东财《企业纳税实务B》在线作业一 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产而计入当期损益的 计算应纳税所得额时 在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的 加计扣除.docx

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1、企业纳税实务企业纳税实务B B1 1 单选题单选题1 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而 计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按 研究开发费用的（ ）加计扣除。 D A 20%B 30%C 40%D 50%2 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据， 其组成计税价格的计算公式为（ ） B A 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D 组成计税价格 = 关税完税价格

2、（1消费税税率）3 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ） C A 外贸企业的出口离岸价格B 工厂销售价格（含增值税）C 工厂销售价格（不含增值税）D 外贸企业的出口报关价格4 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） C A 实际收到股息、红利时B 投资期满半年时C 被投资方做出利润分配决定时D 企业投资时5 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注 明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场 在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同 意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让

3、的证明 单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款 抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ） B A 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金- 应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红 字）6 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一 笔生产经营收入所属的年度起（ ） B A 3免2减半B 3免3减半C 2免3减半D 4免3减半7 供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ） A A 预缴税额 = 销售额 预征

4、率B 预缴税额 = 销售量 单位税额C 预缴税额 = 销售额 预征率进项税额D 预缴税额 = （销售额进项税额）预征率8 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ） B A 按5%的税率计算应纳税额B 按3%的税率计算应纳税额C 按5%20%的税率计算应纳税额9 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为 （ ） C A 工程的全部承包额B 分包工程的营业额C 全部承包额减去付给分包人价款后的余额10 根据税法规定，非居民企业（ ） C A 无纳税义务B 负无限纳税义务C 负有限纳税义务11 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在

5、计 算应纳税所得额时（ ） C A 可以享受减计收入20%的优惠B 可以享受减计收入15%的优惠C 可以享受减计收入10%的优惠D 可以享受减计收入5%的优惠12 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发 票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本 月应纳消费税的税额是（ ） C A 110000元B 128700元C 112500元D 374000元13 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ） D A 生产企业B 一般商业企业C 外商投资的工业企业D 外贸企业。1

6、4 某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资 金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ） C A 60000元B 36000元C 35000元15 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20 000元，企业的会计处理应为（ ） B A 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000B 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）34002 2 多选题多选题1 企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ） A C D A 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支

7、付相关的税费（不含增值税）为 成本B 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相 关税费C 通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本2 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ） A B D A 年度应纳税所得额不超过30万元，B 从业人数不超过100人，C 资产总额不超过2000万元的企业D 资产总额不超过3000万元的企业3 增值税6%的征收率适用于（ ） A C A 商业企业以外的小规模纳税人B 商业零售企业C 县以下小型水力电站生产的电力4 符合消费税出口退税政策规定的是（ ） A B C

8、 A 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C font face=“Arial“涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其 他外贸企业代理出口的外贸企业/fontD 消费税的退税率与征税率是不一致的5 下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ） A B A 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额6 对企业生产

9、销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A B C D A 实行从量计征消费税的方法B 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元C 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元， 每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，D 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售 的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨7 企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ） A B C A 招待费与广告费B 公益性捐赠支出与利息支出C 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D 工资薪金支出和营业外支出8 企业为职工缴纳的补

10、充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的 比例计提，下列说法正确的是（ ） A B A 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B 超过工资总额4%的部分，由个人负担C 按实际发生额全部计入管理费用D 按实际发生额全部由个人负担9 企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ） A B C A 自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法C 生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法D 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除10 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ） A C A 以不含增值税的销售额为计税依据B 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据C 包装物的价款应计入计税销售额D 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额