新华保险：2018年度财务报表及审计报告.PDF

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1、新华人寿保险股份有限公司已审财务报表2018 年度新华人寿保险股份有限公司目录页码一、 审计报告1 - 7二、已审财务报表合并及公司资产负债表8 - 9合并及公司利润表10 - 11合并及公司股东权益变动表12 - 13合并及公司现金流量表14财务报表附注15 - 159补充资料160新华人寿保险股份有限公司合并及公司资产负债表2018 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）8资产附注2018年12月 31日合并2017年12月 31日合并2018年12月 31日公司2017年12月 31日公司资产货币资金9/71(1)8,9458,8138,2598,245以公允价值

2、计量且其变动计入当期损益的金融资产109,9406,3228,1205,374买入返售金融资产4,3152,8703,7892,658应收利息117,9997,1647,6256,790应收保费122,3072,3382,3072,338应收分保账款13246198246198应收分保未到期责任准备金351897118971应收分保未决赔款准备金3516221622应收分保寿险责任准备金351,3481,2921,3481,292应收分保长期健康险责任准备金35892612892612保户质押贷款1431,32727,00031,32727,000其他应收款15/71(2)3,8971,435

3、3,8511,681定期存款1664,69041,80964,13041,369可供出售金融资产17300,949320,385294,433314,195持有至到期投资18214,531206,321214,472206,262归入贷款及应收款的投资1950,50961,60039,90241,500长期股权投资20/71(3)4,7924,89630,74235,445存出资本保证金211,715915715715投资性房地产227,0444,7417,1074,540固定资产237,4555,9545,6894,429在建工程244,3392,5632,9031,526无形资产253,6

4、651,8311,6721,633递延所得税资产381,777361,7522其他资产269038579561,039独立账户资产66139230139230资产总计733,929710,275732,581709,166载于第 15 页至第 160 页的附注为本财务报表的组成部分。新华人寿保险股份有限公司合并及公司利润表2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）10附注 2018 年度合并2017年度合并2018年度公司2017年度公司一、营业收入154,167144,132153,825143,750已赚保费119,947107,928119,947107,928保险业务收入4

5、6122,286109,294122,286109,294减：分出保费47(1,932)(1,264)(1,932)(1,264)提取未到期责任准备金48(407)(102)(407)(102)投资收益49/71(5)33,80335,64933,63635,488其中：对联营企业和合营企业的投资收益404296374260公允价值变动损益50(379)124(345)116汇兑损益95(321)95(321)资产处置收益51-26-其他收益5268684647其他业务收入53633658446492二、营业支出(143,552)(136,631)(143,359)(136,507)退保金54

6、(33,039)(33,906)(33,039)(33,906)赔付支出55(51,135)(38,379)(51,135)(38,379)减：摊回赔付支出754670754670提取保险责任准备金56(26,752)(30,876)(26,752)(30,876)减：摊回保险责任准备金573301033010保单红利支出(126)(4)(126)(4)税金及附加58(166)(169)(142)(144)手续费及佣金支出(16,708)(15,905)(16,708)(15,905)业务及管理费59(12,561)(14,050)(12,477)(14,002)减：摊回分保费用5932735

7、93273其他业务成本60(2,945)(3,194)(2,860)(3,143)资产减值损失61(1,797)(1,101)(1,797)(1,101)三、营业利润10,6157,50110,4667,243加：营业外收入6236223421减：营业外支出63(141)(193)(141)(192)四、利润总额10,5107,33010,3597,072减：所得税费用64(2,587)(1,946)(2,516)(1,881)五、净利润7,9235,3847,8435,191（一）按经营持续性分类：（一）按经营持续性分类：持续经营净利润7,9235,3847,8435,191（二）按所有权归

8、属分类：（二）按所有权归属分类：归属于母公司股东的净利润7,9225,383少数股东损益11载于第 15 页至第 160 页的附注为本财务报表的组成部分。新华人寿保险股份有限公司合并及公司利润表（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）11附注2018年度合并2017年度合并2018年度公司2017年度公司六、其他综合收益的税后净额42(4,388)676(4,397)684归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额(4,388)676(4,397)684将重分类进损益的其他综合收益权益法下可转损益的其他综合收益及其对保险合同准备金和保户储金及投资款的影响的税后净额(108)1

9、08(107)108可供出售金融资产公允价值变动及其对保险合同准备金和保户储金及投资款的影响的税后净额(4,291)581(4,290)576外币财务报表折算差额11(13)-归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-七、综合收益总额3,5356,0603,4465,875归属于母公司股东的综合收益总额3,5346,059归属于少数股东的综合收益总额11八、每股收益65基本每股收益人民币 2.54元 人民币 1.73元稀释每股收益人民币 2.54元 人民币 1.73元载于第 15 页至第 160 页的附注为本财务报表的组成部分。新华人寿保险股份有限公司合并股东权益变动表2018 年度（除特别注明

