2023年金融企业会计管理制度范本7篇.docx

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1、2023年金融企业会计管理制度范本7篇 在会计行业里,你知道管理规章制度是怎么样制定的吗？想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是由我给大家带来的金融企业会计管理制度范本7篇，让我们一起来看看！ 金融企业会计管理制度范本篇1 第一章总则 第一条供销合作社是农夫群众的合作经济组织，其资产全部归供销社社员全部，受法律爱护，各级理事会依法管理，确保社有资产保值增值，爱护社有资产全部者的合法权益。 其次条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制，主要经济指标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现。 各企业应依据管理须要，建立健全内部各个环节的管理制度，做到有章可循，职责分明，奖惩严明。

2、第三条企业在经营活动中，必需严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策，决不允许坑农害农事务发生。 其次章资产经营管理 第四条县联社作为行业主管部门，必需替社员监督管理好社有资产。 基层供销社主任作为企业法人代表，干脆对农夫的合作社负责，要努力提高经济效益。 保证其经营管理的社有资产保值增值，接受县联社的监督管理。 第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社，县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利，各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产，要对社有资产合法权益负责。 第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制。 全部承包租赁要本着公允、公正、公开的原则，防止暗箱

3、操作，造成社有资产流失。 13年期（含三年）的资产承包、租赁合同由本级社务委员会确定并经职代会通过。 45年（含五年）的资产承包、租赁合同，由县联社主任办公会议审批并备案；超过5年期以上的承包租赁合同，须由本单位提出方案和书面合同，由县联社常务会议审批并备案。 第七条各基层供销社，县直各单位必需做好资产管理制度的建设，健全资产登记手续，建立产权变更审批程序，加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理。 报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必需由县联社审批在当期损益中核算。 建立并登记产权变动和资产管理台帐，刚好地记录和反映全部产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料，同时要

4、加强内部监督和风险限制，建立规范的内部限制制度，对企业经营管理者既有激励机制，又有约束机制。 第八条企业为了盘活资产，凡涉及土地变更，资产处置等，必需按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估，以评估值作为处置资产的价格依据，不得随意估价或低价出售。 并将评估状况刚好报告县联社。 第九条为确保社有资产的平安，各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人供应经济担保或抵押。 第三章固定资产管理 第十条对于企业的自身基本建设项目，包括新建、改建、扩建等新增固定资产。 要对项目投资总额进行仔细预算，主动筹措资金，企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后，在进行充分论证的基础上，必需报县联社审批后，方

5、可进行项目建设招投标。 项目竣工后，要刚好进行工程决算，和帐务处理，严格管理好资产。 第十一条企业购买运输工具、机器设备，办公设备，单位价值在5000元以上的报县联社审批，并按企业所得税法计提固定资产折旧。 第十二条企业现占用的土地属国家划拨的土地，拍卖、出让应按国家土地政策执行，企业不得向其它个人转借或抵押土地运用证。 企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的，必需由县联社审批，同时要刚好收回资金，进行帐务处理，按财务制度办理有关手续。 变卖收入要在县联社的监督下有安排的运用，决不能胡支乱花。 第十三条固定资产修理，一次性投资金额在5000元以上的，必需报县联社审批，在当期损益中核算，年终考

6、核可视利润，不准挂帐。 第四章收入管理 第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体全部，社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等。 第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产运用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支。 一般不得用于发本单位行政人员的工资。 各企业行政人员要依据企业的经营状况，本着“以收定支”的原则，收多少，支多少，不能坐吃皇粮，更不能将发不了的工资预提挂帐。 要主动开展业务创收，提高企业的经济效益。 第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入，企业必需按会计制度的有关规定进行帐务处理，正确核算，严禁体外循环，私设“小金库”。 第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入，

