21年税务师每日一练9辑.docx

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1、21年税务师每日一练9辑21年税务师每日一练9辑 第1辑根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项中，正确的有（）。A.行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求B.原告请求被告履行法定职责或者依法履行支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务，原告未先向行政机关提出申请的，人民法院不得裁定驳回起诉C.人民法院经审理认为原告所请求履行的法定职责或者给付义务明显不属于行政机关权限范围的，可以裁定驳回起诉D.原告申请被告依法履行支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务的理由成立，被告

2、依法负有给付义务而拒绝或者拖延履行义务的，人民法院可以判决被告在一定期限内履行相应的给付义务E.行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更答案：A,C,D,E解析：原告请求被告履行法定职责或者依法履行支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务，原告未先向行政机关提出申请的，人民法院裁定驳回起诉。某配件厂为增值税一般纳税人，2022年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，

3、收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。A.13B.10.4C.6.5D.11.7答案：D解析：采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天，因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=15060%13%=11.7（万元）。甲汽车制造厂2022年6月直接销售

4、给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税率5%，零售环节消费税率10%）A.21B.7C.14D.27答案：A解析：小汽车应在生产环节缴纳消费税；大客车不缴纳消费税；国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳消费税158.2（113%）（5%10%）21（万元）根据民事法律制度的规定，下列关于留置权的说法中正确的有（）。 A.除了企业之间的留置外，留置财产须与债权的发生属于同一法律关系

5、B.债权人依法占有债务人的动产是行使留置权的前提C.行使留置权不要求债权已届清偿期D.留置权的担保范围不包括实现留置权的费用E.留置权人有权收取留置财产所产生的孳息，孳息应当先充抵收取孳息的费用答案：A,B,E解析：本题考核留置权的相关规定。留置权是法定担保物权，其成立必须具备法律规定的条件：（1）须债权人依法占有债务人的动产。（2）须债权的发生与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。（3）须债权已届清偿期而未获清偿。所以选项 A、B正确，选项C错误。留置权担保的范围包括主债权及利息、迟延利息、违约金、损害赔偿金、实现留置权的费用、保管留置财产所支出的必要费用等。所以选项D错误。留置

6、权人有权收取留置财产的孳息，孳息应当先充抵收取孳息的费用。所以选项E正确。（2022年）增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.金融商品转让B.销售古旧图书C.销售2022年建造的房屋D.销售使用了2年的机动车E.销售存货答案：C,D,E解析：金融商品转让不得开具增值税专用发票；销售古旧图书，免征增值税，销售免税货物不得开具增值税专用发票。21年税务师每日一练9辑 第2辑下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。 A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员

7、提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈答案：C解析：税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务。下列关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理，并计提折旧B.随同地上建筑物一起用于出租的土地使用权应一并确认为投资性房地产C.企业取得土地使用权并在地上自行开发建造厂房等建筑物并自用时，土地使用权与建筑物应当分别进行摊销和计提折旧D.企业取得土地使用权通常应确认为无形资产，由于其使用寿命不确定，不应进行摊销E.企业为自用外购不动产支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行分配，难以分配的

8、，应当全部作为固定资产核算答案：B,C,E解析：按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理，不计提折旧，选项A错误；企业取得土地使用权通常应确认为无形资产，并估计其使用期限，按期进行摊销，选项D错误。非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()。A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得C.持有中国境内公司债券取得的利息所得D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得答案：B,C,D解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为

9、来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。.(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是( )。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理答案：C解析：选项A:除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定;选项B:按一定金额扣减增值税;选项C:免征增值税

10、;选项D:实际税负超过6%的部分即征即退。果农张三，为防止水果被盗，在果园周围架了很多电网，一天晚上，王四来偷水果，不幸触电身亡，张三对该结果所持的主观态度属于（）。A.直接故意B.间接故意C.过于自信的过失D.疏忽大意的过失答案：B解析：本题考核犯罪的主观方面。张三为防水果被盗在果园周围私拉电网，其主观上是明知自己的行为可能会发生致人触电死亡的后果，但为防盗却放任这种结果的发生。其主观心态不是过失；同时，其私拉电网是为了防止水果被盗，主观上并不积极追求致使偷盗人死亡，所以其主观心态也不是直接故意，实际上他对于偷水果的人的死亡后果采取了听之任之的态度，其主观心态是间接故意。21年税务师每日一练