10、外，金额单位为人民币百万元）12归属于母公司股东权益少数股东股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润小计股东权益权益合计2017年 1 月 1 日3,12023,9199213,4033,40324,35259,118759,125本年增减变动额-356765195192,8484,59714,598综合收益总额-676-5,3836,05916,060利润分配-519519(2,535)(1,497)-(1,497)提取盈余公积-519-(519)-提取一般风险准备-519(519)-对股东的分配-(1,497)(1,497)-(1,497)其他-35-35-35对联营企业和合

11、营企业权益法核算引起的其他权益变动-35-35-352017年 12 月 31日3,12023,9541,5973,9223,92227,20063,715863,7232018年 1 月 1 日3,12023,9541,5973,9223,92227,20063,715863,723本年增减变动额-(40)(4,388)1,3047854,211 1,87211,873综合收益总额-(4,388)-7,9223,53413,535利润分配-1,304785(3,711)(1,622)-(1,622)提取盈余公积-1,304-(1,304)-提取一般风险准备-785(785)-对股东的分配-(

12、1,622)(1,622)-(1,622)其他-(40)-(40)-(40)对联营企业和合营企业权益法核算引起的其他权益变动-(40)-(40)-(40)2018年 12 月 31日3,12023,914(2,791)5,2264,70731,41165,587965,596载于第 15 页至第 160 页的附注为本财务报表的组成部分。新华人寿保险股份有限公司公司股东权益变动表2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）13股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计2017年 1 月 1 日3,12023,9179003,4033,40323,96158,70

13、4本年增减变动额-356845195192,6564,413综合收益总额-684-5,1915,875利润分配-519519(2,535)(1,497)提取盈余公积-519-(519)-提取一般风险准备-519(519)-对股东的分配-(1,497)(1,497)其他-35-35对联营企业和合营企业权益法核算引起的其他权益变动-35-352017年 12 月 31日3,12023,9521,5843,9223,92226,61763,1172018年 1 月 1 日3,12023,9521,5843,9223,92226,61763,117本年增减变动额-(40)(4,397)1,304785

14、4,1321,784综合收益总额-(4,397)-7,8433,446利润分配-1,304785(3,711)(1,622)提取盈余公积-1,304-(1,304)-提取一般风险准备-785(785)-对股东的分配-(1,622)(1,622)其他-(40)-(40)对联营企业和合营企业权益法核算引起的其他权益变动-(40)-(40)2018年 12 月 31日3,12023,912(2,813)5,2264,70730,74964,901载于第 15 页至第 160 页的附注为本财务报表的组成部分。新华人寿保险股份有限公司合并及公司现金流量表2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万

15、元）14附注2018 年度合并2017 年度合并2018 年度公司2017 年度公司一、 经营活动产生的现金流量收到原保险合同保费取得的现金122,389107,825122,389107,825收到再保险业务现金净额-216-216保户储金及投资款净增加额5,3762,6395,3762,639收到的税费返还26762676收到其他与经营活动有关的现金67(1)7871,0586281,186经营活动现金流入小计128,578111,814128,419111,942支付原保险合同赔付款项的现金(82,032)(72,059)(82,032)(72,059)支付再保险业务现金净额(419)-

16、(419)-支付保单红利的现金(126)(4)(126)(4)支付手续费及佣金的现金(16,322)(15,821)(16,322)(15,821)支付给职工以及为职工支付的现金(8,714)(9,825)(8,227)(9,411)支付的各项税费(3,385)(2,506)(3,225)(2,386)支付其他与经营活动有关的现金67(2)(3,812)(3,734)(3,590)(3,604)经营活动现金流出小计(114,810)(103,949)(113,941)(103,285)经营活动产生的现金流量净额68(1)/71(6)13,7687,86514,4788,657二、 投资活动产生

17、的现金流量收回投资收到的现金154,824240,177148,257238,930取得投资收益收到的现金33,14935,49633,09635,484处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2409-147收购子公司收到的现金9-投资活动现金流入小计187,984276,082181,353274,561投资支付的现金(177,613)(249,073)(173,558)(247,328)保户质押贷款净增加额(4,327)(3,169)(4,327)(3,169)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金(7,806)(3,994)(5,612)(3,633)支付买入返售金