7、原则上留给企业，用于供销合作事业的发展，按规定办理有关财务手续，并在县联社监督下合理开支。 第五章费用管理 第十八条会计人员必需严格审查外来原始凭证，对于不符合规定的原始凭证，如“白条”现象等，会计人员不准入帐。 对各项费用支出，必需严格把关，手续齐全。 无经办人签名和单位领导审批的费用开支，不准报销，对于数额较大的开支项目。 必需经职工代表大会探讨通过，方可下帐报销。 第十九条企业的业务款待费要按国家有关规定严格限制，要同企业的经营状况和带来的经济效益挂钩，不搞铺张奢侈，损公肥私，本着量入为出的原则，对已发生的业务款待费，根据企业所得税法进行帐务处理，要遵守企务公开制度，按月向职工大会公布，

8、实行民主监督管理。 其次十条企业的通迅费用，包括主任（经理）的手机费，固定电话费，原则上据实列支，但要依据企业的经济效益而视，亏损企业不得报销通讯费。 其次十一条县直企业的各项费用支出，严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理。 第六章项目资金的管理 其次十二条各单位争取的全部项目资金，必需做到专款专用，不得滞留、截留挪用，提高资金运用效益，否则带来的后果由单位一把手负责。 第七章经营责任 其次十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表，对本企业的财务管理全面负责，必需依照有关法律法规和政策，仔细履行职责，维护社有资产的平安完整。 企业的财务人员要在主任（经理）领导下详细搞好财务管理工作，

9、企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度，保证企业经营活动的正常运行。 其次十四条各单位经营的农资商品必需从正规渠道进货，杜绝经营假冒伪劣商品，否则被质检、工商、农业部门查获，造成的经济损失由单位负责人担当。 各单位为购进商品，储存化肥及其它业务，需向非金融机构借款的，收到借款后记入短期借款户下，月利率不得超过8。 外单位及个人向企业投入的资本金，记入实收资本户下，依据公司法的规定，只可分得红利，不得计付利息。 假如计付利息只能作为借款，记入短期借款户下，不能作为资本金。 其次十五条在财务管理活动中，有下列行为之一的，依据财经法规规定，并视情节轻重，县联社有权责令其改正，并按管理

10、权限，追究单位领导和干脆责任人员的经济责任或予以必要的行政惩罚，年终考核将实行一票推翻，并不得提拔职务、对于问题严峻的，将移交司法机关查处。 1、由于经营管理不善和决策失误，玩忽职守，致使企业遭遇较大损失的。（一次损失在一万元以上的）。 2、财务人员违反会计法规定，集体经营收入不帐，私设“小金库”，给企业管理造成不良后果的。 3、编造篡改会计数据，弄虚作假，欺上瞒下，该支不支，使企业经济包袱不断增加，严峻影响企业发展后劲的。 4、借故业务款待大吃大喝，请客送礼、胡支乱花、奢侈集体资财的。 5、不执行县社财务制度，不经审批，擅自修建，搞土地变更，使社有资产流失的。 6、放松管理，使企业连续发生亏

11、损的。 第八章监督管理 其次十六条企业的主任（经理）要仔细遵守，并自觉执行国家的法律法规和县联社的各项管理制度，县联社审计科对各企业的经营管理状况要进行定期或不定期的监督检查。 其次十七条对违反制度规定造成经济损失的企业主任（经理），除赔偿损失外，要赐予撤职、撤职或开除，触犯法律法规的要移交司法机关处理。 其次十八条财务人员不能执行财务制度的要免去会计或出纳职务，造成损失要赐予赔偿，违犯法律法规的要移交司法机关处理。 第九章附则 其次十九条本制度从二O_年元月一日起执行，在执行过程中有什么问题刚好向县联社财统科反映。 第三十条各企业依据本制度制定企业内部管理实施细则。 金融企业会计管理制度范本