11、9辑 第3辑某家甩电器修理厂会计核算健全，2022年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2022年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A、0.68B、1.32C、1.40D、3.40答案：D解析：该修理厂销售额超过小规模纳税人标准.但未申请办理一般纳税人认定手续，则应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。即该修理厂本月应缴纳增值税23.4/(1+17%)17%=3.4(万元)。某单位2022年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人

12、）购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税（ ）元。A.12650B.25000C.25300D.26000答案：B解析：装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分。应纳车辆购置税=25000010%=25000（元）税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同答案：A解析：专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。下列各

13、项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。A.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.高档美容.修饰类化妆品C.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车D.太阳能电池答案：C解析：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。在某公司财务目标研讨会上，李经理认为“既然企业的绩效按年度考核，财务目标就应当集中体现当年利润指标”，该观点涉及的财务管理目标是()。A.利润最大化B.企业规模最大化C.企业价值最大化D.股东利益最大化答案：A解析：利润最大化是指企业财务管理以实现利润最大为目标，因此李经理的观点体现的是利润最大化。21年税务师每日一

14、练9辑 第4辑下列各项中，属于可以立即实施代履行的情形是（）。 A.强制拆除违章建筑B.需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的C.强制鉴定D.强制结汇答案：B解析：本题考核代履行。需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施代履行；当事人不在场的，行政机关应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。某零售商店采用售价金额核算，2022年3月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1300元，同时支付运费109元，取得承运部门开具的运费增值税专用发票，款项通过银行转账，该批

15、商品的含税售价为14000元；6月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为13%，假设6月份无期初同类商品的存货。该零售店应如何进行账务处理？答案：解析：（1）购进商品支付款项时借：在途物资10000 销售费用100（应并入采购成本，数额小的时候可以计入当期损益） 应交税费应交增值税（进项税额） 1309 贷：银行存款11409 （2）商品验收入库时借：库存商品14000 贷：在途物资10000 商品进销差价 4000 （3）商品售出收到销货款借：银行存款14000 贷：主营业务收入14000 结转成本 借：主营业务成本14000 贷：库存商品14000 （4）月末，计算不含税销售额和

16、销项税额不含税销售额14000（113%）12389.38（元） 销项税额12389.3813%1610.62（元） 借：主营业务收入 1610.62 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 1610.62（5）月末结转商品进销差价借：商品进销差价 4000 贷：主营业务成本 4000某公司当前总资本为120000元，全部为权益资本，股票贝塔系数为1.5，无风险报酬率为2%，股票市场平均报酬率为4%，息税前利润为8000元，企业适用所得税税率为25%。公司现在经营状况良好，想要发挥财务杠杆作用，准备追加筹集债务资金，假设债务账面价值等于市场价值。债务筹资50000元，税前债务利息率为3%，追加筹资

17、后权益资本成本率变为6%。根据上述资料回答以下问题：筹资后，加权资本成本为（）。A.3.8%B.4.90%C.4.5%D.4.75%答案：B解析：加权资本成本=3%（1-25%）50000/（120000+50000）+6%120000/（120000+50000）=4.90%。2022年4月至9月期间，甲、乙二人（住所地为A市D区）在A市B县C村未依法办理任何手续，非法从事盐酸清洗长石颗粒项目，在作业过程中产生的60吨废酸液发生渗漏。渗漏废酸液对酸洗池周边土壤和地下水造成污染，又通过排水沟对流经C村的朱家河水体造成污染。后因违法经营该项目被有关机关关停。甲用沙土将25吨废酸液填埋于酸洗池内。