18、融资产的现金净额(1,446)(548)(1,131)(446)支付其他与投资活动有关的现金(38)(13)(612)(541)投资活动现金流出小计(191,230)(256,797)(185,240)(255,117)投资活动产生的现金流量净额(3,246)19,285(3,887)19,444三、 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金115-其中：结构化主体吸收少数股东投资收到的现金115-筹资活动现金流入小计115-分配股利、利润或偿付利息支付的现金(1,793)(2,140)(1,793)(2,140)赎回债券支付的现金-(10,000)-(10,000)支付卖出回购金融资产的现金

19、净额(8,760)(20,222)(8,825)(20,222)支付其他与筹资活动有关的现金(5)-筹资活动现金流出小计(10,558)(32,362)(10,618)(32,362)筹资活动产生的现金流量净额(10,443)(32,362)(10,618)(32,362)四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响额114(206)102(208)五、 现金及现金等价物净增加额193(5,418)75(4,469)加：年初现金及现金等价物余额8,81214,2308,26312,732六、 年末现金及现金等价物余额68(3)/71(6)9,0058,8128,3388,263载于第 15 页至第

20、160 页的附注为本财务报表的组成部分。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）151一般情况及业务活动新华人寿保险股份有限公司（以下简称“本公司”）为经中华人民共和国国务院同意及中国人民银行批准于1996年9月成立的股份有限公司。本公司成立时，注册资本与股本为人民币5亿元。经原中国保险监督管理委员会（以下简称“原中国保监会”）批准，本公司分别于2000年12月和2011年3月将注册资本与股本同时增至人民币12亿元和人民币26亿元。于2011年12月， 本公司在上海证券交易所首次公开发行人民币普通股A股股票158,540,000股，在香港联交所

21、首次公开发行境外上市外资股H股股票358,420,000股；于2012年1月，本公司在香港联交所发行境外上市外资股H股超额配售权股票2,586,600股。经原中国保监会批准，本公司的注册资本和股本同时变更为人民币31.20亿元。2018年，本公司注册地址变更为北京市延庆区湖南东路16号，截至本财务报表批准报出日，尚未完成工商登记变更。本公司总部设在北京。本公司的经营范围为人民币、外币的人身保险（包括各类人寿保险、健康保险、意外伤害保险）；为境内外的保险机构代理保险、检验、理赔；保险咨询；依照有关法规从事资金运用。本公司、本公司的子公司及本公司拥有控制权的结构化主体在本财务报表中统称为“本集团”

22、。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注8。2财务报表的编制基础本财务报表按照中华人民共和国财政部（以下简称“中国财政部”）颁布的企业会计准则基本准则以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式（2017年修订）的披露规定编制。本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表时，除了以公允价值计量的金融工具和用精算方法计算的保险合同准备金外，均以历史成本为计价原则。3遵循企业会计准则

23、的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）164主要会计政策(1)会计年度会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(2)记账本位币本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币百万元为单位表示。本集团下属子公司、联营企业和合营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。(3)外币折算(a) 外币交易外币交易

24、按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。(b) 外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外

25、，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益。外币现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。(4)现金及现金等价物现金是指库存现金及可随时用于支付的存款等，现金等价物是指持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）174主要会计政策（续）(5)金融资产(a) 金融资产的分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计

26、量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在取得时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具与在活跃

27、市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。另一种金融资产在取得时由本集团指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：- 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。- 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。- 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具， 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍

28、生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。- 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括因投资连结保险业务形成的独立账户资产。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币

29、百万元）184主要会计政策（续）(5)金融资产（续）(a) 金融资产的分类（续）(ii) 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、 回收金额固定或可确定， 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。(iii) 贷款和应收款项贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括各项应收款项、保户质押贷款、定期存款、存出资本保证金、买入返售金融资产及归入贷款及应收款的投资等。(iv) 可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。(b) 确认和计量金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公

30、允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，其公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益计入当期损益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为当期利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，待该金融资产终止确认或发生减值时，原直接计入其他综合收益的公允价

31、值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于领取股利的权利确认时计入投资收益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，按成本计量。贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。其摊销或减值以及终止确认时产生的利得或损失，均计入当期损益。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）194主要会计政策（续）(5)金融资产（续）(c) 金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债

32、表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，则计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。本集团评估金融资产是否存在减值基于但并不仅限于下列几项因素：（1）公允价值下降的幅度或持续的时间；（2）发行机构的财务状况和近期发展前景。当有客观证据表明可

33、供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，通常若该权益工具投资的公允价值持续一年低于购置成本或公允价值低于购置成本50%以上（含），则表明其公允价值发生重大或非暂时性下跌，本集团应当计提减值准备。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计

34、入其他综合收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率（即初始确认时计算确定的实际利率）折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过

