大学对委托参与基本建设项目全过程跟踪审计社会中介机构的评估管理办法.docx

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1、大学对委托参与基本建设项目全过程跟踪 审计社会中介机构的评估管理办法为加强管理参与学校基本建设项目审计服务的社会中 介机构，促进社会中介机构提高基本建设项目审核质量，提 高审计效率，防范审计风险，根据审计法、关于聘请 外部人员参与审计工作管理办法、关于委托社会中介组 织、聘请外部专业人员参与审计工作管理暂行办法（试行） 及其他有关法律、法规的规定，结合学校实际，特制定本办 法。第一条本办法适用于参与学校所有基本建设项目全过 程跟踪审计的社会中介机构。第二条学校审计处对社会中介机构参与基本建设项目 全过程跟踪审计进行管理评估。评估分为业务执行评估、业 务质量评估和工作纪律评估。评估采取百分制，按

2、照40%. 40%, 20%的比例计算。第三条业务执行评估是指对审查程序、审查实施、档案 归集的评估，分别按照结算审计和过控审计进行评估。（40 分）对于结算审计阶段：（一）参审中介机构在接收审计项目资料5日内（或者 审计处规定时间），对工程资料进行认真审核，书面向审计 处报告工程结算资料存在的缺陷，提出需补充资料的清单, 制订项目审核实施方案、审核进度计划，报审计处审批。项 目结束后资料归还及时、齐全；（10分）（二）核对工程量后及时形成工程量确认表，并经学校、 施工单位、中介机构签字确认。按确认量套价后形成初步审 核报告并提交审计处，初步审核报告应包括以下内容：（10 分）1 .项目基本情

3、况、初步审核结果；2 .重大审减项目（5千元以上）审增审减对比表及其原 因。（三）对重大争议问题能深入调查取证，需对现场进行 踏勘的，能收集完成重点记录资料和影像资料，并提出合理 合法的解决办法并妥善处理。（10分）（四）所有争议问题解决后及时形成最终审核确认表, 并经学校、施工单位、中介机构签字确认，提交最终审核报 告。（10分）对于过控审计阶段：（一）参审中介机构接到审计处安排的过控审计项目通 知书之日起一周内须将受托项目的过控审计实施方案书面 报送学校审计处审批，内容应包括：审计工作目标，审计内 容与重点，审计组织与人员分工等。（10分）；（二）根据委托合同的要求开展过控审计：（20分）

4、1 .对设计资料、招标控制价、工程量清单进行审核，提 出书面审核意见；2 .对招标文件、施工合同进行审查，提出书面审查意见;3 设计变更审查，提出书面审查意见，并审核确认变更 费用；4 .检查隐蔽工程的施工情况，对隐蔽工程现场核查并签 字确认，参与工程验收，并做出相关的记录；5 .参与暂定材料和设备价格的审核与确定；6 .工程量清单外新增工程项目价款的审核确定；7 .工程形象进度价款拨付及建设资金管理使用情况的 审查和确认；8 .对施工方提出的索赔费用进行审核，提出书面审核意 见；9 .其他与工程造价控制相关的事项。（三）项目过控审计结束后，及时向审计处提交过控审 计报告，附完整的过控审计档案

5、（包括资料、取证、影像等 的纸质和电子文档），过控审计资料应合法真实，保管分类 整齐，归还及时完整。（10分）第四条业务质量评估是指对初步审计成果的差错情况 的评估，以差异率为评估指标；（40分）结算审计的差异率等于审计处或上级行政主管部门二 审审减金额与参审中介机构一审金额之比。（一）差异率在0-1%范围（含1%） ； （40分）（二）差异率在1%-3%范围（含3%） ； （20分） （三）差异率超过3%或有其他重大失误的。（0分）过控审计的差异率等于竣工结算审定金额与过控审计 合同价款加变更价款之间的差异（审增审减额的绝对值之和） 与竣工结算审定金额之比。（一）差异率在0-设范围（含土K）

6、 ； （40分）（二）差异率在1%-3%范围（含3%） ； （20分） （三）差异率在3%-5%范围（含5%） ； （10分） （四）差异率超过5%或有其他重大失误的。（0分）第五条工作纪律考核是指对参审中介机构及造价审核 人员廉政建设方面的评估。（20分）参审中介机构及造价审核人员应严守职业道德，遵守审 计署关于加强审计纪律的八项规定和党风廉政建设的各项 规定。若有违反本项考核全部不得分；工程审核人员应当按 照规定的时间准时到达学校审计处或者工程项目现场，迟到 一次扣1分；在实施审计工作中，应当态度友好，服从审计 处工作人员的管理，如有违反的，一次扣1分。第六条评估结果运用针对每个工程项目的

7、不同阶段，参与评估人员略有不同。 对于过控审计阶段，参与评估人员为该项目负责人、项目现 场甲方代表、该项目审计处联系人。对于结算审计阶段，参 与评估人员为该项目负责人、项目现场甲方代表、审计处基 建审计科科长。每个阶段参评人员根据上述各项指标对应的 分值对参审中介机构进行打分，所有人评估分值的平均值作 为该项目各阶段的最终评估结果。分值低于60分（不含60分）的，评估结果不合格，建 议学校根据合同条款不予支付审计质量保证金；分值在60 分-70分（不含70分）的，评估结果合格，审计处代表学校 对其提出批评意见，并要求写出书面整改材料；分值在70 分-90分（不含90分）的，评估结果良好，针对审

8、计不足之 处写出书面整改材料；分值在90分以上的，评估结果优秀， 审计处代表学校对其给予表扬，并作为基建审计科初步确定 新的审计项目委托单位的重要依据。第七条违纪责任参审中介机构必须从严执行廉洁从审纪律，凡违反以下 事项的，学校将取消其参审资格，并向社会中介组织行业管 理部门通报其违纪行为。（一）不得直接接受基建处、施工单位报送的任何资料， 所有审计资料必须由审计处移交。（二）不得接受施工单位的宴请。（三）不得私自与施工单位相关人员就审计事项发生任 何接触，审计见面、现场勘察、工程量核对、意见交换等工 作环节必须由审计处指派人员组织参与，并在指定地点进行。（四）不得接受施工单位给予现金、有价证

9、券、支付凭 证、信用卡等和以任何名义给予的加班费、奖金、补贴和福 利品或其它礼品。（五）不得将受托审计项目转包或分包给其他单位或个 人。（六）办理审计事项，应当客观公正、实事求是，保持 严谨、稳健、负责的职业态度，不得隐瞒、变更审计发现的 问题。（七）不得参与自己编制的基本建设概（预）算，标底， 结算项目的审计工作，对社会中介机构及其参审的专业人员 与施工单位或者审计事项有利益关系的，应当回避。（八）保守秘密，不得泄露或单独与施工单位商谈审计 查出的问题和提出的审计事项处理意见。（九）不履行委托合同规定的其他义务的。参审中介机构因存在严重审计质量问题给学校造成经 济损失的，参审中介机构应当承担理赔责任。涉嫌犯罪的, 移送司法机关追究刑事责任。第八条本办法由大学审计处负责解释。第九条本办法自发文之日起实施。