18、经鉴定，甲、乙的行为对附近的地下水、土壤和朱家河水体造成污染，案涉酸洗池内受污染沙土属于危险废物，因污染造成的生态环境损失共计68.5万元。2022年5月7日，检察院向法院提起环境公益诉讼，请求判令甲、乙消除危险，治理酸洗池内受污染沙土，对污染区域周边地下水、土壤和消水河内水体的污染部分恢复原状；如不能恢复原状、消除危险，则赔偿酸洗池内受污染沙土的处置费用及生态损害修复费用共计68.5万元。根据法律及其司法解释规定，下列选项说法正确的有（ ）。A.本案的侵权责任应当适用过错推定责任原则B.对于不承担责任或者减轻责任的情形，由甲、乙二人承担举证责任C.本案造成的损害事实，由检察院举证证明D.证据

19、由国家有关部门保存，检察院无权查阅调取的，有权申请法院调查收集E.法院调查收集证据，可以由两人以上共同进行答案：B,C,D解析：本题考核举证责任。根据侵权责任法规定，因污染环境造成损害的，污染者应当承担侵权责任。本案应当适用无过错责任原则。所以选项A错误。因环境污染引起的损害赔偿诉讼，由加害人就法律规定的免责事由及其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任。所以选项B正确。根据民诉解释规定，当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实，应当提供证据加以证明，但法律另有规定的除外。本案中，检察院提起诉讼，应当对被告造成的损害事实承担举证责任。所以选项C正确。由国家有

20、关部门保存，当事人及其诉讼代理人无权查阅调取的证据，属于当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的证据，可以在举证期限届满前书面申请人民法院调查收集。所以选项D正确。人民法院调查收集证据，应当由两人以上共同进行。所以选项E错误。下列关于印花税票的说法中，错误的是（）。A.印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领.售.存和交款等项代售业务C.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储D.代售户要建立印花税票领.售.存情况的登记.清点.检查制度答案：C解析：代售单位所售印花税票取得税款需专户存储，并按照

21、规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。21年税务师每日一练9辑 第5辑甲公司与乙公司同为长江公司的子公司。甲公司以定向增发普通股股票的方式购买乙公司持有的A公司80%的股权，能够对A公司实施控制。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股股票，每股面值为1元，每股公允价值为5元；另以银行存款支付承销商佣金50万元，支付为企业合并发生的相关审计费20万元。取得该股权时，相对于最终控制方而言的A公司净资产账面价值为30000万元、公允价值为40000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同。不考虑其他因素，甲公司取得该股权时应确认的资本公积和长期股权投资的初

22、始投资成本分别为（）万元。A7950,10000B21950,24020C21950,24000D7950,10020答案：C解析：甲公司取得A公司股权形成同一控制下企业合并，取得股权时应确认的资本公积=3000080%-20001-50=21950（万元）；长期股权投资的初始投资成本=3000080%=24000（万元）。会计处理：借：长期股权投资 24000贷：股本2000资本公积股本溢价 22000借：资本公积股本溢价50管理费用20贷：银行存款70民事法律行为是以意思表示为核心要素，旨在依意思表示的内容发生相应私法效果的表意行为，法律行为的形式其实就是意思表示的方式，下列意思表示的方式

23、中，仅在法律有特别规定或者当事人有特别约定的情形下，才可以视为意思表示的是（）。 A.沉默形式B.口头形式C.书面形式D.推定形式答案：A解析：特定沉默仅在法律有特别规定或者当事人有特别约定的情况下，方可视为意思表示。 其他章节根据行政许可法规定，有权设定临时性行政许可的机关是()。A.全国人大B.某省人民政府C.某省人大常委会D.公安部答案：B解析：本题考核行政许可设定权划分。行政法规和省级地方规章可以设定临时性的行政许可。甲、乙、丙投资设立A普通合伙企业，因为缺乏管理经验所以聘请了合伙人以外的第三人丁来进行管理，并且限定丁对外签订合同的限额为10万元。对于该限定A普通合伙企业并没有对外声明