12、篇2 摘要： 企业财务管理是企业管理的重要内容，其不仅是能反映出企业成本、盈利的详细状况，还能为企业的各项投资活动、生产经营活动供应重要的数据信息，其重要程度可谓是企业的命脉所在。但这些财务管理手段、方法等全部的活动，都离不开财务制度的规范、监督作用，本文我们将从企业内部财务制度的重要性、必需性入手，对企业如何进行内部财务制度设计进行探讨探讨，以期有效提高企业财务管理水平，提高企业核心竞争力。 关键词： 企业；财务制度；设计探讨；财务管理；标注化 随着经济的发展，市场竞争更加激烈，在这种状况下，企业都在进行内部建设，以提高企业自身的核心竞争力，然而完善的财务制度是企业开展一切市场活动、管理活动

13、的基本前提。财务制度是财务管理的基础和标准，是确保企业财务管理能有效实施和执行的基础，本文，我们将就如何进行企业内部财务管理制度的设计探讨进行探讨。 一、关于企业内部财务制度 （一）含义 谓财务制度，是指企业为了更好地实施经营管理活动，依据国家现行有关法律、法规及财会制度订立的对财务工作行为、工作方法起规范、指导作用的规章制度，企业财务制度在企业管理中起着重要的“优化管理”、“管制约束”和“激励引导”作用。 （二）特征 企业内部财务制度主要有5方面的特征： （1）明确了企业内部财务主体的范围，对财务管理等级、企业内部各部门与财务部之间的关系、以及企业合作经营、选购等各单位之间的财务关系进行了明

14、确； （2）依据企业详细状况制定财务工作内容，确定岗位，并且明确了财务内部管不同管理者的岗位职责； （3）明确了企业内部财务战略及政策、要求，确定了详细管理内容、方法、流程； （4）确定了财务管理与内部其他责任部门、相关单位、分公司子公司等单位之间的关系； （5）对企业将来的财务规划和环境改变带来的经营方式的分析判定。 （三）主要内容 企业内部财务制度并非是某一个制度，而是一个财务系统，其包含内容特别多：有财务管理制度、资产管理制度、资本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、财务人员行为管理制度，还有：财务计算制度、财务安排制度、财务限制制度、财务考评制度、财务监查制度等等，总的来说财务制度的

15、制定，应从三个阶段入手考虑： （1）管理职能； （2）管理对象； （3）管理阶段。 二、进行企业内部财务管理制度设计的必要性和最终目标 （一）进行企业内部财务管理制度设计的必要性 企业通过财务管理制度的设计，使企业财务工作的内容、要求变得规范化、文件化，这样一来，能促使企业内部财务工作、管理工作更加科学、标准，从管理角度来看，企业也只有设计了内部财务管理制度，才能真正实现规范化、科学化，才能更好地提升企业的核心竞争力。 （二）企业内部财务制度设计的目标 企业内部财务制度设计的目标主要在于能规范企业内部各种财务活动，做到规范化管理，使整个企业的财务工作能支持企业生产经营活动的进行，总的来说，进行

16、企业内部财务制度设计主要目的有几方面： （1）更好的保障企业资产的平安性和完整性； （2）实现企业标准化管理，有效提高企业的综合实力，提升企业市场竞争力； （3）规范财务部门的工作流程和工作行为，有效提高工作效率。 三、企业内部财务制度设计的原则 （一）权、责、利三者结合的原则 企业财务关系会涉及企业生产经一个的方方面面，因此要做好财务管理，首先是要找到权、则、利三者的均衡结合。首先，要对权力进行划分，其次有权利就要有须要担当的责任，要将企业中各部门的责任进行划分；再次，做好责任与利益的结合，要在财务责任中将物质利益充分地体现出来，使投资者、经营者、企业生产服务者都能在对自身物质利益的追求的激

17、励下，充分调动主动性，有效提高生产。 （二）稳定性与连续性相结合原则 制度是死的，但企业是活的，任何制度不行能始终不变，而是须要不断的发展和完善的，但对于管理来说，任何发文都不能改变频率太高，否则会出现“朝令夕改”的不良影响。因此，内部财务管理制度的设计也是一样，我们要随着企业经营状况对财务制度进行调整，但根本还是要做到求稳和连续，对于正确的要始终坚持下去，对于已经跟不上企业发展脚步的，则要刚好调整。 （三）坚持与企业实际和管理需求结合的原则 制度的制定是与企业实际生产需求相关的，是来源于企业本身的管理需求的，企业之间的生产方式、管理方式、规模状况、产品状况都是不同的，其财务活动也会存在差异，

