审计监管制度.doc

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1、审计监管制度审计监管制度第一章第一章 总则总则第一条 为了加强 xx 公司（以下简称“公司”，下同）的审计监管工作，规范审计监管行为，完善审计监管体系，根据公司章程和有关规定，制定本制度。 第二条 审计监管的任务是维护公司及各直接管理公司、托管公司的经营管理秩序及资产安全，促进各直接管理公司、托管公司内控制度和自我约束机制的健全，保障公司经营管理系统安全稳定运行。 第三条 审计监管的基本原则：（一）依法监管的原则。（二）自我规范、自我约束的原则。（三）安全稳定与风险预防的原则。（四）主动性监管和常规性监管相结合的原则。（五）公平、公正和客观的原则。第四条 公司系统内的单位和个人，对违反本制度和

2、公司有关监管制度规定的行为，有权向公司各级审计监管部门举报。第二章第二章 机构和人员机构和人员第五条 公司设立审计监管总部，履行系统内的审计监管职能和审计系统的业务领导管理职能。审计监管总部向公司董事会设立的审计委员会汇报工作。行政上，接受公司首席财务总监的领导，开展日常的审计监管工作。2第六条 公司各直接管理的公司、托管公司可根据经营管理的需要，设立相应的审计监管部门，向公司董事会设立的审计委员会汇报工作，在公司财务总监领导下，开展日常的审计监管工作。第七条 公司董事会审计委员会可指派审计监管部门对公司经营管理层进行监督，也可指定或委托其他专业机构进行。审计委员会应对审计监管部门工作情况进行

3、监督。第八条 审计监管总部对公司各直接管理公司、托管公司的审计监管工作应进行业务指导和协调。包括：审计工作流程、审计工作规范、人员培训与借调、信息交流与沟通等。第九条 审计监管人员由各公司聘任，报审计监管总部备案。第十条 审计监管人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。第十一条 审计监管人员履行职责时，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，对在执行职务中知悉的商业秘密，负有保密的义务。第十二条 审计监管人员履行职责时，与被审计单位或各级审计人员或审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章第三章 监管职责监管职责第十三条 审计监管总部在公司审计委员会的指导下，负责制订公司系统内审计监

4、管工作的整体规划和政策，指导、管理系统内审计监管体系的设立与运作，协调公司内部审计监管体系与外部审计之间的关系，并为公司董事会相关决策服务。第十四条 监督公司各部门及各直管公司、托管公司遵守法律法规及执行公司规章制度和贯彻公司有关决议、决定的情况。3第十五条 监督公司各部门及各直管公司、托管公司内控制度的健全情况，对公司本部及各直管公司、托管公司在财务管理、资产管理、合同管理、预算控制、成本费用控制、采购控制、风险控制等方面的情况进行检查；对各项经营活动的效益性和管理工作的效率性进行评价。第十六条 根据公司审计委员会指派，开展对公司总部高管人员、各直管公司、托管公司主要经营者的任期审计或离任经

5、济责任审计。第十七条 根据相关指令，进行专项审计或专案审计。第四章第四章 主要职权主要职权第十八条 有权参加与审计监管工作有关的会议，参与研究制定公司有关的规章制度。第十九条 有权要求审计监管对象根据审计监管工作的需要，按时提交经营、财务收支计划和预算、财务报表、述职报告和其他有关文件、资料。第二十条 有权检查审计监管对象有关经营和财务活动的资料、文件，审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，现场勘察、盘点实物，审核成本、费用管理情况，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。第二十一条 有权对与审计事项有关的部门、单位和个人进行调查，并索取相关证明材料。第二十二条 有权依据审计结果提出处理意见和

6、审计建议。4第二十三条 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，报经主管领导批准后，有权予以暂时封存。第五章第五章 监管范围、监管依据和监管方式监管范围、监管依据和监管方式第二十四条 审计监管总部对公司直接管理的各公司、托管公司的经营管理和内部控制方面的以下情况进行监管： （一）财务预算的制订和执行情况。（二）资产的使用、管理及保值增值情况。（三）内控制度的健全情况和执行的有效情况。（四）执行国家法律、法规和遵守 xx 公司各项规章、制度情况。（五）对公司直接管理的各公司、托管公司的董事、监事、高层管理人员及主要经营者在任职期间履行职责的情况。（六）公