24、。后来丁代表合伙企业和戊签订了一份50万元的合同。下列说法中正确的有（）。A.该合同无效，合伙企业可以不履行B.该合同有效，但合伙企业可以只履行10万元部分的义务C.该合同有效，合伙企业不得以企业内部约定对抗善意第三人D.该合同有效，丁应当履行合同义务E.合伙企业履行合同义务后，可以要求丁对超过限额签订合同造成的损失进行赔偿答案：C,E解析：某企业2022年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2022发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元（不含增值税），7月1日起租，租

25、赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（注：政府规定计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）1.2022年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。A.7040B.8160C.9280D.10400答案：B解析：应纳房产税=10050%（1-20%）1.2%+20070%（1-20%）1.2%31210000=8160（元）21年税务师每日一练9辑 第6辑根据企业破产法，在第一-次债权人 会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有

26、( )。A.决定继续或者停止债务人的营业B.转让全部库存或者营业C.设定财产担保事项D.决定债务人的日常开支和其他必要开支E.履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同答案：A,B,C,E解析：管理人如果在第一次债权人会议召开前实施下列行为，应当经人民法院许可:涉及土地、房屋等不动产权益的转让;探矿权、采矿权、知识产权等财产权的转让;全部库存或者营业的转让;借款;设定财产担保;债权和有价证券的转让;履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同;放弃权利;担保物的取回;?对债权人利益有重大影响的其他财产处分行为。故选项BCE正确。决定继续或者停止债务人的营业是债权人会议的职权;在第一次债权人会议召开之

27、前，管理人有权决定继续或者停止债务人的营业，但当经人民法院许可，故选项A正确。某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2022年5月初，该商场库存商品100件，单位进价成本为31元，单位售价为45元。当月购进商品2000件，单位进价为38元，单位售价为56元。当月销售收入为103600元。则月末结存商品的实际成本为（ ）元。A.8652B.7152C.8896D.9698答案：A解析：商品进销差价率（4531）100（5638）2000/（45100562000）100%32。本期销售商品的成本1036001036003270448（万元），月末结存商品的实际成本31100382000704

28、488652（元）。2022年6月，甲啤酒生产企业向其关联企业（增值税一般纳税人）的啤酒销售公司销售啤酒2吨，共计取得不含税销售收入5800元，另收取期限为两个月的包装物押金226元，同月，该啤酒销售公司将2吨啤酒销售，取得含税销售收入9040元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）元。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 A.250B.440C.220D.500答案：D解析：确定啤酒的消费税定额税率：每吨出厂价格=9040（1+13%）2=4000（元）3000元，适用250元/吨的定额税率，甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税=2250=500（元）。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照

29、承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，按照（）项目计征个税。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.经营所得答案：D解析：从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，按照“经营所得”项目计征个税。根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有( )。A.税务管理权B.税收监督权C.委托税务代理权D.税收司法权E.税收检查权答案：A,E解析：征税主体包括:税务机关、财政机关、海关1.税务管理2.税收征收3.税收检查

30、4.税务违法处理5.税收行政立法权6.代位权和撒销权21年税务师每日一练9辑 第7辑2022年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2022年该企业应纳税所得额（ ）万元。A.1400B.1500C.1900D.1200答案：B解析：技术转让所得为1400-300-200=900（万元）应调减金额为500+（900-500）50%=700（万元）所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。（2022年）某烟厂收购烟叶，支付

31、给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132B.116.8C.120.00D.106.19答案：A解析：烟叶税应纳税额烟叶实际支付价款总额20%烟叶收购价款（110%）20%600（110%）20%132（万元）(2022年)甲借款给乙，约定于2022年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。2022年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2022年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是（ ）。A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过

32、诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任答案：C解析：根据规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。本题中，诉讼时效期间为2022年3月1日2022年3月1日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。（1）选项A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权；（2）选项BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；（