18、因此，我们在制定财务制度时不能一概而论，而是要在依据相关法律法规的基础上，结合企业自身的管理需求和生产经营的特点进行充分考虑，真正找到能符合自身企业财务管理需求的管理制度。 （四）效益最大化原则 企业要生存管理，要在激烈的竞争中生存下来，就必需要考虑到利益最大化的问题，对企业内部财务管理制度设计也是一样的，要确保其能实施，并且能取得最好的效果。因此，我们在进行制度设计时，首先要简洁清楚，有可操作性，要先寻求到设计、运行成本、经济效益之间的关系，要在不影响企业正常生产经营，且符合管理要求的基础上科学的制定财务制度，以最低的设计成原来实现最大的经济效益，以实现利益最大化。 （五）要与财务规定、规律

19、相结合 一方面，任何制度都必需是站在遵纪遵守法律的基础上来的，财务制度也是一样，其内容原则必需与国家的财经法规政策、法律一样的，财务制度也一样，首先是必需不能与国家法律相悖，必需要在遵纪遵守法律的基础上建立起来。另一方面，任何事物存在都是有自己的客观规律的，因此，财务制度设计时我们也必需敬重财务管理的系统性和规律性。 四、企业内部财务制度设计 （一）设计流程 进行财务制度设计，一般须要几个阶段： （1）打算阶段，这一阶段主要要对财务工作内容、人员状况、需求等相关业务活动信息进行资料收集，并对制度设计人员及其工作内容、时间支配进行明确； （2）草案拟定，这一阶段则是将第一阶段收集的信息进行梳理，

20、参考各种国家法律法规进行草案拟定； （3）修订发文，这一阶段主要在于征集各部门看法，在探讨后修改定稿； （4）试运行阶段，恒久没有完备的制度，制度必定会有瑕疵和漏洞的，因此，在发文后是须要试运行半年到一年，在试运行期间进行详细问题的分析； （5）定稿发文，在试运行结束后，若无运行成本、经济效益的问题，则发文进行贯彻归档。 （二）设计方法 不同的制度设计方法也是不同的，总之应考虑到企业实际的人、财、物、信息等各个方面，实行不同的方法来进行制度设计。一般而言，企业内部财务管理制度设计常用的方法有三种： （1）比较分析法（又称文献法），即把其他公司、地区、阶段的不同的财务制度收集进行比较，这样能吸取

21、别人的胜利阅历，从中取长补短的找寻对自己有利的地方，这种方法的好用性特别强。 （2）系统分析法，即以财务管理为中心，以提高企业效益为目标，将其他的围围着这一中心和目标的全部财务、资产相关的工作活动归纳到一起进行综合考虑分析，在保证企业利益的同时，平衡国家、财务部员工、企业内各部门几者之间的利益关系，以实现“共赢”为目标来进行制度设计，以保证制度的协调性、稳定性和正确性。 （3）实地调查法，则是制度设计人员通过访谈、提问、找专家、问卷调查等方法进行实地调查、取样，实地调查法用得比较多的是在第一阶段（打算阶段）和第四阶段（试运行阶段），须要留意的是，实地调查的方法许多，不同方法适用不同的人员，但在

22、这过程中的指责性看法和建设性看法是要引起重视度关键。 五、结语 综上所述，企业内部财务管理制度对企业的发展有着极其重要的作用，其不仅规范着财务人员的行为，还激励着内部员工的工作激情，并且还为企业的投资、发展活动供应可参考的指导性建议。这就须要我们在进行相关的企业内部财务管理制度设计时从国家法律法规、企业自身状况、员工的心理状态等三方面进行考虑，最终运用科学的方法制定出符合企业自身需求的制度，以帮助企业提高核心竞争力，使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展。 金融企业会计管理制度范本篇3 第一章总则 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，依据公司法和企业会计制

