武钢审计案例(35页PPT).pptx

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1、 增值型内部审计审计103班 第二组成员：鲍春斌、李维娜、崔丹丹、丁肇华 王义朋、汪彬彬、谷依蒙、郑理文LOGO背景资料背景资料1增值型内部审计增值型内部审计2武钢案例具体分析武钢案例具体分析311/8/2022LOGO背景资料背景资料1公司简介公司简介三次创业三次创业武汉钢铁武汉钢铁(集团集团)公司公司LOGO公司简介v武汉钢铁（集团）公司武汉钢铁（集团）公司 简称武钢、武钢集团，是国务院国有资产简称武钢、武钢集团，是国务院国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。v武钢是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化武钢是我国重要的优质

2、板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，已成建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，已成为生产规模逾为生产规模逾40004000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位，万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位，20092009年，武钢跻身世界年，武钢跻身世界500500强行列。强行列。v武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全国质量效武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全国质量效益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管理杰出贡益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管理杰出贡献奖、全国文明单位以及中央企业十大

3、典型之一等荣誉称号。献奖、全国文明单位以及中央企业十大典型之一等荣誉称号。LOGO三次创业三次创业v一、一、19551955年年1010月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始了第一月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始了第一次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。v二、二、19741974年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，开创了年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，开创了我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了第二次创业，走出我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了第二次创业，走出了一条了一条“质量效益型质量效益型”发展道

4、路。发展道路。v三、三、20052005年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施中西南年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施中西南发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水平的发展，武发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水平的发展，武钢人由此开始了第三次创业。钢人由此开始了第三次创业。LOGOLOGO区别提出意义途径概念保证增值型内部审计增值型内部审计2LOGO什么是增值型内部审计？什么是增值型内部审计？v增增值值型型内内部部审审计计是是以以提提高高机机构构的的运运作作效效率率和和增增加加 机机构构的的价价值值为为目目的的，利利用用内内部部审审计计特特殊殊的的地地位位、资资源源和

5、和方方法法，在在提提高高自自身身效效率率的的同同时时，向向客客户户提提供供在在变变化化的的新新环环境境下下不不断断实实现现增增值值的的新新型型内内部部审审计。计。国国际际内内部部审审计计师师协协会会(IIA)在在1999年年对对内内部部审审计计提提出出了了最最新新定定义义，“内内部部审审计计是是一一种种独独立立、客客观观的的保保证证和和咨咨询询活活动动，其其目目的的是是增增加加组组织织的的价价值值和和改改善善组组织织的的经经营营，它它通通过过系系统统化化和和规规范范化化的的方方法法，评评价价和和改改进进风险管理、控制和治理过程的效果。风险管理、控制和治理过程的效果。”LOGO增值型内部审计的提

6、出增值型内部审计的提出v增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计理念。与理念。与IIA1990IIA1990年发布的年发布的内部审计师职责说明书内部审计师职责说明书相比，相比，内部审计的目的由内部审计的目的由“监督和评价监督和评价”改变为改变为“增值和改善增值和改善”，其中其中增值增值是是核心核心。v这标明内部审计进入了一个新的发展阶段，为组织这标明内部审计进入了一个新的发展阶段，为组织“增加价值增加价值”成为引导内部审计活动的方向性旗帜。成为引导内部审计活动的方向性旗帜。v内内部部审审计计虽虽然然不不参参加加生生产产和和

7、销销售售，但但它它可可以以通通过过保保护护企企业业资资产产、减减少少组组织织风风险险、降降低低自自身身审审计计成成本本、提提出出有有价价值值的的建建议议、增增加加组织获利机会等来为企业增值。组织获利机会等来为企业增值。LOGO与传统审计区别v第一，第一，传统的内部审计传统的内部审计不注重为组织增加价值，它开展的不注重为组织增加价值，它开展的许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，或者虽然增许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值，所值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值，所以从以从整体上来说是不增值的整体上来说是不增值的；

8、v而而增值型内部审计增值型内部审计全面转变审计观念，不增值的审计业务尽全面转变审计观念，不增值的审计业务尽量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作效率，减少资量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作效率，减少资源耗费和成本，源耗费和成本，重点在大力拓展高增值的审计业务。重点在大力拓展高增值的审计业务。LOGOv第第二二，传传统统的的内内部部审审计计部部门门是是一一个个资资源源消消耗耗者者，是是一一个个费费用用中中心心，它它不不直直接接给给组组织织增增加加价价值值；而而增增值值型型内内部部审审计计致致力力于于价价值值增增值值，它它在在消消耗耗资资源源的的同同时时，通通过过给给组组织织提提供供有有

