医院应收及预付款项管理制度.docx

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1、医院应收及预付款项管理制度一、应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活 动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财 政应返还资金和其他应收款等。二、应收及预付款项业务必须严格按照医院资金支出 授权审批制度进行审批，没有经过资金支出授权审批流的 应收及预付款项，财务部有权拒绝支出。三、应收及预付款项的客户和供应商必须具有良好信用 状况、经营状况，在实施应收及预付款业务时，分管领导、 法律顾问、职能部门应对客户和供应商进行风险评估，预防 坏账风险。四、应收及预付款产生后财务部应及时按照应收及预付 款单位、部门或个人及时登记应收及预付款项明细账，并定 期进行核对、催收（包括应收及预付款

2、发生时间、往来单、 经办部门、经办人），通过0A各部门核对、确认、催收，同 时经办部门将核对结果及时反应财务部。五、医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及 时清理。（一）对应收及预付款项进行分析，对大额异常工程进 行调查。（二）检查应收及预付款项是否存在贷方余额，如有应查明原因，按程序进行处理。（三）检查应收及预付款项长期挂账的原因，注意是否 有重复付款或与应付账款同时挂账的情况。（四）检查是否有利用应收及预付款项进行非其他活动 的行为。六、年终按照应收医疗款和其他应收款余额的4%计提坏 账准备金。（一）年度终了对应收医疗款和其他应收款等进行全面 检查，采用账龄分析法对进行分析，对账龄超过三年，确实 无法收回的应收医疗款和其他应收款提请作为医院坏账损 失。（二）坏账损失由财务部提出申请，业务经办部门审核, 分管院领导审签，院长批准后，按照国有资产管理的有关规 定报请财政局批准后，在坏账准备中冲销。（三）收回已经确认的坏账，增加坏账准备。七、建立有效的应收及预付款监督、考核机制。财务部 负责人和内部审计部门定期对应收及预付款进行检查，检查 应收及预付款手续是否齐全，定期核对催收是否执行，挂账 金额是否异常、挂账方向是否正常等。