21年税务师每日一练7卷.docx

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1、21年税务师每日一练7卷21年税务师每日一练7卷 第1卷甲企业2022年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2022年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2022年尚未摊销，则2022年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。A.130B.260C.270D.

2、370答案：C解析：该项无形资产2022年的账面价值=800-200-60=540（万元），计税基础=540150%=810（万元），产生的暂时性差异=（810-540）=270（万元）。 其他知识点复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的()。A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行D.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行E.维

3、持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行答案：B,D解析：申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的,按照下列规定分别处理：（1）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。（2）变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。A.自行申报B.邮寄申报C.延期申报D.代理申报答案：C解析：纳税申报方式包括：（1）自行申报；（2）邮寄申报；（3）电子方式；（4）代理申报。非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之

4、日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A. 30 日B. 15 日C. 10 日D. 7 日答案：D解析：非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起 7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。下列各项中，属于业务质量监控制度内容的有（）。A.业务计划是否得到执行B.启动业务质量监控风险等级C.业务质量监控过程记录要求D.获取的证据是否充分、适当E.与税务机关沟通情况是否得到记录答案：B,C解析：选项ADE属于业务复核内容。21年税务师每日一练7卷 第2卷关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是()。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税

5、收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账答案：C解析：选项C:属于涉税鉴证业务，并不是属于非涉税鉴证业务。下列关于环境保护税特点的表述，不正确的是（ ）。A.征税项目为四种重点污染源B.直接排放应税污染物是必要条件C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归中央答案：D解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。为鼓励地方做好污染防治的积极性，环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。某县税务局对泰华商场作出了补税10万元，罚款20万元的处理和处罚决定，商场经理赵华向市税务局申请复议，可又不知道有

6、关复议的法律事项，现在你为他提供法律咨询，解答如下问题。对税务行政复议申请符合（ ）情形的，税务行政复议机关应当受理。A.有明确的申请人和符合规定的被申请人B.属于税务行政复议的受案范围C.自知道具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请D.有具体的行政复议请求和理由E.申请人对税务机关的征税行为不服，没有缴清税款和滞纳金答案：A,B,D解析：本题考核税务复议机关应当受理的情形。税务行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：（1）属于税务行政复议规则规定的行政复议范围。（2）在法定申请期限内提出。（3）有明确的申请人和符合规定的被申请人。（4）申请人与具体行政行为有利害关系。（5）有具

7、体的行政复议请求和理由。（6）符合税务行政复议规则第33条和第34条规定的条件。（7）属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。（8）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。申请人对征税行为不服申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。所以选项C、E错误。（2022年）某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年3月发生如下业务：（1）销售2022年3月开工

8、建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2022年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元，增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。（5）支付桥闸通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.03万元。已知：本

9、月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（3）增值税销项税额为（ ）万元。A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60答案：B解析：（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收取的租金在3月发生纳税义务，不动产经营租赁适用税率为9%；（2）增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额=24009%=216（万元）。刘某和何某、张某三人创业开办了一家名为“真香”的餐饮合伙企业。刘某家庭富裕，出资200万。何某用名下一处位于市中心的房产作价300万出资。而张某为金融管理专业的高材

10、生，有丰富的经营管理经验，三人商量让张某担任执行人，以经营管理的技术出资，作价150万。经营了2年后，企业名声越来越大，当地富豪齐某看中该商机，计划成立一家“真杳”的有限责任公司，经营相同的餐饮种类。齐某找到何某劝说其入股，承诺何某只需提供“真香”企业的内部研发菜单给齐某，无需再行出资，即可有20%的股份。此时张某在一次赌博中输掉了200万，张某用合伙企业的资金进行偿还，导致合伙企业资金链断裂，无法偿还债权人银行300万的到期债权。、根据相关法律规定，下列关于“真香”和“真杳”的出资，说法正确的有（ ）。A.张某的出资方式无法在“真杳”形式下的企业出资B.齐某不能以货币方式出资C.研发菜单属于

11、非货币财产出资D.若张某是有限合伙人，则不能采取目前的出资方式E.张某的出资方式，其评估方法应当经过全体合伙人协商确定答案：A,C,D,E解析：本题考核出资方式。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。所以选项B错误。#21年税务师每日一练7卷 第3卷根据我国刑事法律制度的规定，下列关于主刑和附加刑的说法中，正确的有（）。A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑不能独立适用，只能附加适用C.对一个犯罪只能适用一个主刑，不能同时适用两个或两个以上的主刑D.附加适用时，对一个犯罪可

12、以适用两个或两个以上的附加刑E.附加适用时，对一个犯罪只能适用一个附加刑答案：A,C,D解析：（1）选项B：附加刑既可以独立适用，也可以附加适用；（2）选项DE：附加适用时，对一个犯罪可以适用两个或两个以上的附加刑。2022年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2022年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2022年6月30日到账。2022年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定甲公司采用总额法核算政府补助