35、假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）204主要会计政策（续）(5)金融资产（续）(d) 金融资产转移本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应

36、确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。(e) 金融资产的终止确认终止确认金融资产是指从企业的账户和资产负债表内予以转销。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分）：(i)收取金融资产现金流量的权利届满；(ii)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金

37、融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）214主要会计政策（续）(6)金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要包括卖出回购金融资产款、保户储金及投资款、应付债券和独立账户负债等。对于以公允价值计量且其变动计入

38、当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。(a) 卖出回购金融资产款卖出回购金融资产款为按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。卖出回购金融资产款采用实际利率法以摊余成本计量。(b) 保户储金及投资款除投资连结保险合同分拆出的非保险合同投资部分外，其他非保险合同投资部分项下的相关负债计入保户储金及投资款，按照公允价值进行初始确认，采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。(c) 应付债券发行的公司债券按实际发行价格总额扣除交易费用的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。(d) 独立账户负债

39、投资连结保险合同分拆出的非保险合同投资部分项下的相关负债计入独立账户负债，按照公允价值进行初始确认，相关交易费用计入当期损益，以公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他业务成本。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。(7)金融资产和金融负债抵销同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额

40、结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）224主要会计政策（续）(8)衍生金融工具衍生金融工具初始确认时按衍生金融工具合约订立日的公允价值确认，其后按公允价值进行后续计量。衍生金融工具产生的收益或亏损在综合收益总额中反映。公允价值从活跃市场的市场报价中获得，并考虑近期市场交易和估值方法，估值方法包括适用的现金流折现分析及期权定价模型等方法。衍生金融工具公允价值的最佳初始确认金额为交易价格（即所支付或所收到的对价的公允价值），除非其公允价值可以从现有市场上相同衍生金融工具的交易（未经修改或改动）中

41、获得，或者采用可从市场上获取全部变量数据的评估方法。当衍生金融工具的公允价值为正数时，均作为资产入账；反之作为负债入账。当内嵌衍生金融工具与主体合约并无紧密关系，并且符合衍生金融工具定义要求时，应与主体合同分别计量，其公允价值的变动通过损益确认。本集团未对满足保险合同定义的内嵌衍生金融工具或与主体保险合同有紧密关系的内嵌衍生金融工具（包括固定金额（或在固定金额和利率基础上确定的金额）退保合同的内嵌期权）进行单独确认。(9)买入返售金融资产买入返售金融资产为按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。买入返售金融资产采用实际利率法以摊余成本计量，期限均在6个月

42、以内。(10)保户质押贷款保户质押贷款是指在保单有效期内，本集团根据投保人的申请以保单为质押，以不超过申请借款时保单现金价值的一定百分比发放的贷款。保户质押贷款采用实际利率法以摊余成本计量。(11)应收款项应收款项包括应收利息、应收保费、应收分保账款及其他应收款等。(a)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提坏账准备。 本集团判断单项金额重大的金额标准为单项金额超过人民币 50百万元。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续

43、）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）234主要会计政策（续）(11)应收款项（续）(b) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项本集团对单项金额不重大的应收款项及上述单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项），包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。本集团根据应收款项性质确定其相应信用风险特征，并基于该组合的历史损失率结合现时情况计提坏账准备。(c)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项对于单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项，当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，本集团根据应收款项的预计未来现金流量现值低

44、于其账面价值的差额计提坏账准备。(12)合营安排分类及共同经营合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。(13)长期股权投资长期股权投资包括：本公司对被投资单位实施控制的权益性投

45、资，本集团对被投资单位实施重大影响的权益性投资以及本集团对合营企业的权益性投资。子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；结构化主体为被设计成其表决权或类似权利并非为判断对该主体控制与否的主要因素的企业，比如表决权仅与行政工作相关，而相关运营活动通过合同约定来安排；合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位且本集团仅对该被投资单位的净资产享有权利；联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。对被投资单位实施控制的权益性投资，在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对被投资单位实施重大影响的权益性投资以

46、及本集团对合营企业的权益性投资采用权益法核算。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）244主要会计政策（续）(13)长期股权投资（续）(a)投资成本确定对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

47、配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置

48、后转换为金融工具的则全额结转。对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。通过非货币性资产交换取得的，按照企业会计准则第7号非货币性资产交换确定初始投资成本；通过债务重组取得的，按照企业会计准则第12号债务重组确定初始投资成本。(b)后续计量及损益确认方法采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资

49、收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。新华人寿保险股份有限公司财务报表附注（续）2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）254主要会计政策（续）(13)长期股权投资（续）(b)后续计量及损益确认方法（续）采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其他综合收益的份额确认当期投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。确认

50、被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股