=收入-成本。收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入、其他业务收入、补贴收入，不包括为第三方或客户代收的款项。1、分析企业目前发展战略津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析企业的发展战略对其销售收入增长有着很重要

35、的影响。销售收入增长率并不是越高越好。超过企业可持续增长率的销售增长经常会加速企业资源的消耗，这种销售增长率通常是无法持续的。企业销售收入增长最大化不应当成为企业的发展战略和财务目标。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析 大多数企业是撑死的而不是饿死的。-某专家语 实际上，企业的超常发展经常不是增长而是毁灭。我们身边也不乏这样的例子。作为银行而言，以稳健发展为企业发展战略的客户才是靠的住的好客户。真正富有盈利能力的公司懂得平衡地追求“更好”和“更多”，它们通过连续不断地巩固核心业务、创建新兴业务和创造未来业务来保持增长引擎的活力。既不死守一亩三分地，也不盲目扩张

36、。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析2、主营业务收入分析津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析主营业务收入的计量，一般以主营业务收入取得的资产价值作为收入的数额，通常是货币资金和应收账款。由于销售过程中可能存在某些不确定性，如销售退回等情况，需要对销售总额进行调整，以获得营业收入的确切数额。会计制度规定：企业当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前的销售，应冲减当期的营业收入。特别注意：如果企业的重大收入来自复杂的销售合同，要特别加以注意。1、如果该合同包含长期的售后保证及售后服务或有附加条款以保护买方的，则收益的确定要具体分析

37、。2、对于重大的合同，要注意企业是否有能力承担。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析 3、如果该项业务毛利特别高，本身并没有多少科技含量，企业又是生产性企业的话，超过50%的毛利就应该怀疑收入来源的合法性。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析谢谢大家！津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺财务分析-收入项目分析津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客

38、户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户

39、经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺 小企业简式快速信贷业务管理办法津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺主 讲:肖 湘新客户经理集训班讲义 为有效落实银监会“六项机制”的要求，提高我行小企业金融产品竞争力，总行对中国农业银行小企业简式快速贷款管理办法（试行）进行了全面修订，更名为中国农业银行小企业简式快速信贷业务管理办法。该办法共7章32条，5 个附件。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信

40、贷业务-概论银监会六项机制是指银监会于2007年6月29日印发的银行开展小企业授信工作指导意见 中明确的银行开展小企业授信工作要坚持的六项机制：第四条银行应创新小企业授信业务，完善业务流程、风险管理和内部控制，着重建立和完善小企业授信“六项机制”，包括利率的风险定价机制，独立核算机制，高效的审批机制，激励约束机制，专业化的人员培训机制，违约信息通报机制。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-概论背景知识原小企业简式快速贷款管理办法（试行）于2007年3月5日总行下发，在全行推广，金额上限为200万元，09年信贷政策指引将金额上限修改为500万元。新小企业简式快速信贷业务管

41、理办法于2010年3月31日总行下发并施行，在老办法基础上有重大调整。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-概论新老简式之区别津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺原简式新简式名称不同小企业简式快速贷款小企业简式快速信贷业务业务范围不同 只贷款一种贷款和表内外融资业务 金额上限不同500万元根据分行等级确定准入标准不同 无信用等级要求加入信用等级要求评级方式不同直接认定为免评级按评级基准评级担保方式不同房地产抵押、质押增加了担保方式简式信贷业务-概论 第一章 总则 共五条，主要是明确了小企业简式快速信贷业务的概念、授权原则、评级基准和单户信用总额（即金额上限）。津

42、市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-总则 一、概念 第二条第二条 本办法所称小企业简式快速信贷业务，是指在符合本办法规定的单户信用总额以内，落实全额有效抵（质）押担保、保证担保等本办法认可的担保形式的前提下，信用等级评定、授信、用信一并办理，根据提供的抵（质）押物和保证担保，直接进行授信和办理各类贷款、贸易融资、票据承兑、贴现、保函、信用证等表内外融资业务，业务结束时等额减少授信额度的信贷产品。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-总则 二、授权原则 第三条第三条小企业简式快速信贷业务原则上应在二级分行及以下审查、有权审批人审批，信用等级评定、授信、

43、用信同时办理，一并审批，信用等级评定权限按信贷业务审批权限办理，小企业客户的信用等级由小企业简式快速信贷业务审批行自行审批。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-总则 三、评级基准津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-总则抵质押物、保证担保机构信用等级抵押担保国有土地使用权国有土地使用权AA集体建设用地使用权及其地上建筑物集体建设用地使用权及其地上建筑物A+居住用房地产居住用房地产AA+商用房地产商用房地产AA其中：工业厂房其中：工业厂房A+在建建筑物在建建筑物A+质押担保存单、凭证式国债、银行票据存单、凭证式国债、银行票据AAA保证担保AAA级以上

