东财《企业纳税实务》在线作业二-0026 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产而计入当期损益的 计算应纳税所得额时 在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的 加计扣除.docx

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1、企业纳税实务企业纳税实务1 1 单选题单选题1 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而 计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按 研究开发费用的（ ）加计扣除。 D A 20%B 30%C 40%D 50%2 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ） D A 发出货物的当天B 首次付款日C 最后一次付款日D 按合同约定的收款日期的当天3 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一 笔生产经营收入所属的年度起（ ） B A 3免2减半B 3免3减半C 2免3减半D 4免3减半4 对进口应税消费

2、品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其 组成计税价格的计算公式为（ ） A A 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）5 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ） C A 不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率）B 不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率）C 不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率）D 不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率）6 对

3、进口货物征收关税的完税价格是指（ ） A A 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税C 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税D 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税7 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ） C A “销售成本”账户B “营业费用”账户C “本年利润”账户D “其他支出”账户8 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ） C A 企业规模太小B 不便于税收的征收管理C 企业本身没有独立的财产和所得D 缴纳的税款较少9 营业税的计税依据是

4、（ ） A A 收取的全部价款和价外费用B 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额10 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ） B A 应纳税额 = 销售额 进项税额B 应纳税额 = 销项税额 进项税额C 应纳税额 = 不含税销售额征收率11 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ） C A 销售成本B 销售费用C 未经核准的准备金支出D 以前年度亏损12 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ） A A 国家限制或禁止出口的货物B 国内市场供不应求的货物C 国内市场供大于求的货物D 在国际市场上占有份额较

5、大的货物13 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 C A 3%B 5%C 6%D 10%14 不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ） D A 小规模纳税人出口的货物B 免税进口原材料自制货物出口C 出口的古旧图书和军品D 外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口15 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为 （ ） C A 工程的全部承包额B 分包工程的营业额C 全部承包额减去付给分包人价款后的余额2 2 多选题多选题1 下列各项属于“应交税费-未交增值税”科目核算的是（ ） B C A 借方核

6、算本期应交的增值税B 借方核算缴纳的未交增值税C 贷方核算转入的未交增值税2 外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ） A B A 借记“应收出口退税（增值税）”B 贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”C 贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”D 贷记“应交税费-应交增值税”3 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ） A B C A 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B 应分别开具合法的票据C 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D 易进的货物按含税销售额计算销项税额4 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不

7、允许扣除，固定资产在建工程包括（ ） A B C D A 企业新建B 企业改建与扩建C 企业修缮D 企业装修建筑物5 销售折让是指（ ） A B A 具有补偿性优惠性质的价格优惠B 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠6 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税 前扣除，计入工资总额的项目包括（ ） B C D A 职工教育经费B 基本工资和加班工资C 奖金、津贴、补贴D 年终加薪7 企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ） A B D A 准予

8、向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D 规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除8 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A B C D A 实行从量计征消费税的方法B 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元C 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元， 每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，D 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售 的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨9 消费税的计税方法有（ ） A B D A 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征B 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法10 根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ） A B D A 购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B 购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C 购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D 未按规定保存增值税专用发票的进项税额