广汽集团：审计报告及财务报表（2018年度）.PDF

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1、 广州汽车集团股份有限公司广州汽车集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度 广州汽车集团股份有限公司广州汽车集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-113 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页

2、商变更登记。 本公司原持有广汽长丰汽车股份有限公司（已更名为广汽长丰汽车有限公司，以下简称“广汽长丰” ，广汽长丰原在上海证券交易所（以下简称“上交所” ）上市）29%的股权，为广汽长丰第一大股东。经本公司 2011 年第 1 次临时股东大会及中国证券监督管理委员会证监许可2012137 号文的批准，本公司于 2012 年向广汽长丰第二大股东长丰集团有限责任公司及第三大股东日本三菱自动车工业株式会社以现金方式收购该两公司持有的广汽长丰约 36.57%股份；同时本公司通过发行 286,962,422股人民币普通股，换取广汽长丰其余股东持有的广汽长丰约 34.43%股份并撤销广汽长丰在上交所的上市

3、公司地位。上述安排生效后，广汽长丰成为本公司的全资子公司。于 2012 年 3 月 29 日，本公司上述新发行的 286,962,422 股股票在上交所上市。A 股股票代码为“601238” 。上市后本公司注册资本变更为人民币 6,435,020,097.00元，股份总数为 6,435,020,097 股(面值为每股人民币 1 元)。该次增资本公司已办理工商变更登记。 于 2015 年 12 月 30 日，中国证监会以证监许可20153131 号文关于核准广州汽车集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复核准本公司向社会公开发行面值总额 410,558 万元可转换公司债券（以下简称“广汽转债

4、” ） 。 “广汽转债”于 2016年 2 月 4 日起在上海证券交易所挂牌交易，自 2016 年 7 月 22 日起进入转股期。截至 2018 年 12 月 31 日，累计共有面值为 1,553,301,000 元“广汽转债”已转换成本公司股票， 累计转股数为 71,853,621 股。“广汽转债” 转股情况详见附注五 （三十七） 。 于 2014 年 9 月 19 日， 本公司召开 2014 年第 1 次临时股东大会审议批准公司股票期权激励计划，并授权公司董事会负责股票期权激励计划的实施和管理。2016 年 8 月30 日经本公司第四届董事会第 30 次会议审议通过关于广汽集团股票期权激励

5、计划调整激励对象人员名单、股票期权数量以及第一个行权期可行权的议案 ：本公司股票期权激励计划首次授予的 541 名激励对象在第一个行权期内可行权的期权数量为 18,674,402 份，每份股票期权拥有在有效期内以行权价格购买 1 股公司股权的权利。本公司采用自主行权方式，第一个行权期限有效期为 2016 年 9 月 19 日至 2017年 9 月 18 日，第一个行权期累计行权且完成股份过户登记的共 18,674,402 份,占第一个行权期可行权股票期权总量的 100%。 经本公司第四届董事会第 53 次会议审议通过了 关于股票期权激励计划第二个行权期可行权相关事项的议案 ：调整后激励对象由

6、541 人调整为 520 人。第二个行权期广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 （有效期为2017年9月19日至2018年9月18日） 的可行权的期权数量为17,399,629份。经本公司第四届董事会第 75 次会议审议通过关于调整首期股票期权激励计划及第二期股票期权激励计划行权价格和期权数量的议案 ， 首期股票期权激励计划自2018 年 6 月 12 日起第二个行权期内尚未行权的期权数量调整后为 1,447,038 份，调整后行权价格为人民币 4.58 元/股。自 2017 年 9 月 19 日至 2018 年 9 月 18 日止，本公司首期股票期

7、权激励计划第二个行权期实际行权的期权数量为 17,639,735 份，相应增加本公司股本人民币 17,639,735 元。 根据本公司 2017 年年度股东大会决议审议通过的 2017 年度利润分配方案：以资本公积金向全体股东每股转增 0.4 股，本公司新增股本人民币 2,918,121,757 元。 经本公司第五届董事会第 3 次会议审议通过关于首期及第二期股票期权激励计划行权价格调整及首期股票期权激励计划第 3 次行权条件相关事宜的议案 ：经考核，本公司首期股票期权激励计划第三个可行权期公司业绩指标和激励对象绩效考核指标均满足行权条件。第三个行权期的行权价格为人民币 4.48 元/股，激励

8、对象由 520人调整为 508 人，可行权的期权数量为 23,007,473 份，行权有效期为 2018 年 9 月19 日至 2019 年 9 月 18 日。自 2018 年 9 月 19 日至 2018 年 12 月 31 日止，本公司首期股票期权激励计划第二个行权期实际行权的期权数量为 17,797,606 份，相应增加本公司股本人民币 17,797,606 元。 2017 年 10 月 11 日，经证监会证监许可20171801 号关于核准广州汽车集团股份有限公司非公开发行股票的批复核准，本公司向 5 名特定投资者非公开发行不超过 753,390,254 股新股。截至 2017 年 1

