光大银行：中国光大银行股份有限公司2020年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 中国光大银行股份有限公司中国光大银行股份有限公司 已审财务报表 2020 年度 (按中国会计准则编制) 中国光大银行股份有限公司中国光大银行股份有限公司 目目 录录 页页 次次 一、 审计报告 1 - 6 二、 已审财务报表 合并资产负债表和资产负债表 7 - 9 合并利润表和利润表 10 - 11 合并股东权益变动表 12 - 13 股东权益变动表 14 - 15 合并现金流量表和现金流量表 16 - 18 财务报表附注 19 180 财务报表补充资料 1. 非经常性损益明细表 1 2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异 2 3. 每股收益 2 4. 净资产收益率 3

2、5. 杠杆率 3 - 4 6. 监管资本项目与资产负债表对应关系 5 - 11 7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例 12 8. 已逾期贷款和垫款余额 12 13 9. 发放贷款和垫款的风险分类 13 7 中国光大银行股份有限公司 合并资产负债表和资产负债表 2020 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 本集团 本行 附注六 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 资产资产 现金及存放中央银行款项 1 360,287 364,340 360,131 364,184 存放同

3、业及其他金融机构款项 2 46,059 31,358 40,231 28,648 贵金属 9,353 10,826 9,353 10,826 拆出资金 3 69,290 60,270 74,769 60,466 衍生金融资产 4 25,264 13,805 25,262 13,754 买入返售金融资产 5 43,592 6,835 43,587 6,709 发放贷款和垫款 6 2,942,435 2,644,136 2,939,071 2,642,764 应收融资租赁款 7 100,788 83,723 - - 金融投资 8 1,670,415 1,433,546 1,658,026 1,42

4、5,223 -以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 304,908 211,406 299,768 207,634 -以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的 债务工具 222,807 180,005 216,324 175,565 -以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的 权益工具 875 623 870 618 -以摊余成本计量的金融投资 1,141,825 1,041,512 1,141,064 1,041,406 长期股权投资 9 257 - 12,983 12,383 固定资产 10 23,301 19,342 15,698 14,041 使用权资产 11 11,13

5、7 11,684 11,096 11,599 无形资产 12 2,249 1,734 2,232 1,723 商誉 13 1,281 1,281 1,281 1,281 递延所得税资产 14 19,587 16,306 18,444 15,446 其他资产 15 42,815 34,245 41,361 32,520 资产总计资产总计 5,368,110 4,733,431 5,253,525 4,641,567 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 8 中国光大银行股份有限公司 合并资产负债表和资产负债表(续) 2020 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

6、本集团 本行 附注六 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 负债和股东权益负债和股东权益 负债 向中央银行借款 18 241,110 224,838 241,059 224,758 同业及其他金融机构存放款项 19 469,345 444,320 473,926 450,716 拆入资金 20 161,879 166,225 89,948 108,045 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 21 4 100 - - 衍生金融负债 4 25,778 13,893 25,694 13,82

7、1 卖出回购金融资产款 22 14,182 25,603 10,115 24,542 吸收存款 23 3,480,667 3,017,888 3,478,730 3,016,555 应付职工薪酬 24 15,169 13,667 14,874 13,494 应交税费 25 8,772 9,322 7,708 8,729 租赁负债 26 10,762 11,069 10,723 10,986 预计负债 27 4,280 2,751 4,280 2,751 应付债券 28 440,870 371,904 433,749 366,061 其他负债 29 40,294 45,797 14,418 19

8、,807 负债合计负债合计 4,913,112 4,347,377 4,805,224 4,260,265 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 10 中国光大银行股份有限公司 合并利润表和利润表 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 附注 本集团 本行 六 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 营业收入营业收入 利息收入 221,475 210,044 215,461 205,265 利息支出 (110,778) (108,126) (107,921) (105,297) 利息净收入 35 110,697 101,918 107,540 99,968