13、，不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2022年度损益的影响金额为（ ）万元。A.-40B.-80C.410D.460答案：A解析：甲公司取得的与资产相关的政府补助，总额法核算下，收到时应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态计提折旧时起，在该资产的使用寿命内平均分配，分次计入以后各期间的损益。甲公司因购入和使用该台实验设备对2022年度损益的影响金额=-900/56/12+500/56/12=-40（万元）。下列关于公司分拆上市的表述中，错误的是（ ）。A.分拆上市可以提高股票的价值B.分拆出去的子公司不再完全依赖母公司其他业务的收入所产生的现金流的支持C.分拆上市可以使

14、子公司获得自主的融资渠道D.公司分拆上市可以获得新的资金流入答案：A解析：公司分立可以促使公司股票价格上扬。下列选项适用9%增值税税率的有（）。A.邮政代理服务B.医疗事故鉴定C.金融服务D.出租出售带宽E.建筑服务答案：A,D,E解析：2022年4月1日后，9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。医疗事故鉴定属于“现代服务-鉴证咨询服务”和金融服务均适用6%的税率根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（ ）。 A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响 B.进口货物的成交价格不得受到使该货物

15、成交价格无法确定的条件和因素的影响 C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整 D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外 E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用答案：A,B,C,D解析：进口货物的成交价格应当符合下列条件： （1）对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外； （2）进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价

16、格无法确定的条件或因素的影响。 （3）卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整。 （4）买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响。21年税务师每日一练7卷 第4卷经过认定的集成电路设计企业可以享受相应的税收优惠政策，但在特殊情形下，可以取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款，下列情形属于特殊情形的有（ ）。A.有骗税行为的B.发生重大安全事故的C.在申请认定过程中提供虚假信息的D.有环境违法行为，受到有关部门处罚的E.在中国境内成立但未取得集成电路设计企业资质答案：A,B,C,D解析：享受税

17、收优惠的集成电路设计企业有下列情况之一的，应取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款：（1）在申请认定过程中提供虚假信息的；（2）有偷、骗税等行为的；（3）发生重大安全、质量事故的；（4）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。选项E：不属于符合条件的集成电路设计企业，不得享受相应的税收优惠政策。 其他根据收养法的规定，一般情况下收养人应具备的条件有（）。A.年满30周岁B.年龄相差40周岁C.无子女D.有抚养教育被收养人的能力E.只能收养1名子女答案：A,C,D,E解析： 本题考核收养关系。收养人应具备的条件：收养人必须年满30周岁；收养人无子女；收养人有抚养教育被收养人的

18、能力；有配偶者收养子女，必须夫妻双方共同抚养；收养人只能收养一名子女。（2022年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2022年5月发生如下业务：（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。（

19、2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。A.41.36B.47.60C.4

20、2.76D.49.00答案：D解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额=15.6+28+5.4=49（万元）。根据企业破产法的规定，下列有关和解的表述中，正确的是（）。A.对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可行使权利B.债务人、债权人均可提出和解申请，并经人民法院裁定许可C.和解协议草案未获债权人会议通过的，人民法院应当裁定中止和解程序D.经出席债权人会议的有表决权的债权人过半数同意，债权人会议即可决议通过和解协议草案答案：A解析：本题考核和解程序。（1）对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利；所以选项A正确。（2）破产和解申请只能由

21、债务人提出，债权人以及其他利害关系人不能申请同债务人和解；所以选项B错误。（3）和解协议草案经债权人会议表决未获得通过，或者已经债权人会议通过的和解协议未获得人民法院认可的，人民法院应当裁定终止（而非中止）和解程序，并宣告债务人破产；所以选项C错误。（4）债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的三分之二以上；所以选项D错误。根据监察法律制度的规定,各级监察委员会依法对所有行使公权力的公职人员进行监察时,应履行的职责有（）A.监督B.处置C.处罚D.调查E.监管答案：A,B,D解析：选项ABD：各级监察委员会依法对所有行使

22、公权力的公职人员进行监察,履行监督、调查、处置职责。21年税务师每日一练7卷 第5卷关于股票或股票组合的系数，下列说法中正确的有（）。A.作为整体的市场投资组合的系数为1B.股票组合的系数是构成组合的个别股票系数的加权平均数C.个别股票的系数衡量股票的系统风险D.个别股票的系数衡量股票的非系统风险E.股票组合的系数可能比构成组合的个别股票系数的加权平均数低答案：A,B,C解析：个别股票的系数只能衡量股票的系统风险，而不能衡量股票的非系统风险，所以选项D错误；股票组合的系数是加权平均的系数，所以选项E错误。(2022年)采用每股收益无差别点分析法确定最优资本结构时，下列表述中错误的是（）。A.在

23、每股收益无差别点上无论选择债权筹资还是股权筹资，每股收益都是相等的B.当预期收益利润大于每股收益无差别点时，应当选择财务杠杆较大的筹资方案C.每股收益无差别点分析法确定的公司加权资本成本最低D.每股收益无差别点是指不同筹资方式下每股收益相等时的息税前利润答案：C解析：每股收益无差别点是指不同筹资方式下每股收益都相等时的息税前利润或业务量水平。在每股收益无差别点上，无论是采用债权或股权筹资方案，每股收益都是相等的。当预期息税前利润或业务量水平大于每股收益无差别点时，应当选择财务杠杆效应较大的筹资方案，反之亦然。与加权资本成本无关。长江公司为上市公司，2022-2022年度发生如下业务：1.202