44、（含）大中型法人客户级以上（含）大中型法人客户A+政府出资并控股的担保机构政府出资并控股的担保机构A+实缴资本实缴资本1亿元以上的其他类担保机构亿元以上的其他类担保机构A+四、单户信用总额津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-总则行类别ABCD抵押担保 300020001000500保证担保 10006002000小企业简式快速信贷业务单户信用总额划分标准表（不含低信用风险信贷业务）金额单位：万元 第二章 业务对象和条件 本章共二条，明确了业务对象和准入条件。第六条第六条 业务对象。借款人为中国农业银行小企业信贷业务管理办法中所界定的小企业。津市农行客户经理集训班 201

45、0年6月 茶安铺简式信贷业务-对象和条件 中国农业银行小企业信贷业务管理办法中所界定的小企业适用对象标准：该办法第三条第三条 本办法所称企业是指在中华人民共和国境内依据国家相关法律规定在工商部门登记注册，实行自主经营、自负盈亏的各种经济组织，包括有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业以及其他经营单位，不包括行政机关、事业单位、社会团体、个体工商户等。本办法适用对象为单户授信总额3000万元（含）以下和资产总额5000万元（含）以下或年销售额8000万元（含）以下的企业以及其他经营单位。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-对象和条件 以下三种情

46、况不视为农行小企业：房地产开发企业；项目法人；集团成员企业（集团合并指标符合小企业标准的除外）。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-对象和条件例外五个准入条件 津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-对象和条件 第七条 申请小企业简式快速信贷业务的客户须具备下列基本条件：1、符合中国农业银行小企业信贷业务管理办法第七条规定的小企业信贷业务基本条件；2、能够提供本办法规定的合法、足值、有效的担保；3、单户信用总额符合本办法第五条规定；4、涉及保证金的业务，其保证金比例需满足本办法第十一条规定；5、经营行要求的其他条件。津市农行客户经理集训班 2010年

47、6月 茶安铺简式信贷业务-对象和条件五个准入条件（续）归纳为二条津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-对象和条件 1、主体合法：证照齐全，规模为农行小企业，无不良记录 2、基本账户：在我行开立第三章 用途、期限、定价及还款方式津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-用途和期限 本章共五条，比较有新意的是还款方式的原则要求有新变化：第十二条第十二条 还款方式。贷款偿还应根据借款人现金流量特点和风险控制要求确定还款方式。期限不超过半年的，可采用定期付息、到期一次还本的还款方式；期限超过半年的，原则上采用按月（季）偿还本息的还款方式。第四章 业务操作流程津市

48、农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-操作流程本章共五条，分别对申请、受理、调查、审查、审批、放款各环节进行了规定，新的东西主要有：1、调查时要填写小企业简式快速信贷业务运作审批表。2、超权限业务增加了调查审核环节。第十六条第十六条 业务审批。调查、审查结束后，审查人员按照规定将有关资料提交独立审批人或有权审批人审批。超经营行审批权限的小企业简式快速信贷业务，经本级调查、独立审批人或有权审批人审核后，上报有权审批行审查、审批。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-操作流程第五章 担保管理津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-担保管理

49、共四条，明确了可用担保方式、抵质押率、对应贷款期限等规定。与原办法相比，变化主要有二点：1、抵押物和抵押率有变化：国有土地使用权和房产抵押率变更为70%。抵押物增加了二种：在建工程抵押，有集体土地流转政策支持的区域的集体土地使用权及地上建筑物抵押。以上二种抵押物抵押率均为40%。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-担保管理 2、增加了保证担保方式 第十九条第十九条小企业简式快速信贷业务采用以下担保的，各类贷款和保函业务期限不超过1年，其他业务期限不超过180天：（一）由我行AAA级以上（含）大中型法人客户在担保额度内提供保证担保；（二）由省级分行及直属分行根据总行相关制

50、度认可的，政府出资并控股的担保机构或实缴资本10000万元以上的担保机构在担保额度内提供保证担保。津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-担保管理第六章 贷后管理津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-贷后管理共七条，主要对贷后检查、监测台账、定期核保、停复牌等进行了规范。1、取消首次检查，只要求:“以保证担保方式办理的小企业简式快速信贷业务需在贷款发放后15日内进行信贷资金的用后监督，并填写信贷资金用后跟踪表”津市农行客户经理集训班 2010年6月 茶安铺简式信贷业务-贷后管理贷后检查 2、定期检查的频率 担保方式不同检查频率不同。对仅在农业银行办理低