9、意意义义的的审审计计结结果果或或有有价值的建议，直接给组织增加价值价值的建议，直接给组织增加价值.与传统审计区别LOGOv第第三三，传传统统的的内内部部审审计计为为组组织织间间接接增增加加价价值值的的事事实实往往往往受受到到忽忽视视，由由于于它它的的定定位位只只是是一一个个费费用用中中心心，不不计计量量收收入入，人人们们的的计计量量记记录录只只有有内内部部审审计计花花出出去去的的钱钱；而而增增值值型型内内部部审审计计有有所所不不同同，它它的的定定位位是是一一个个利利润润中中心心，成成本本的的耗耗费费有有记记录录，为为组组织增加的价值也有衡量和记录。织增加的价值也有衡量和记录。与传统审计区别LO

10、GO实现途径实现途径v增增值值性性内内审审将将风风险险管管理理、内内部部控控制制、公公司司治治理理等等先先进进理理论论用用于于审审计计工工作作中中，充充分分体体现现了了内内部部审审计计的增值作用。其实现途径包括三方面：的增值作用。其实现途径包括三方面：LOGO（一）帮助企业改进风险管理，为企业增值v对于任何企业来说，风险管理都是其经营过程中对于任何企业来说，风险管理都是其经营过程中的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的一项主要职责。的一项主要职责。v内审具有独立性、综合性、经常性和及时性等特内审具有独立性、综合性、经常性和及时性等特点，通过对企业

11、管理体系的健全性、有效性进行点，通过对企业管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为企业增值。为企业增值。LOGOv内内部部审审计计本本身身是是内内部部控控制制的的一一个个环环节节，是是企

12、企业业内内部部监监督督的的重重要要组组成成部部分分，同同时时它它又又是是内内部部控控制制的的再控制。再控制。v内内部部审审计计人人员员找找出出企企业业内内部部控控制制的的薄薄弱弱环环节节，报报告告给给企企业业管管理理当当局局，督督促促有有关关部部门门落落实实，促促使使企企业业健健全全内内部部控控制制，防防范范和和化化解解经经营营风风险险，从从而而帮帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。助企业预防和减少损失，为企业增加价值。(二)帮助企业完善内部控制，为企业增加价值。LOGO(三)帮助企业改善治理程序，为企业增加价值。v内内部部审审计计参参与与公公司司治治理理，也也就就是是内内部部审审计计要要

13、站站在在出出资资者者的的角角度度，帮帮助助出出资资者者控控制制管管理理当当局局。具具体体来来说说，审审计计人人员员可可以以通通过过对对企企业业的的经经营营目目标标、决决策策程程序序、管管理理程程序序、投投资资过过程程和和投投资资结结果果等等进进行行监监督督评评价价，检检查查公公司司治治理理的的过过程程是是否否科科学学、有有效效，结结果果是是否否达达到到预预期期目目标标，还还存存在在哪哪些些需需要要改改进进的的地地方方等等等等，以以推推进进企企业业依依法法经经营营管管理理，帮帮助助企企业业完成各项治理目标完成各项治理目标LOGO开展增值型内审的意义v1、有利于增加企业价值，提高企业经济效益，、有

14、利于增加企业价值，提高企业经济效益，降低经营风险。降低经营风险。v2、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部审、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部审计人员的个人发展。计人员的个人发展。v3、有利于提高审计工作的质量、效率和效果。、有利于提高审计工作的质量、效率和效果。LOGOv增增值值型型内内部部审审计计的的目目标标是是为为组组织织增增加加价价值值，但但这这并并不不意意味味着着内内部部审审计计在在今今后后只只搞搞绩绩效效审审计计不不搞搞财财务务审审计计，或或者者说说内内部部审审计计只只有有评评价价和和咨咨询询职职能能而而不履行监督职能了。不履行监督职能了。v增增值值型型内内部部审审计计的的

15、保保证证工工作作应应该该包包括括两两层层含含义义：首首先先是是保保证证会会计计信信息息的的真真实实性性和和合合法法性性，其其次次，是保证实现组织目标是保证实现组织目标增加价值。增加价值。“保证工作”和“增加价值”的关系LOGO思考与启示思考与启示3增值型内审在武钢的具体应用增值型内审在武钢的具体应用LOGO“四个跨越四个跨越”（一）审计观念由传统型向现代型的跨越（二）审计定位由单纯事务性工作向 突出其战略地位的跨越（四）审计队伍由单一专业型向具有 不同技能的学习型团队的跨越（三）审计领域由单一的财务收支审计 向宽领域的企业要素审计的跨越 LOGO“两个增值”（一）企业增值。将审计成果迅速转化为