7、司的业务管理和风险控制情况。（七）公司投资、兼并、重组、股权变动情况。（八）其他需要认定的审计监管事项。第二十五条 审计监管总部对房地产项目开发销售方面的以下情况进行监管：（一）工程项目前期发生的征地、拆迁、安置补偿、基础设施、建设基金、规划设计等费用。（二）工程项目建设过程中发生的建设、安装费用。（三）工程建设过程中所进行的各项招投标情况，各项招标程序的制定和执行有效情况，各项合同签订的审批情况。（四）工程进度款的结算、竣工结算情况。5（五）重大的工程变更情况。（六）物资采购中的考察、比选、比价、谈判、招投标等情况。（七）营销阶段中营销策略、招商方案的制定及整体预算，媒体宣传方案实施过程中的

8、招标、比价、谈判、预算控制情况，销售过程中价格政策制定及执行等情况。（八）房地产开发销售各阶段、各环节中的人为因素，不正当竞争、串通报价和违规交易等行为。 第二十六条 审计监管总部对金融控股与金融投资方面的以下情况进行监管：（一）金融控股及所属公司1. 各项内控制度的健全情况，业务授权、业务审核、岗位牵制，职责分离等控制程序的有效情况。2. 特殊处理事项的报批情况，重大情况的报告情况。3. 资产管理、资产处置情况。4. 经营模式与风险控制、经营成果与成本效益情况。（二）金融投资1. 公司重大金融投资、财务拨付款、财务预算及执行情况。2. 被投资企业在经营安全性、流动性、效益性等方面的情况。3.

9、 被投资企业在资产质量及风险管理情况，资金、财产的安全管理与保值、增值情况。4. 被投资企业财务信息、会计报表的真实性、完整性、合法性情况。第二十七条 审计监管总部对文化与教育投资方面的以下情况进行监管：（一）投资项目预算编制的合理性、充分性，预算审批程序。6（二）项目预算执行情况、控制情况、超支情况。（三）各项合同签订前的资质审查、价格比对情况，合同签订审批程序，合同付款与工作进度的匹配情况。（四）经营收入、成本费用、经营成果情况。第二十八条 审计监管依据：（一）国家相关的法律、法规、政策。（二）公司的相关规章制度。（三）各直管公司、托管公司以及其所属公司的规章制度及其经营方针、计划、目标等

10、。（四）其他相关标准。第二十九条 审计监管方式：（一）直接监管即由审计监管总部对公司各直管公司、托管公司的经营管理活动进行直接的监督管理；具体方式有：1. 送达审计；2. 就地审计。（二）委托监管1. 审计监管总部委托直管公司、托管公司的审计监管部门进行的监管。2. 委托会计师事务所等中介机构对所属（参股）公司实施审计检查。3. 委托社会咨询评估机构对所属（参股）公司进行评估，根据评估结果采取相应的监管措施。（三）联合监管1. 审计监管总部与各直管公司、托管公司的审计监管部门联合进行的监管。72. 会同公司系统外投资方对参股公司进行的联合审计监管。第六章第六章 报告程序报告程序第三十条 公司审

11、计监管总部对各直管公司、托管公司进行的审计，审计报告报送公司首席财务总监、总裁、董事长及审计委员会，根据情况，抄送公司公司经营管理层其他相关领导。第三十一条 各直管公司、托管公司审计监管部门进行的审计，审计报告在报送公司相关部门及领导的同时，抄报公司审计监管总部备案。第七章第七章 奖励与处罚奖励与处罚第三十二条 对在审计监管工作中发现的内部控制度好、遵纪守法、经济效益显著的公司和在审计监管工作中有突出贡献的审计监管人员，由审计监管总部、公司审计委员会向公司公司董事会提出系统内表扬或奖励的提案。第三十三条 对在审计监管工作中发现的违反公司有关制度和本制度规定，有下列行为之一的，由审计监管总部、公

12、司审计委员会提请公司公司董事会根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，或提请有关部门处理：（一）拒绝或拖延提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；（二）阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（四）拒不执行审计意见或审计决定的。第三十四条 对造成损失的或贪污的，由有关公司或部门提起8法律诉讼。第三十五条 对打击、报复审计监管人员，情节较轻的，给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关处理。第三十六条 审计监管人员违反本制度规定，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露公司商业秘密，情节较轻的，予行政处分或处罚；构成犯罪的，移送司法机关处理。第八章第八章 附则附则第三十七条 本制度由审计监管总部负责解释。第三十八条 本制度自公布之日起执行。