9、 手续费及佣金收入 27,005 25,977 26,322 25,677 手续费及佣金支出 (2,682) (2,808) (2,800) (2,817) 手续费及佣金净收入 36 24,323 23,169 23,522 22,860 投资收益 37 6,149 7,689 6,188 7,650 其中：对合营企业的 投资损失 (5) - - - 以摊余成本计量的 金融资产终止确 认产生的收益 591 22 591 22 公允价值变动净收益/(损失) 38 139 (2,162) (44) (1,998) 汇兑净收益 310 1,339 315 1,358 其他业务收入 712 751 2

10、85 189 其他收益 149 108 85 41 营业收入合计 142,479 132,812 137,891 130,068 营业支出营业支出 税金及附加 (1,483) (1,400) (1,438) (1,381) 业务及管理费 39 (37,589) (36,218) (36,827) (35,725) 信用减值损失 40 (56,733) (48,965) (55,444) (48,180) 其他资产减值损失 (199) (382) (244) (291) 其他业务成本 (788) (544) (558) (342) 营业支出合计 (96,792) (87,509) (94,511

11、) (85,919) 营业利润营业利润 45,687 45,303 43,380 44,149 加：营业外收入 221 127 161 119 减：营业外支出 (411) (267) (406) (266) 利润总额利润总额 45,497 45,163 43,135 44,002 减：所得税费用 41 (7,592) (7,722) (7,015) (7,434) 净利润净利润 37,905 37,441 36,120 36,568 按经营持续性分类按经营持续性分类 持续经营净利润 37,905 37,441 36,120 36,568 按所有权归属分类按所有权归属分类 归属于本行股东的净利润

12、 37,824 37,354 36,120 36,568 少数股东损益 81 87 - - 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 12 中国光大银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 2020 年度 归属于本行股东权益 少数 股东权益 股东 权益合计 附注六 股本 其他权益工具 资本公积 其他 综合收益 盈余公积 一般 风险准备 未分配利润 小计 优先股 永续债 其他 2020 年 1 月 1 日余额 52,489 64,906 - 5,161 53,533 2,737 26,245 59,417 120,494 384,982 1,

13、072 386,054 本年增减变动金额 1.净利润 - - - - - - - - 37,824 37,824 81 37,905 2.其他综合收益 42 - - - - - (1,344) - - - (1,344) (3) (1,347) 上述 1 和 2 小计 - - - - - (1,344) - - 37,824 36,480 78 36,558 3.所有者投入和减少资本 - 少数股东投入资本 - - - - - - - - - - 400 400 - 其他权益工具持有者投入资本 - - 39,993 - - - - - - 39,993 - 39,993 - 可转换公司债券转增

14、股本及资本公积 1,543 - - (998) 4,901 - - - - 5,446 - 5,446 小计 1,543 - 39,993 (998) 4,901 - - - - 45,439 400 45,839 4.利润分配 34 - 提取一般风险准备 - - - - - - - 8,285 (8,285) - - - - 对普通股股东的分配 - - - - - - - - (11,233) (11,233) (1) (11,234) - 对优先股股东的分配 - - - - - - - - (2,219) (2,219) - (2,219) 小计 - - - - - - - 8,285 (

15、21,737) (13,452) (1) (13,453) 2020 年年 12 月月 31 日余额日余额 54,032 64,906 39,993 4,163 58,434 1,393 26,245 67,702 136,581 453,449 1,549 454,998 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 14 中国光大银行股份有限公司 股东权益变动表 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 2020 年度 其他权益工具 附注六 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 2020 年 1 月 1 日余额 5

16、2,489 64,906 - 5,161 53,533 2,617 26,245 58,523 117,828 381,302 本年增减变动金额 1.净利润 - - - - - - - - 36,120 36,120 2.其他综合收益 42 - - - - - (1,108) - - - (1,108) 上述 1 和 2 小计 - - - - - (1,108) - - 36,120 35,012 3.所有者投入和减少资本 - 其他权益工具持有者投入资本 - - 39,993 - - - - - - 39,993 - 可转换公司债券转增股本及 资本公积 1,543 - - (998) 4,90