16、生产力，并带动其他管理同步发展，形成有效的国有企业监管机制，实现全面提升企业社会价值，信用价值、资产价值、人本价值，最终提升武钢可持续发展及国际竞争能力的审计目标。（二）审计自身增值。在实现全面提升企业价值过程中，审计人员自身价值得以实现。内部审计成为一种创造价值的知识产业，其品牌影响力也得以提升。不断吸引审计人员以更强的使命感投身内部审计事业 LOGOv”一流的企业，需要一流的内部审计一流的企业，需要一流的内部审计“的发展观的发展观v武武钢钢内内部部审审计计的的领领域域从从传传统统的的审审交交易易，延延伸伸到到审审控制、审风险、审绩效、审动机等控制、审风险、审绩效、审动机等一、转变审计理念，

17、提升企业的社会价值LOGO组织组织制度制度组织体系保证工作体系保证制度体系保证二、成立和完善内部审计组织制度，提升企业的信用价值 LOGOLOGO三、不断丰富和完善审计内容及方法，提升企业 的资产价值 v1建立预警机制，实施风险审计建立预警机制，实施风险审计 2关注系统接口部位，实施内控审计关注系统接口部位，实施内控审计 3稽查经济责任，实施绩效审计稽查经济责任，实施绩效审计 4跟踪投资全过程，实施建设项目审计跟踪投资全过程，实施建设项目审计5营造营造“阳光工程阳光工程”，实施采购审计，实施采购审计6完善激励机制，实施行为审计完善激励机制，实施行为审计 7 7加强舆论监督，实施审计披露加强舆论

18、监督，实施审计披露 LOGOLOGOLOGO丰硕成果v（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济效益（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济效益7500万元；万元；v（二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公司经营者现职评价率，每年都达到司经营者现职评价率，每年都达到100%100%；v（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，维（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，维系了企业激励政策的公平和效力。系了企业激励政策的公平和效力。LOGOv（四）截至四）截至20042004年，内部审计就为集团公司累计降低成本费年，内部审计就为集团公司累计降低成本费用

19、用5757亿元，占同期利润总额的亿元，占同期利润总额的86.6%86.6%，真正验证了，真正验证了“一流企一流企业需要一流的内部审计做管理保障业需要一流的内部审计做管理保障”。v（五）（五）20082008年，武钢集团实现利润总额超年，武钢集团实现利润总额超7676亿元，亿元，这个国有特大型企业已经连续这个国有特大型企业已经连续7 7年实现利润以年实现利润以1010亿元亿元的速率增长。的速率增长。v（六）国资委以第八号令的形式颁布了（六）国资委以第八号令的形式颁布了中央企业内部中央企业内部审计管理暂行办法审计管理暂行办法，更是在参考和借鉴武钢集团内部，更是在参考和借鉴武钢集团内部审计做法的基础

20、上拟订的。审计做法的基础上拟订的。LOGO知识拓展LOGOv现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职能是能是经济监督经济监督，工作重心是，工作重心是对政府部门、国有企对政府部门、国有企事业单位事业单位的财政财务收支实行不间断地监督检查，的财政财务收支实行不间断地监督检查，保证国家财经法律法规地贯彻执行；保证国家财经法律法规地贯彻执行；v注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是经济鉴证经济鉴证，工作重心是，工作重心是会计报表审计会计报表审计，以保证企，以保证企业的所有者和其他利益关系人的合法权益不受侵业的所有

21、者和其他利益关系人的合法权益不受侵害；害；v内部审计自建立起就成为内部审计自建立起就成为企业管理者管理企业的企业管理者管理企业的助手助手，其目的是帮助企业管理者更加有效地履行，其目的是帮助企业管理者更加有效地履行企业所有者所赋予的企业所有者所赋予的受托责任受托责任。受托责任由。受托责任由财务财务责任向管理责任的发展责任向管理责任的发展，必然要求内部审计更加，必然要求内部审计更加关注企业的运行效率和风险防范，保持企业的持关注企业的运行效率和风险防范，保持企业的持续竞争力。续竞争力。LOGOv为自己鼓掌为自己鼓掌v为他人鼓掌为他人鼓掌v守法、守德、守规守法、守德、守规v人生有两条路要走，一条是必须

22、走的；一条是喜人生有两条路要走，一条是必须走的；一条是喜欢走的。只有把必须走的路走好，才能走喜欢走欢走的。只有把必须走的路走好，才能走喜欢走的路。的路。感悟谢谢观看！1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。21:57:4521:57:4521:5711/8/2022 9:57:45 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2221:57:4521:57Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。21:57:4521:57:4521:5

23、7Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2221:57:4521:57:45November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20229:57:45下午21:57:4511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月229:57下午11月-2221:57November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/821:57:4521:57:4508 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:57:45下午9:57下午21:57:4511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 9:57:45 PM21:57:4508-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 9:57 PM11/8/2022 9:57 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家