2022年浙江森禾种业股份有限公司应收及预付款项管理制度.doc

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1、浙江森禾种业股份应收及预付款项治理制度 一、应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应收款，是向其他单位和个人索取款项及物资或劳务补偿的要求权。 二、应收及预付款项中除其他应收款外，均产生于购销活动中。 三、应收及预付款项应当按实际发生额记帐。 四、发生应收及预付款项，严禁无受权产生，严格按权限审批。 五、应收帐款1、应收帐款确认时间和金额：商品、产品或劳务已经提供应客户，即买卖已经产生、获得收取货款权利时，依照买卖金额，包括发票金额和代垫客户运杂费两部份，按实际赊销数确认金额。2、中期、年终应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示，相应的预收帐款借方余额在应收帐款中列示。3、

2、运营业务需发生应收帐款，业务人员应依照客户的资信度，确定额度、期限等报总裁或其受权人员审批。4、有关责任人对经办的应收帐款要加强治理，积极催收，并做好对帐、催收记录。5、如在批准的赊销期内不能收回款项，应及时向市埸治理部报告并说明情况，由公司批复处理意见。属由于工作不力或怠慢，造成可收而未收的，给予警告并罚款100元。6、超过赊销期在公司批复处理期限尚不能收回的，除无法抗拒缘故外，业务人员按该笔应收帐款额的1%(但不低于50元不高于2000元)按月在发薪日进展罚款，产品总监按该笔应收帐款的0.5%(但不低于50元不高于5000元)按月在发薪日进展罚款，产品总监直截了当经办的，按上述比例从高处分

3、，造成公司直截了当损失的按损款30%承担经济损失赔偿。假设发觉作弊行为，应承担全部损失，并提交司法机关依法处理。7、经上述处理催收后又收回的，返还处理时所扣罚款。 六、应收票据 1、应收票据是公司持有的，尚未到期兑现的商业汇票。 2、应收票据采纳按面值计价入帐。 3、带息应收票据应于期末按面值和载明利率计提利息，计提的利息增加应收票据帐面值，同时冲减财务费用。应收票据的贴现息计入财务费用。4、应收票据应设置备查簿，按每张票据逐笔登记备查，详细记录票据的品种、号码、出票日期、出票人、背书人、付款人、面值、利率、到期日、贴现情况等材料，结清票款时逐笔注销。5、公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据

4、不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐预备。 七、预付帐款 1、预付帐款是预付的购货款，应与定金区分。 2、中期、年终预付帐款的贷方余额应在资产负债表应付帐款中列示。相应的应付帐款借方余额在预付帐款列示。3、发生预付帐款应与受款方签订书面文件或给予有关要约和承诺。治理责任参照应收帐款。4、发生的预付帐款如有确凿证据说明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等缘故已无望再收到物资的，应将其金额转入其他应收款，并计提相应的坏帐预备。 八、其他应收款 1、其他应收款核算各种应收赔款、罚款、存出保证金、备用金、垫付款、预付帐款转入等，非公司员工不得在公司借支

5、备用金。2、会计期末其他应收款贷方余额在资产负债表其他应付款中列示。相应其他应付款借方余额在其他应收款列示。3、拨出用于投资、购置物资的各种款项，不得在本科目核算。九、坏帐预备1、坏帐预备的提取范围为年末应收款项借方余额，即应收帐款和其他应收款。 2、坏帐损失核算采纳备抵法，提取坏帐预备金按年末应收款项借方余额的6%提取。各会计期末“坏帐预备”帐面余额与当期期未应提取额有差额的，应将其调整相符，调整和提取金额均在治理费用中列支。 3、公司关于不能收回的应收款项应当查明缘故，对有确凿证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏等，由责任部门人员提供符合条件的

6、材料、平时催收记录等，统一由财务部审核，报总裁审批后按公司规定权限和程序提交股东大会或董事会或总裁办公会批准作坏帐损失，冲减计提的坏帐预备，并追查责任人责任。4、已确认并已转销的坏帐损失，假如以后又收回，应先增加应收款项和坏帐预备，同时再减少应收款项和增加银行存款等相关资产科目。十、债务重组债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修正债务条件的事项为债务重组。包括：1、以低于债务帐面价值的现金清偿债务。债务人应将重组债务的帐面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积；债权人应将此差额确认为当期损失。2、以非现金资产清偿债务。债务人应将重组债务的帐面价值与转让的非现金资产帐面价值和

7、相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失；债权人应按重组债权的帐面价值作为受让的非现金资产的入帐价值。3、债务转为资本。债务人应将重组债务的帐面价值与债权人放弃债权而享有股权的份额之间的差额，确认为资本公积；债权人应将重组债权的帐面价值作为受让的股权的入帐价值。4、修正其他债务条件。如延长归还期并加收利息、延长归还期并减少债务本金或债务利息等。假如重组的帐面价值大于今后应付金额，债务人应将重组的帐面价值减记至今后应付金额，减记的金额确认为资本公积，债权人将此减记的金额计入当期损失；假如重组债务的帐面价值等于或小于今后应付金额，债务人、债权人均不作帐务处理，假如修正后的债务条款涉及或有支出的

8、，债务人应将或有支出包括在今后应付金额中。或有支出实际发生时，应冲减重组后债务的帐面价值；结算债务时，或有支出如未发生，应将该或有支出的原可能金额确认为资本公积。债权人涉及或有收益的，不应将或有收益包括在今后应收金额中；或有收益实际收到时，作为当期收好处理。5、以上两种或两种以上方式的组合。应依照债务清偿的顺序进展会计处理，一般按现金清偿、非现金资产清偿、债务转资本、修正债务条件的顺序。十、每笔应收及预付款项都应落实到责任人及时结算。业务部门每月与债务人核对一次，将核对材料交财务一份，每半年由财务部门统一函证一次。业务部门、财务部门应保存核对、催款、函证等材料。如属人为要素玩忽职守造成损失，追查责任人及有关领导的经济和行政责任，直至追查法律责任。十、为统一内部往来的核算，增设“内部往来”科目，本科目为借方科目，核算范围包括公司本部与分公司往来、分公司与分公司往来。 十一、本制度由公司财务部负责解释和修订。从发布之日起试行。