9、1 月 10 日止，本公司本次非公开实际发行人民币普通股（A 股）753,390,254 股，每股面值人民币 1.00 元，发行价格为人民币19.91 元/股。公司于 2017 年 11 月 16 日于中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理本次非公开发行股份的登记托管手续。 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司股权结构如下： 股份类别股份类别 股数（股）股数（股） 持股比例（持股比例（%） 有限售条件流通股（A 股） 1,054,746,35610.31无限售条件流通股（A股） 6,079,130,81159.41无限售条件流通股（H股） 3,098,620,30530.28股份

10、总数股份总数 10,232,497,472 100.00广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 本公司统一社会信用代码为：91440101633203772F。本公司的注册地址为中国广东省广州市越秀区东风中路第 448-458 号成悦大厦 23 楼。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营汽车工业及配套业务的投资业务；汽车工业技术开发、技术转让及技术咨询与服务、批发、零售汽车（含小汽车）及零配件；货物进出口、技术进出口；开展成员企业进料加工和“三来一补”等业务；从事汽车整车制造、销售及服务业务、汽车商贸业务、汽车零部件业务、各种机动车辆保险业务及

11、相关服务业务。 (二二) 合并财务报表范围合并财务报表范围 本年度内纳入合并财务报表范围的子公司的相关信息详见附注七。本年度合并财务报表范围变化情况详见附注六。 本财务报表业经公司董事会于 2019 年 3 月 29 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础二、 财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编

12、制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 本公司对自 2018 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、 重要会计政策及会计估计三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，包括应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法、投资性房地产的计量模式、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认时点，详见附注三（十） 、 （十一） 、 （十五） 、 （十六） 、 （十九） 、 （二十五） 。 广州汽车集团股份有限公司 20

13、18 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本集团营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会

14、计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 非同一控制下企业合并：购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于

15、合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公

16、司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销

17、归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (七七) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易

18、于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八八) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算外币财务报表的折算 其资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润

19、表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 (九九) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自 2018 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值

20、计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2018 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：管理层初始确认时按持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 持有至到期投资； 应收款项； 可供出售金融资产； 其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融

21、工具的确认依据和计量方法 自自 2018 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综

22、合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额

23、。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且

24、其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2018 年年 1 月月

25、1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持

26、有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

27、利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续计量。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务

28、报表附注 第 10 页 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可

29、供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与

30、债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资

31、产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 11 页 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6

32、、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 自自 2018 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著

33、增加， 本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30 日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 2018 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的

34、，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为：期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：连续 12广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 12 页 个月出现下跌；持续下跌期间的确定依据为：连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续时间

35、未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十十) 应收款项坏账准备应收款项坏账准备 自自 2018 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策 日起适用的会计政策 1、 应收账款应收账款 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

36、，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本集团将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据的信息 （包括前瞻性信息） 计算预期信用损失， 确定组合的依据如下： 账龄组合：应收经销商、客户款项。其他组合：备用金、押金、保证金以及正常的关联方款项。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本集团对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 此外，对于包含重大融资成分的应收账款，企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即比照前述金融资产（不含应收款项）的减值损失计量方法处理。 2、 其他应收款项其他应收款项 对于其他应收

37、款项的减值损失计量，比照前述金融资产（不含应收款项）的减值损失计量方法处理。 2018 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大是指余额占应收款项余额5%以上的款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 如有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 13 页

38、 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据确定组合的依据账龄组合单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组其他组合备用金、押金、保证金以及正常的关联方账款。按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）账龄组合账龄分析法其他组合其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年）

39、0-1 0-1 12 年 10 10 23 年 30 30 34 年 50 50 45 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称组合名称方法说明方法说明其他组合除了有证据表明其回收性存在重大不确定，不计提 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十一十一) 存货存货 1、 存货的分类存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转

40、材料、产成品（库存商品） 、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按实际成本法计价。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 14 页 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

41、值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度存货的盘存制度 采

42、用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十二十二) 合同资产及合同负债合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 (十三十三) 持有待售资产持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可

43、立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 15 页 准后方可出售的，已经获得批准。 (十四十四) 长期股权投资长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业

44、。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价

45、值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行

46、权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 16 页 税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期

47、股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价

48、值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 本集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团

49、的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。本集团与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照附注三（五） “同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和三（六） “合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或

50、协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 广州汽车集团股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 17 页 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部