23、度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效限制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部短暂执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。 其次章财务管理组织机构 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司根据会计法和会计基础工作规范

24、等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。 2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为： （1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定； （2）参加公司筹资方案的拟定和实施； （3）参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨，供应财务看法； （4）参加公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算管理、会计核算； （6）负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作； （7）监督财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等管理工作； （9）

25、监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支； （10）参加对子公司的财务管理。 （11）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 第三章会计核算 3.1公司根据企业会计制度规定，结合经营项目实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 3.

26、3公司根据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司各项财产在取得时根据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。 3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章财务预算管理 4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。 4.2公司在年度起先前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预

27、算主要包括以下内容： 1.经营预算； 2.盈利预算； 3.资金预算。 4.3公司在预算年度起先后，对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督，刚好进行差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 第五章收入、成本费用管理 5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部限制，以加强对业务活动的财务监督。 5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。 5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单

28、位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调整利润。 5.5严格限制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理限制成本和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。 5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。 第六章资产管理 6.1公司严格根据国家有关部门颁布的现金管理条例、银行支票运用管理暂行规定、银行账户管理方法和公司现金、银行存款管理

29、暂行规定，对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账打算，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 6.3公司加强对存货的管理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际成本计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际成本。 6.4公司制定并严格执行固定资产管理方法，健

30、全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等限制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。 6.5公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理地预料各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值打算。 第七章负债及全部者权益管理 7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法

31、规和公司章程进行。 7.2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金根据税后利润的10%提取。 第八章筹资管理 8.1筹资是公司依据发展须要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部获得资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和驾驭好筹资策略和方法，确保此项工作平安、有序，并取得最佳效益。 8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套实力和消化实力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 8.3筹资

32、方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最干脆的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章投资管理 9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策实力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避开从事担当无限责任的投资。 9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本实力、投资风险性、纳税实惠方针、投资的预期成本、筹资实力、投资回报期间的

33、长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。 9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响特别重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。 9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不打算超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。 短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。 9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不打算随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。 公司对外进行股权投资，依据对被投资单位具有限制、共同

34、限制或重大影响的不怜悯况，分别采纳成本法或权益法核算。 公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为起先投资成本。 9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值打算. 9.7公司依据公司法，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。 第十章财务信息管理 10.1公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。 10.2公司的财

35、务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。 10.4公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录限制等内控程序的电算化，保证内限制度的有效性,相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部限制规范和技术规范，保证系统的正常运行。 10.5公司财务部依照会计档案管理方法妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。 10.6财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动

36、或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第十一章附则 11.1本规定由董事会负责修改和补充。 11.2本规定由董事会授权公司财务部负责说明。 11.3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 11.4本规定自颁布之日起起先执行。 金融企业会计管理制度范本篇4 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于_公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必需仔细

37、执行本管理制度。 其次章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排运用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与限制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主

38、管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、选购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。 第三章流淌资产的管理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。

39、要严格限制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公

40、外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内刚好到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要刚好送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的平安。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要刚好扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项刚好交付财务部门，以便刚

41、好处理帐务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出限制，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在预料最高金额位画人民币符号，因运用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门刚好结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，

42、定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明缘由，上报领导。 3.4应收帐款及预付帐款的管理 3.4.1企业要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.5存货的管理 3.5.1存货是指企业所拥有或限制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括

43、：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；协助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。 3.5.2存货的计价、按实际成本计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。 3.5.2.3托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。 3.5.2.4托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.2.5

44、其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.2.6因特别缘由，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按 3.5.2.7办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系须要或其他非生产须要材料出库实行总经理签批制。 第四章固定资产的管理 4.1固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的平安运用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产书目，生产车间平安设备科应当建立固定资产运用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产，不需安装就可干脆运用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可运用的固定资产，以外购价格加运输费