24、2年1月1日，长江公司以发行股份的方式取得非关联公司黄河公司40%的股权。发行的普通股数量为200万股，面值为1元，发行价为12元，另发生发行费用40万元。取得股权当日，黄河公司所有者权益账面价值为4800元，与其公允价值相等。2.黄河公司2022年度实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元，当年分配现金股利80万元，因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动增加其他综合收益240万元。3.2022年1月1日，长江公司以一批账面价值为1400万元，公允价值为1520万元的库存商品对黄河公司进行增资，进一步取得黄河公司20%的股权，实现了对黄河公司的控制。取得控制权当日

25、，长江公司原持有的40%股权的公允价值为3800万元，黄河公司所有者权益账面价值为8160万元，公允价值为8800万元，差额为一项存货评估增值引起。4.黄河公司2022年度实现净利润3800万元，提取盈余公积380万元，当年分配现金股利120万元；除此之外，未发生其他引起所有者权益变动的事项，至年末，评估增值的存货以对外出售50%。不考虑增值税等相关税费影响。2022年1月1日，长江公司发行股份对其所有者权益的影响金额为（）万元。A.40 B.2360 C.2400 D.900答案：B解析：对所有者权益的影响额12200402360（万元），其分录是：借：长期股权投资成本2400贷：股本 20

26、0资本公积股本溢价2200借：资本公积股本溢价 40贷：银行存款 40甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售（以不超过计税价格）。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（）元。A60000B65700C64000D61700答案：C解析：因收回W材料后用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企

27、业收回委托加工W材料的成本=50000+10000+4000=64000（元）。下列有关契税的处理符合税法规定的有()。A:对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B:企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C:甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D:母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E:企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税答案：A,B解析：对承受国

28、有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不能因减免出让金而减免契税，所以选项C错误；公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不征收契税，所以选项D错误；企业依照法律规定分立，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税，所以选项E错误。21年税务师每日一练7卷 第6卷（2022年）2022年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2022年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。

29、根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。A.300000B.320000C.380000D.400000答案：B解析：行权时该公司所得税前应扣除的费用（204）100020320000（元）根据税务行政复议法律制度的规定，下列选项中属于征税行为的有（）。A.加收滞纳金B.适用税率C.计税依据D.不依法确认纳税担保行为E.代开发票答案：A,B,C解析：征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出

30、的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。下列可以作为一个会计主体进行会计核算的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.企业集团D.独立核算的生产车间E.非独立核算的销售部门答案：A,B,C,D解析：企业内部相对独立的经营单位属于典型的会计主体，而非独立核算的销售部门并不属于会计主体，选项E不正确。税务机关的征税行为在行政法上属于（）。A.依职权的行政行为B.行政处罚C.行政征收D.损益性行为E.依申请的行为答案：A,C,D解析：本题考核行政征收。征税是因相对人负有行政法上的纳税义务而引起的行政征收，是损益性行为。下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。A.租金所得按照收取租金的企业

31、所在地确定B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定答案：B解析：本题的考核点是企业所得税所得来源地的确定。（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得：不动产转让所得按照不动产所在地确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所

32、所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。21年税务师每日一练7卷 第7卷下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有（）。A.机关法人绝对不得为保证人B.以公益为目的的非营利法人不得担任保证人C.保证合同采用书面形式，是要式、单务、无偿、诺成、从合同D.主债权债务合同无效，但保证合同有效E.主合同中没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同不成立答案：B,C解析：（1）选项A：机关法人原则上不得为保证人；但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的，机关法人可以为保证人；（2）选项D：主债权债务合同无效，保证合同无效，但法律另有规定除外；

33、（3）选项E：主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。（2022年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4

34、.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原

35、油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销

36、售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（5）该企业当月应纳消费税（）万元。A.2531.71 B.1687.81 C.2742.69 D.210.98答案：D解析：（5）业务4应纳消费税0.1113881.52210.98（万元）（2022年）下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力

37、与民事行为能力同时产生B.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时消灭C.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡D.自然人之间民事行为能力人人平等，不存在差异答案：C解析：自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。自然人的民事权利能力一律平等。2022年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。A.4200B.4500C.4700D.50

38、00答案：D解析：房地产开发企业采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。2022年8月8日,甲在乙的礼品店看到-个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚，甲告诉丙赠与花瓶一-事，丙欣然接受。后来，丙即与乙联系，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。请根据上述案情回答下列问题:本案中，甲丙之间关于花瓶的合同属于( )。A.实践合同B.非典型合同C.无偿合同D.不要式合同E.单务合同答案：C,D,E解析：甲丙之间成立的是“花瓶赠与合同”，属于诺成、典型(有名)、无偿、单务、不要式合同。