17、1 - - - - 5,446 小计 1,543 - 39,993 (998) 4,901 - - - - 45,439 4.利润分配 34 -提取一般风险准备 - - - - - - - 7,492 (7,492) - -对普通股股东的分配 - - - - - - - - (11,233) (11,233) -对优先股股东的分配 - - - - - - - - (2,219) (2,219) 小计 - - - - - - - 7,492 (20,944) (13,452) 2020 年年 12 月月 31 日余额日余额 54,032 64,906 39,993 4,163 58,434 1,

18、509 26,245 66,015 133,004 448,301 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 16 中国光大银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 本集团 本行 附注六 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量 客户存款净增加额 452,197 446,317 451,598 446,077 同业及其他金融机构存放款项净 增加额 25,957 - 24,143 - 拆入资金净增加额 - 13,820 - 4,884 向中央银行借款净增加额 17,271 -

19、 17,300 - 存放中央银行存款准备金净减少额 2,772 - 2,770 - 存放同业及其他金融机构款项净 减少额 - 1,543 2,400 1,654 拆出资金净减少额 5,781 20,549 4,841 21,632 收取的利息、手续费及佣金 201,267 194,136 194,722 189,153 收回的已于以前年度核销的贷款 3,202 2,428 3,202 2,424 买入返售金融资产净减少额 - 30,913 - 30,612 收到的其他与经营活动有关的现金 2,299 14,301 524 347 经营活动现金流入小计 710,746 724,007 701,5

20、00 696,783 客户贷款和垫款净增加额 (349,060) (331,235) (346,929) (329,205) 向中央银行借款净减少额 - (41,570) - (41,600) 同业及其他金融机构存放款项 净减少额 - (45,587) - (41,375) 存放中央银行存款准备金净增加额 - (44,276) - (44,281) 存放同业及其他金融机构款项 净增加额 (782) - - - 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 (13,763) (6,928) (13,480) (5,704) 拆入资金净减少额 (3,699) - (17,584) - 支付的利息、手续费及

21、佣金 (93,581) (96,688) (91,133) (94,268) 支付给职工以及为职工支付的现金 (17,719) (18,020) (17,278) (17,709) 支付的各项税费 (23,259) (21,203) (22,469) (20,649) 买入返售金融资产净增加额 (36,770) - (36,891) - 卖出回购金融资产款净减少额 (11,451) (14,793) (14,452) (15,805) 购买融资租赁资产支付的现金 (15,590) (20,794) - - 支付的其他与经营活动有关的现金 (27,915) (17,813) (24,116) (

22、18,067) 经营活动现金流出小计 (593,589) (658,907) (584,332) (628,663) 经营活动产生的现金流量净额 47 117,157 65,100 117,168 68,120 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 17 中国光大银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 本集团 本行 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 702,616 637,019 701,732 636,322 取得投资收益收到的现金

23、 55,630 59,415 55,300 59,176 处置固定资产和其他长期资产收回的现金净额 13 305 10 10 投资活动现金流入小计 758,259 696,739 757,042 695,508 投资支付的现金 (924,959) (766,714) (920,004) (764,525) 投资子公司支付的现金 - - (600) (5,000) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 (6,860) (4,448) (4,471) (3,775) 投资活动现金流出小计 (931,819) (771,162) (925,075) (773,300) 投资活动产生的现金流

24、量净额 (173,560) (74,423) (168,033) (77,792) 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量 子公司吸收少数股东投资收到的 现金 400 - - - 发行其他权益工具收到的现金 39,993 34,959 39,993 34,959 发行债券收到的现金 514,774 224,259 513,174 223,458 筹资活动现金流入小计 555,167 259,218 553,167 258,417 偿付债券所支付的现金 (439,051) (292,293) (438,703) (292,294) 偿付债券利息所支付的现金 (12,981) (15,732

25、) (12,747) (15,521) 分配利润所支付的现金 (13,453) (9,902) (13,452) (9,901) 支付的其他与筹资活动有关的现金 (2,924) (2,744) (2,873) (2,696) 筹资活动现金流出小计 (468,409) (320,671) (467,775) (320,412) 筹资活动产生的现金流量净额 86,758 (61,453) 85,392 (61,995) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 19 一、一、 基本情况基本情况 中国光