33、3）选项D：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。本题中，保证期间为2022年3月1日2022年9月1日，截至2022年4月1日，已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。信用标准由企业根据销售政策来制定，国外通常采用“5C”系统来评价，包括（）。A.品质B.能力C.资产D.抵押E.条件答案：A,B,D,E解析：“5C”系统包括品质、能力、资本、抵押和条件。下列各项中，属于债消灭的原因的有（）。A.债的抵销B.债务人将标的物依法提存C.债权人行使撤销权D.主债务与保证债务归属于一人E.债权人单方免除债

34、务答案：A,B,D,E解析：（1）债消灭的原因包括清偿、抵销、提存、免除和混同；选项D属于混同，保证债务消灭。（2）选项C：债权人对撤销权的行使结果无优先受偿权，因此，债权人成功行使撤销权并不直接导致债的消灭。21年税务师每日一练9辑 第8辑某市市场监督管理局在一次执法行动中发现个体工商户小李存在严重违法行为，遂作出停业整顿并罚款2000元的处罚决定。该行政行为一经作出，非依法定理由和程序，不得随意改变其行为内容或者就同一事项重新作出行为。这体现了行政行为的（）。A.确定力B.拘束力C.公定力D.执行力答案：A解析：行政行为具有确定力，是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性，即非依

35、法不得随意变更或者撤销。对行政主体来说，非依法定理由和程序，不得随意改变其行为内容，或就同一事项重新作出行为。根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的有（）。A.行政机关与非经法律、法规授权的其他组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关与该组织为共同被申请人B.行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，对外以自己的名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人D.对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服申请行政复议的，该地方人民政府为被申请人E.作出具体行政行为的行政机关被撤销的

36、，继续行使其职权的行政机关为被申请人答案：B,C,E解析：（1）选项A：行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。行政机关与其他组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人。（2）选项D：对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机关为被申请人。长江公司2022年年初“盈余公积”科目的余额为500万元，本期提取盈余公积200万元，用盈余公积转增资本60万元，用盈余公积补亏80万元。则2022年年末该公司“盈余公积”科目的余额为（ ）万元。A.560B.700C.840D.500答案

37、：A解析：2022年年末“盈余公积”科目的余额=500+200-60-80=560（万元）。(2022年)甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（ ）。A.缔约过失责任B.违约责任C.公平责任D.侵权责任答案：A解析：本题所述情形属于“假借订立合同，恶意进行磋商”，因此造成对方当事人损失的，应当承担缔约过失责任。(2022年)企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。A.

38、将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁答案：A解析：选项B、C、D，资产所有权没有发生转移，不属于视同销售范围。21年税务师每日一练9辑 第9辑根据契税的有关规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格B.以协议方式出让国有土地使用权，没有成交价格的，不征收契税C.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用E.已购公

39、有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税答案：A,C,D,E解析：选项B：以协议方式出让国有土地使用权，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按照评估价格、土地基准地价两种价格确定契税计税价格。根据民事法律制度的规定，下列关于民事责任免责事由的表述中，正确的是（ ）。A.因紧急避险造成损害的，由紧急避险人承担民事责任B.因不可抗力不能履行民事义务的，不承担民事责任C.因保护他人民事权益使自己受到损害的，由受益人承担民事责任，侵权人对此承担连带责任D.因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的，救助人应当给予适当补偿答案：B解析：（1）选项A：因紧急

40、避险造成损害的，由引起险情发生的人承担民事责任。（2）选项C：因保护他人民事权益使自己受到损害的，由侵权人承担民事责任，受益人可以给予适当补偿。（3）选项D：因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的，救助人不承担民事责任。自然人之间借贷对支付利息没有约定时，当事人有关利息支付的下列主张能够得到法院支持的是（）。A.不支付利息B.按年利率24%支付利息C.按年利率36%支付利息D.由人民法院根据具体情况确定应支付利息答案：A解析：自然人之间借贷对支付利息没有约定的，视为没有利息。（2022年）下列货物，适用较低增值税税率的有（）。A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊

41、剂E.食用盐答案：A,B,E解析：选项CD，适用基本税率。关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入答案：A,B解析：选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。