26、大银行股份有限公司(“本行”)于1992年8月18日在中华人民共和国(“中国”)北京开始营业。本行于2010年8月和2013年12月先后在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司主板上市。 本行经原中国银行业监督管理委员会，现为中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”)批准持有B0007H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会信用代码为91110000100011743X的企业法人营业执照。注册地址为中国北京市西城区太平桥大街25号、甲25号中国光大中心。 本行及子公司(详见附注六、9(a)(以下合称“本集团”)的主要业务为经银保监会批准的包括对公及对私

27、存款、贷款、支付结算、资金业务及其他金融业务。本集团主要在中国境内经营并在境外设有若干分行和子公司。就本财务报表而言，“中国境内”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳门”)及中国台湾，“境外”指中国境内以外的其他国家和地区。 本财务报表已经本行董事会于2021年3月26日决议批准。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则基本准则以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”

28、)公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定(2014年修订)的披露及其他相关调整规定编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括衍生金融工具)和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按公允价值计量外，其他会计科目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于2020年12月31日的财务

29、状况以及2020年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 20 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计(续续) 3. 记账本位币记账本位币 本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团中国内地分行及子公司的记账本位币为人民币，香港及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 4. 企业合并及合并财务报表企业合并及合并财务报表 当本

30、集团承担或有权取得一个主体(包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权利去影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或可转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得对被购买方的控制权而

31、付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。因企业合并取得的可辨认资产、承担的负债及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则直接计入合并利润表。 本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。 在本行的资产负债表内，对子公司的长期股权投资以投资成本扣除减值准备后的

32、净额列示。投资成本需根据或有对价协议的变更导致支付对价的变动进行相应调整，但不包括企业合并相关费用，该等费用于发生时计入当期利润表。本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资损益。 5. 现金及现金等价物现金及现金等价物 现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、期限短的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 21 三、三、 重要会计重要会计政策及会政策及会计估计计估计(续续) 6

33、. 外币折算外币折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。 对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即

34、期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表中的“汇兑收益”。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”中列示。处置境外经营时，相关的外

35、币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。 7. 金融工具金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 7.1 金融工具的确认和终止确认金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件之一的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风

36、险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 22 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计(续续) 7. 金融工具金融工具(续续) 7.1 金融工具金融工具的确认和的确认和终止确认终止确认(续续) 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 当合同所指定的

37、义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 7.2 金融资产分类和计量金融资产分类和计量 本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所受影响的相关金融资产进行重分类。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 业务模式业务模式

38、 业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。 合同现金流量特征合同现金流量特征 合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确

39、认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 23 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计(续续) 7. 金融工具金融工具(续续) 7.2 金融资产分类和计量金融资产分类和计量(续续) 金融资产的后续计量取决于其分类：金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融资产 本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

40、管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 此类金融资产采

41、用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 中国光大银行股份有限公

42、司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 24 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计(续续) 7. 金融工具金融工具(续续) 7.2 金融资产分类和计量金融资产分类和计量(续续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。 只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计

43、量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括通过运用利率掉期交易降低相应利率风险的固定利率个人住房贷款。 7.3 金融负债分类和计量金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初

44、始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入

45、其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 25 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计(续续) 7. 金融工具金融工具(续续) 7.4 金融工具减值金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备(具体信息详

46、见附注九、(a)。 7.5 财务担保合同及信贷承诺财务担保合同及信贷承诺 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 7.6 衍生金融工具及

47、套期会计衍生金融工具及套期会计 本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生金融工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 就套期会计方法而言，本集团的套期分类为： (1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除汇率风险外)的公允价值变动风险进行的套期。 (2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认

48、资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。 中国光大银行股份有限公司 财务报表附注(续) 2020 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 26 三、重要会计政策及会计估计三、重要

49、会计政策及会计估计(续续) 7. 金融工具金融工具(续续) 7.6 衍生金融工具及套期会计衍生金融工具及套期会计(续续) 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。 套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。 满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理： 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期

50、风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。 就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确